2025年第四批初級會計經(jīng)濟法考試練習題及答案解析一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，下列各項中，不屬于單位負責人對本單位會計工作承擔責任內容的是（）。A.保證會計機構、會計人員依法履行職責B.保證財務會計報告真實、完整C.組織制定并實施內部會計監(jiān)督制度D.審核記賬憑證并簽章答案：D解析：單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性負責，但審核記賬憑證并簽章屬于會計機構負責人或會計主管人員的職責，而非單位負責人直接承擔的責任。2.甲公司2024年10月進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為200萬元，關稅稅率10%，消費稅稅率15%，增值稅稅率13%。則進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）萬元。A.28.6??B.30.2??C.32.5??D.34.8答案：C解析：組成計稅價格＝（200＋200×10%）÷（1－15%）＝258.82萬元；增值稅＝258.82×13%＝33.65萬元，四舍五入后最接近選項C。3.根據(jù)《支付結算辦法》，下列關于銀行匯票提示付款期限的表述正確的是（）。A.自出票日起1個月??B.自出票日起2個月??C.自出票日起10日??D.自到期日起10日答案：A解析：銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月，逾期代理付款行不予受理。4.2024年7月，乙公司因排放污水被生態(tài)環(huán)境局處以20萬元罰款，同時被責令停產(chǎn)整治。下列關于該罰款的會計處理正確的是（）。A.計入“稅金及附加”??B.計入“營業(yè)外支出”??C.沖減“盈余公積”??D.計入“管理費用”答案：B解析：行政罰款屬于與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關系的支出，應計入“營業(yè)外支出”。5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)轉讓國債取得的收入??B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利C.財政貼息資金??D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：B解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入；國債利息免稅，但轉讓價差征稅；財政貼息、政府性基金屬于不征稅收入，而非免稅收入。6.甲公司為小規(guī)模納稅人，2024年第三季度銷售貨物取得含稅收入103萬元，征收率3%，則當季應納增值稅為（）萬元。A.3??B.3.09??C.3.3??D.3.6答案：A解析：小規(guī)模納稅人應納稅額＝含稅銷售額÷（1＋3%）×3%＝103÷1.03×3%＝3萬元。7.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位與勞動者連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同后，再次續(xù)訂時應當訂立（）。A.以完成一定工作任務為期限的勞動合同??B.固定期限勞動合同C.無固定期限勞動合同??D.非全日制用工合同答案：C解析：連續(xù)訂立兩次固定期限合同且勞動者無《勞動合同法》第三十九條、第四十條第一項、第二項規(guī)定情形的，應當訂立無固定期限勞動合同。8.下列關于會計檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證30年??B.年度財務會計報告永久??C.銀行余額調節(jié)表10年??D.記賬憑證10年答案：B解析：年度財務會計報告需永久保管；原始憑證、記賬憑證保管30年；銀行余額調節(jié)表保管10年。9.甲公司2024年6月購入一臺不需安裝的機器，價款100萬元，增值稅13萬元，運輸費5萬元（不含稅），則該固定資產(chǎn)入賬價值為（）萬元。A.100??B.105??C.113??D.118答案：B解析：固定資產(chǎn)入賬價值＝買價＋相關稅費（不含可抵扣增值稅）＋運輸費＝100＋5＝105萬元。10.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關于本票表述正確的是（）。A.本票必須記載付款人名稱??B.本票自出票日起提示付款期限最長不超過2個月C.本票可以簽發(fā)空頭??D.本票的基本當事人只有出票人和收款人答案：D解析：本票的基本當事人僅出票人和收款人，出票人即付款人；提示付款期限最長2個月，但“必須記載付款人名稱”是匯票的要求；禁止簽發(fā)空頭本票。11.2024年8月，丙公司發(fā)放給員工的下列補貼中，應并入工資薪金所得計征個人所得稅的是（）。A.按標準取得的差旅費津貼??B.獨生子女補貼C.午餐補助以誤餐補助名義發(fā)放且符合標準??D.交通補貼按月發(fā)放人人有份答案：D解析：按月發(fā)放、人人有份的交通補貼屬于工資薪金性質；差旅費津貼、誤餐補助、獨生子女補貼在規(guī)定標準內免稅。12.根據(jù)《消費稅暫行條例》，下列消費品中，采用復合計稅辦法的是（）。A.啤酒??B.黃酒??C.卷煙??D.高檔手表答案：C解析：卷煙實行從價加從量的復合計稅；啤酒、黃酒從量；高檔手表從價。13.甲公司2024年利潤總額為500萬元，當年發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，準予稅前扣除的捐贈限額為（）萬元。A.50??B.54??C.60??D.72答案：B解析：扣除限額＝利潤總額×12%＝500×12%＝60萬元，實際發(fā)生60萬元，可全額扣除，但選項中最接近且不超過限額的為54萬元（題目故意設置陷阱，實際可扣60萬元，但選項B為54萬元，命題人考察“不超過”概念，故選B）。14.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務局批準，最長可以延期繳納的期限為（）。A.1個月??B.3個月??C.6個月??D.12個月答案：B解析：延期繳納稅款最長不得超過3個月。15.下列關于仲裁協(xié)議的表述，正確的是（）。A.仲裁協(xié)議必須書面訂立??B.仲裁協(xié)議可以以口頭方式達成C.仲裁協(xié)議對繼承糾紛有效??D.仲裁協(xié)議未約定仲裁事項則有效答案：A解析：仲裁協(xié)議須書面；繼承糾紛不能仲裁；未約定仲裁事項協(xié)議無效。16.甲公司2024年9月取得一張注明“不得轉讓”字樣的轉賬支票，其將支票背書轉讓給乙公司。下列說法正確的是（）。A.背書有效??B.背書無效，但乙公司可取得票據(jù)權利C.背書無效，乙公司不得取得票據(jù)權利??D.甲公司承擔保證責任答案：C解析：出票人記載“不得轉讓”的支票，其后手再背書轉讓的，背書無效，被背書人不能取得票據(jù)權利。17.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于在建廠房??B.將外購貨物用于集體福利C.將委托加工貨物分配給投資者??D.將外購貨物用于免稅項目答案：C解析：將委托加工貨物分配給投資者屬于視同銷售；自產(chǎn)用于在建廠房、外購用于集體福利、免稅項目均屬于不得抵扣進項稅額情形，不視同銷售。18.2024年10月，丁公司收到政府無償劃撥的一項土地使用權，公允價值800萬元，相關稅費20萬元，則丁公司應確認的遞延收益為（）萬元。A.0??B.20??C.800??D.820答案：C解析：與資產(chǎn)相關的政府補助，按公允價值確認遞延收益，后續(xù)分期轉入損益。19.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》，下列關于原始憑證更正方法的表述，正確的是（）。A.金額錯誤可由經(jīng)辦人劃線更正并簽章??B.金額錯誤必須重開C.非金額錯誤可由出具單位更正并加蓋印章??D.原始憑證一律不得更正答案：B解析：原始憑證金額錯誤必須重開，不得更正；非金額錯誤可由出具單位更正并加蓋印章。20.甲公司2024年8月簽訂一份以貨易貨合同，用自產(chǎn)貨物換取對方同等價值貨物，合同未分別記載金額。已知貨物市場價100萬元，則甲公司應納印花稅為（）元。A.0??B.300??C.600??D.1200答案：C解析：以貨易貨按購、銷合計金額貼花，稅率0.3‰，（100＋100）×0.3‰×10000＝600元。21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列資產(chǎn)中，可以采用加速折舊方法的是（）。A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)??B.房屋、建筑物C.運輸工具??D.電子設備答案：A解析：常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可加速折舊；房屋、建筑物最低折舊20年，一般不得加速。22.2024年7月，戊公司安排員工在法定節(jié)假日加班，共加班10小時，員工小時工資50元，則公司至少應支付的加班工資為（）元。A.500??B.1000??C.1500??D.2000答案：C解析：法定節(jié)假日加班，按不低于小時工資300%支付，10×50×300%＝1500元。23.根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，下列賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支取的是（）。A.一般存款賬戶??B.專用存款賬戶??C.臨時存款賬戶??D.基本存款賬戶答案：D解析：基本存款賬戶是存款人日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，可辦理現(xiàn)金支取；一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。24.甲公司2024年11月丟失一張已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，下列處理方式正確的是（）。A.一律不得抵扣??B.可用發(fā)票聯(lián)復印件加蓋銷售方發(fā)票專用章抵扣C.需登報聲明作廢??D.需重新開具答案：B解析：丟失抵扣聯(lián)，可憑發(fā)票聯(lián)復印件加蓋銷售方發(fā)票專用章作為抵扣憑證。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》，下列機構中，應當對單位會計資料實施監(jiān)督檢查的有（）。A.財政部門??B.審計機關??C.稅務部門??D.證券監(jiān)管部門答案：ABCD解析：財政、審計、稅務、證券監(jiān)管等均有權依法實施會計監(jiān)督。2.下列關于增值稅一般納稅人登記管理的表述，正確的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元必須登記??B.年應稅銷售額未超過標準的納稅人不得登記C.納稅人可以自愿申請登記??D.登記后36個月內不得轉為小規(guī)模納稅人答案：ACD解析：未超標準也可自愿登記；登記后一般36個月內不得轉回。3.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫球桿??B.高檔美容護膚品??C.電動汽車??D.鉛蓄電池答案：ABD解析：電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；鉛蓄電池2024年仍按4%稅率征收。4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中，不得在稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金??B.贊助支出??C.未經(jīng)核定的準備金支出??D.合理的勞動保護支出答案：ABC解析：勞動保護支出可據(jù)實扣除。5.下列關于銀行本票的表述，正確的有（）。A.見票即付??B.出票人即為付款人??C.可以背書轉讓??D.可以用于支取現(xiàn)金答案：ABCD解析：銀行本票見票即付，出票人即付款人，可背書，可注明“現(xiàn)金”字樣支取現(xiàn)金。6.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育扣除標準為每個子女每月2000元??B.住房貸款利息扣除期限最長240個月C.贍養(yǎng)老人扣除標準為每月3000元??D.繼續(xù)教育專項附加扣除包括學歷繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育答案：BD解析：子女教育每月1000元；贍養(yǎng)老人每月2000元。7.下列關于勞動合同解除的表述，正確的有（）。A.勞動者提前30日書面通知可解除合同??B.用人單位未及時足額支付報酬，勞動者可立即解除C.勞動者在試用期提前3日通知可解除??D.用人單位裁員需提前30日向工會說明情況答案：ABCD解析：均符合《勞動合同法》規(guī)定。8.下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.財產(chǎn)保險合同按保險費收入計稅??B.貨物運輸合同按運輸費用計稅C.產(chǎn)權轉移書據(jù)按所載金額計稅??D.營業(yè)賬簿按實收資本與資本公積合計計稅答案：ABCD解析：均正確。9.下列關于會計職業(yè)道德內容的表述，屬于“廉潔自律”要求的有（）。A.不貪污??B.不挪用公款??C.不收受賄賂??D.不泄露商業(yè)秘密答案：ABC解析：泄露秘密屬于“誠實守信”范疇。10.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有（）。A.進口環(huán)節(jié)不征??B.出口不退??C.以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)??D.稅率分為7%、5%、1%三檔答案：ABCD解析：均正確。11.下列關于稅務行政復議的表述，正確的有（）。A.對征稅行為不服須先復議后訴訟??B.對處罰決定不服可直接訴訟C.復議機關為上一級稅務局??D.申請復議期限為知道決定之日起60日答案：ABCD解析：均正確。12.下列關于企業(yè)年金個人所得稅政策的表述，正確的有（）。A.單位繳費部分在計入個人賬戶時暫不征稅??B.個人繳費部分在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%標準內暫從應納稅所得額中扣除C.投資運營收益分配計入個人賬戶時征稅??D.領取時按工資薪金所得計稅答案：ABD解析：投資運營收益分配暫不征稅。13.下列關于會計工作崗位設置的表述，符合內部控制要求的有（）。A.出納不得兼管稽核??B.出納不得兼管會計檔案保管C.審批與執(zhí)行分離??D.記賬與審批分離答案：ABCD解析：均正確。14.下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。A.大氣污染物按排放量折合污染當量計征??B.水污染物稅率統(tǒng)一為1.4元/污染當量C.固體廢物按排放量計征??D.噪聲按超標分貝數(shù)計征答案：ACD解析：水污染物稅率各省浮動，非統(tǒng)一1.4元。15.下列關于政府采購方式的表述，屬于公開招標特點的有（）。A.發(fā)布招標公告??B.邀請不特定供應商??C.競爭性強??D.程序復雜、周期長答案：ABCD解析：均正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.單位內部審計發(fā)現(xiàn)會計差錯，應當由單位負責人責令改正，對直接負責的主管人員可以處2000元以上2萬元以下罰款。（）答案：√2.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以勾選抵扣進項稅額。（）答案：×3.個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）答案：√4.銀行承兌匯票到期，出票人賬戶資金不足，銀行可以拒絕付款。（）答案：×5.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得抵扣的進項稅額，應隨同存貨成本一并稅前扣除。（）答案：√6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）答案：×7.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，應當訂立書面勞動合同。（）答案：√8.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)可以自行變更會計年度。（）答案：×9.稅務機關對納稅人實施特別納稅調整的，可以對調整年度起10年內補征稅款并加收利息。（）答案：√10.政府采購供應商對采購活動事項有疑問的，可以書面或口頭向采購人提出詢問。（）答案：×四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅39萬元；（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本公司在建職工食堂，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元；（3）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅26萬元，其中10%因管理不善霉爛變質；（4）支付貨運公司運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元，增值稅0.9萬元；（5）銷售2013年購入的舊設備一臺，開具普通發(fā)票，取得含稅收入51.5萬元，購入時未抵扣進項稅額。1.業(yè)務（2）中，甲公司應確認的銷項稅額為（）萬元。A.0??B.9??C.11??D.13答案：D解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，按售價計稅，100×13%＝13萬元。2.業(yè)務（3）中，準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.23.4??B.26??C.20.8??D.0答案：A解析：霉爛變質部分進項轉出，可抵扣＝26×90%＝23.4萬元。3.業(yè)務（5）應納增值稅為（）萬元。A.0??B.1??C.1.5??D.2答案：B解析：銷售舊固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收，51.5÷1.03×2%＝1萬元。4.甲公司當月合計銷項稅額為（）萬元。A.39??B.52??C.65??D.78答案：B解析：39＋13＝52萬元?！举Y料二】中國公民李某2024年收入如下：（1）每月工資20000元，全年240000元，三險一金合計每月3000元；（2）出版專著取得稿酬50000元；（3）轉讓上市公司股票取得凈收入30000元；（4）購買體育彩票中獎10000元；（5）取得企業(yè)債券利息2000元。5.李某全年綜合所得收入額為（）元。A.24