會(huì)計(jì)實(shí)操文庫12/12成本實(shí)操-醫(yī)療健康公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：____年____月____日至____年____月____日公司名稱：________________________核算單位：人民幣（元）一、報(bào)表基礎(chǔ)信息項(xiàng)目內(nèi)容核算期間月度□季度□半年度□年度□核算范圍全公司□某分支機(jī)構(gòu)（如：診療中心□健康管理中心□體檢中心□）□某業(yè)務(wù)線（如：臨床診療□健康體檢□慢病管理□醫(yī)療器械銷售□）編制日期____年____月____日編制人________________________審核人________________________二、核心成本構(gòu)成明細(xì)核算說明：本報(bào)表核心成本分為直接醫(yī)療健康服務(wù)成本、運(yùn)營成本、其他成本三大類。直接醫(yī)療健康服務(wù)成本為與核心服務(wù)直接相關(guān)的增量成本；運(yùn)營成本為保障公司整體運(yùn)營的間接性成本；其他成本為非經(jīng)常性或?qū)ｍ?xiàng)成本，確保成本歸集精準(zhǔn)匹配業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。（一）直接醫(yī)療健康服務(wù)成本成本項(xiàng)目本期發(fā)生額累計(jì)發(fā)生額占直接成本比例備注1.藥品及醫(yī)用耗材成本含臨床診療藥品、體檢專用耗材（采血針、試管等）、慢病管理耗材、康復(fù)理療耗材等，按實(shí)際領(lǐng)用金額歸集2.醫(yī)療設(shè)備相關(guān)成本包括診療設(shè)備、體檢設(shè)備、康復(fù)設(shè)備的折舊攤銷費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、校準(zhǔn)費(fèi)，以及臨時(shí)租賃設(shè)備的租賃費(fèi)用3.一線服務(wù)人員薪酬福利醫(yī)生、護(hù)士、體檢專員、健康管理師、康復(fù)師等直接提供服務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、社保、公積金、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用4.專用場(chǎng)地使用成本診療室、體檢區(qū)、康復(fù)區(qū)、實(shí)驗(yàn)室等專用場(chǎng)地的租金、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、消毒保潔費(fèi)，按場(chǎng)地使用面積分?jǐn)?.醫(yī)療合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)保障成本醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)、醫(yī)務(wù)人員執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療廢物處理費(fèi)、檢驗(yàn)檢測(cè)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)、醫(yī)療質(zhì)量管控費(fèi)用等6.專項(xiàng)服務(wù)成本如第三方檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)費(fèi)、外聘專家會(huì)診費(fèi)、健康檔案管理系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)、遠(yuǎn)程診療服務(wù)費(fèi)等直接醫(yī)療健康服務(wù)成本合計(jì)100%（二）運(yùn)營成本成本項(xiàng)目本期發(fā)生額累計(jì)發(fā)生額占運(yùn)營成本比例備注1.營銷與市場(chǎng)推廣成本含線上推廣費(fèi)（健康科普內(nèi)容投放、平臺(tái)廣告）、線下活動(dòng)費(fèi)（健康講座、義診活動(dòng)）、渠道合作費(fèi)（企業(yè)團(tuán)檢合作傭金）、宣傳物料制作費(fèi)等2.行政管理成本行政、財(cái)務(wù)、人事、法務(wù)等管理人員薪酬福利，辦公場(chǎng)地租金、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)，辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等3.信息系統(tǒng)及技術(shù)支持成本醫(yī)院管理系統(tǒng)（HIS）、電子病歷系統(tǒng)（EMR）、體檢系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)，服務(wù)器租賃、網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)費(fèi)，信息化建設(shè)攤銷費(fèi)等4.后勤保障成本后勤人員薪酬、保潔服務(wù)外包費(fèi)、安保費(fèi)、綠化費(fèi)、固定資產(chǎn)（非醫(yī)療設(shè)備）折舊、通用設(shè)施維修費(fèi)等5.稅費(fèi)及合規(guī)成本包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅等稅費(fèi)（不含增值稅），審計(jì)費(fèi)、法律咨詢費(fèi)、資質(zhì)年檢費(fèi)等運(yùn)營成本合計(jì)100%（三）其他成本成本項(xiàng)目本期發(fā)生額累計(jì)發(fā)生額備注1.資產(chǎn)減值損失如醫(yī)療設(shè)備減值、藥品及耗材存貨跌價(jià)、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備等2.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等3.非經(jīng)常性成本如資產(chǎn)處置損失、公益捐贈(zèng)支出、行政罰款、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急物資采購支出等其他成本合計(jì)三、成本匯總分析成本類別本期發(fā)生額累計(jì)發(fā)生額占總成本比例上期同期發(fā)生額同比增減額同比增減率預(yù)算完成率直接醫(yī)療健康服務(wù)成本運(yùn)營成本其他成本本期總成本合計(jì)100%四、成本核算說明及分析（一）核算依據(jù)1.本報(bào)表嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理辦法編制；2.成本數(shù)據(jù)均來源于公司賬務(wù)系統(tǒng)、采購驗(yàn)收臺(tái)賬、薪酬發(fā)放記錄、租賃合同、服務(wù)外包協(xié)議等原始憑證，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可追溯；3.間接成本（如通用辦公場(chǎng)地租金、行政管理費(fèi)用）采用“按直接服務(wù)收入占比+場(chǎng)地使用面積占比”的復(fù)合分?jǐn)偡椒?，確保分?jǐn)傔壿嫼侠?、結(jié)果精準(zhǔn)。（二）本期成本核心特點(diǎn)分析1.直接醫(yī)療健康服務(wù)成本中，______項(xiàng)目（如：體檢耗材、第三方檢驗(yàn)費(fèi)）占比最高，主要原因是______（如：本期企業(yè)團(tuán)檢業(yè)務(wù)量激增、新增高端體檢項(xiàng)目導(dǎo)致耗材升級(jí)）；2.運(yùn)營成本中，營銷推廣成本同比______（增長/下降）______%，核心驅(qū)動(dòng)因素為______（如：加大健康科普內(nèi)容營銷投入、優(yōu)化團(tuán)檢渠道合作模式減少傭金支出）；3.本期總成本同比______（增長/下降）______%，與營業(yè)收入同比增減幅度對(duì)比為______（高于/低于/持平），差異核心原因是______（如：新增醫(yī)療設(shè)備導(dǎo)致折舊增加、規(guī)模效應(yīng)下單位服務(wù)成本下降）；4.重點(diǎn)業(yè)務(wù)線成本表現(xiàn)：______業(yè)務(wù)（如：慢病管理）單位成本同比______（下降/上升）______元，主要得益于______（如：耗材集中采購、服務(wù)流程優(yōu)化）。（三）成本優(yōu)化與控制建議1.耗材成本管控：針對(duì)高占比耗材（如______），推進(jìn)集中采購、與核心供應(yīng)商簽訂長期戰(zhàn)略協(xié)議，同時(shí)建立耗材領(lǐng)用定額管理機(jī)制，減少浪費(fèi)；2.運(yùn)營效率提升：優(yōu)化營銷費(fèi)用結(jié)構(gòu)，聚焦高轉(zhuǎn)化率的推廣渠道（如企業(yè)團(tuán)檢、社區(qū)健康服務(wù)），削減低效線上廣告投入；推行行政辦公數(shù)字化，降低紙質(zhì)耗材、線下會(huì)議等費(fèi)用；3.設(shè)備管理優(yōu)化：建立醫(yī)療設(shè)備全生命周期管理臺(tái)賬，加強(qiáng)日常維護(hù)保養(yǎng)降低維修成本；對(duì)閑置設(shè)備開展租賃或處置評(píng)估，提高資產(chǎn)使用效率；4.核算精準(zhǔn)度提升：進(jìn)一步細(xì)化各業(yè)務(wù)線成本核算顆粒度，新增______（如：?jiǎn)蝹€(gè)體檢套餐、慢病管理項(xiàng)目）的單位成本核算，為業(yè)務(wù)定價(jià)、資源配置提供更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支撐。五、附件清單1.本期藥品及醫(yī)用耗材采購驗(yàn)收臺(tái)賬、領(lǐng)用明細(xì)臺(tái)賬；2.一線服務(wù)人員及行政管理人員薪酬發(fā)放明細(xì)、社保公積金繳納憑