中餐廳公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表核算期間：______年____月____日至______年____月____日核算范圍：______（如：全店經(jīng)營(yíng)、特定門店、堂食/外賣業(yè)務(wù)等）核算單位：人民幣（元）；業(yè)務(wù)計(jì)量單位：桌（就餐桌數(shù)）、人次（就餐人數(shù)）、道（菜品數(shù)量）編制日期：______年____月____日編制人：______審核人：______批準(zhǔn)人：______一、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息項(xiàng)目數(shù)值備注本期營(yíng)業(yè)收入總額（元）其中：堂食收入____元、外賣收入____元、宴席收入____元、酒水飲料收入____元本期就餐總?cè)舜危ㄈ耍┤站筒腿舜蝊___人本期接待總桌數(shù)（桌）日均接待桌數(shù)____桌，平均每桌消費(fèi)____元本期菜品銷售總量（道）其中：招牌菜銷售____道、家常菜銷售____道、特色菜銷售____道期末食材庫(kù)存金額（元）按加權(quán)平均法核算，含生鮮、干貨、調(diào)料等本期翻臺(tái)率（%）翻臺(tái)率=接待總桌數(shù)/（餐桌數(shù)量×營(yíng)業(yè)天數(shù)）二、核心成本項(xiàng)目核算說(shuō)明：中餐廳成本核心構(gòu)成為食材成本（主料/輔料/調(diào)料）、人工成本（后廚/前廳/管理）、能耗費(fèi)用（水電氣）、場(chǎng)地與運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用，以下按成本屬性分類核算，精準(zhǔn)對(duì)應(yīng)食材采購(gòu)、菜品制作、客戶服務(wù)全流程。（一）食材成本指直接用于菜品制作的各類主料、輔料及調(diào)料費(fèi)用，是中餐廳最核心的變動(dòng)成本，按食材類型分類歸集。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注主料成本采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單含肉類、禽類、海鮮、蔬菜、豆制品、米面等核心食材輔料成本采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料記錄含菌菇、筍類、配菜蔬菜、干果等輔助食材調(diào)料成本采購(gòu)合同、入庫(kù)單含油、鹽、醬、醋、醬油、料酒、香料、火鍋底料等酒水飲料成本采購(gòu)發(fā)票、銷售臺(tái)賬含白酒、啤酒、紅酒、果汁、汽水、茶水等飲品采購(gòu)成本食材損耗成本盤點(diǎn)報(bào)告、損耗記錄含生鮮食材變質(zhì)、加工過(guò)程損耗、運(yùn)輸途中合理?yè)p耗其他食材成本含特色食材、半成品食材、節(jié)日專用食材等食材成本合計(jì)（二）人工成本指直接從事菜品制作、客戶服務(wù)及餐廳經(jīng)營(yíng)管理的人員薪酬及相關(guān)福利，按崗位類型分類歸集。人員類別人數(shù)（人）人均薪酬福利（元/期間）人工總成本（元）備注后廚人員含廚師長(zhǎng)、主廚、副廚、砧板、涼菜師、面點(diǎn)師、洗碗工等前廳人員含店長(zhǎng)、領(lǐng)班、服務(wù)員、收銀員、迎賓員、傳菜員等管理人員含區(qū)域經(jīng)理、行政主管、財(cái)務(wù)人員等（多門店適用）臨時(shí)/兼職人員含節(jié)假日兼職服務(wù)員、臨時(shí)洗碗工、外包保潔人員等人工成本合計(jì)含工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保公積金、福利費(fèi)、高溫補(bǔ)貼、年終獎(jiǎng)等（三）能耗與運(yùn)營(yíng)費(fèi)用指餐廳經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的水、電、氣等能耗費(fèi)用及日常運(yùn)營(yíng)相關(guān)間接費(fèi)用。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注水電燃?xì)赓M(fèi)水電燃?xì)獍l(fā)票、繳費(fèi)憑證含后廚灶臺(tái)用氣、空調(diào)、照明、冰箱冰柜、洗碗機(jī)等設(shè)備耗電耗水廚房設(shè)備折舊/租賃費(fèi)固定資產(chǎn)折舊表、租賃協(xié)議含灶臺(tái)、蒸箱、冰箱、冰柜、洗碗機(jī)、和面機(jī)等廚房設(shè)備餐具及廚具損耗費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、損耗記錄含餐盤、碗、筷子、勺子等餐具破損損耗，刀具、鍋具等廚具更換清潔消殺費(fèi)用服務(wù)合同、發(fā)票、采購(gòu)記錄含餐廳清潔、廚房消殺、垃圾清運(yùn)、清潔用品采購(gòu)等費(fèi)用物料消耗費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)用記錄含餐巾紙、打包盒、打包袋、一次性筷子、保鮮膜、清潔劑等耗材其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用如設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)、廚房排煙系統(tǒng)清理費(fèi)、消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)等能耗與運(yùn)營(yíng)費(fèi)用合計(jì)（四）場(chǎng)地與租賃費(fèi)用指餐廳經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地相關(guān)的固定費(fèi)用，為中餐廳重要成本構(gòu)成。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注場(chǎng)地租金租賃合同、租金發(fā)票含餐廳大堂、后廚、包間、倉(cāng)庫(kù)等全部經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地租金物業(yè)費(fèi)物業(yè)合同、繳費(fèi)憑證含場(chǎng)地清潔、安保、綠化、電梯維護(hù)等物業(yè)服務(wù)費(fèi)場(chǎng)地裝修攤銷裝修合同、攤銷計(jì)算表餐廳裝修、包間改造、后廚翻新等費(fèi)用分期攤銷場(chǎng)地維修費(fèi)用維修合同、發(fā)票含墻面、地面、門窗、水電管線等場(chǎng)地設(shè)施維修費(fèi)用其他場(chǎng)地費(fèi)用如場(chǎng)地租賃保證金攤銷、戶外廣告位租金等場(chǎng)地與租賃費(fèi)用合計(jì)（五）營(yíng)銷與推廣費(fèi)用指為提升餐廳知名度、吸引客源、促進(jìn)菜品銷售發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注線上推廣費(fèi)用平臺(tái)合作協(xié)議、發(fā)票、充值憑證含外賣平臺(tái)傭金、短視頻平臺(tái)推廣、點(diǎn)評(píng)平臺(tái)引流、線上廣告投放等線下推廣費(fèi)用廣告合同、發(fā)票、制作清單含門店招牌、燈箱、宣傳單頁(yè)、海報(bào)制作、周邊社區(qū)推廣等促銷活動(dòng)費(fèi)用活動(dòng)方案、費(fèi)用清單、發(fā)票含折扣優(yōu)惠、滿減活動(dòng)、贈(zèng)品、試吃活動(dòng)、節(jié)日主題活動(dòng)等費(fèi)用客戶維護(hù)費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)發(fā)票含會(huì)員福利、老客戶答謝、客戶投訴補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用其他營(yíng)銷費(fèi)用如參加餐飲展會(huì)、行業(yè)交流、美食評(píng)選等費(fèi)用營(yíng)銷與推廣費(fèi)用合計(jì)（六）管理費(fèi)用指為組織和管理餐廳整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注辦公費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單含辦公用品、打印復(fù)印、郵寄、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公軟件訂閱等差旅費(fèi)報(bào)銷單、交通住宿發(fā)票含管理人員公務(wù)出差、食材考察、行業(yè)培訓(xùn)等費(fèi)用稅費(fèi)及附加納稅申報(bào)表、繳稅憑證如房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等審計(jì)與咨詢費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票含年度審計(jì)、稅務(wù)咨詢、法律顧問(wèn)、餐飲管理咨詢等費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單含廚師技能培訓(xùn)、服務(wù)員禮儀培訓(xùn)、食品安全培訓(xùn)等費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)合同、繳費(fèi)憑證含公眾責(zé)任險(xiǎn)、員工意外險(xiǎn)、食品安全責(zé)任險(xiǎn)等其他管理費(fèi)用如證照年檢費(fèi)、行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)（辦公區(qū)）等管理費(fèi)用合計(jì)（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用指餐廳為籌集經(jīng)營(yíng)資金、辦理金融業(yè)務(wù)發(fā)生的籌資費(fèi)用及相關(guān)手續(xù)費(fèi)。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注銀行貸款利息支出銀行利息結(jié)算單、回單為場(chǎng)地租賃、設(shè)備采購(gòu)、食材儲(chǔ)備等發(fā)生的貸款利息銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票、結(jié)算憑證含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、POS機(jī)手續(xù)費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)等融資相關(guān)費(fèi)用融資服務(wù)合同、發(fā)票含融資咨詢費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三、總成本匯總與單位成本核算成本項(xiàng)目本期總成本（元）占總成本比重（%）單位成本（元/人次）單位成本（元/桌）備注食材成本單位成本=該項(xiàng)目總成本/就餐總?cè)舜?接待總桌數(shù)人工成本按就餐總?cè)舜?接待總桌數(shù)分?jǐn)偰芎呐c運(yùn)營(yíng)費(fèi)用按就餐總?cè)舜?接待總桌數(shù)分?jǐn)倛?chǎng)地與租賃費(fèi)用按就餐總?cè)舜?接待總桌數(shù)分?jǐn)偁I(yíng)銷與推廣費(fèi)用按就餐總?cè)舜?接待總桌數(shù)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用按就餐總?cè)舜?接待總桌數(shù)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用--籌資費(fèi)用，不直接分?jǐn)傊寥舜位蜃罃?shù)本期總成本合計(jì)100%綜合單位人次成本=本期總成本/就餐總?cè)舜危痪C合單位桌數(shù)成本=本期總成本/接待總桌數(shù)四、成本核算說(shuō)明與分析1.核算依據(jù)：本報(bào)表依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及餐廳內(nèi)部成本管理規(guī)定編制，食材成本按實(shí)際耗用量歸集，共同費(fèi)用按就餐人次或接待桌數(shù)合理分?jǐn)偅谐杀緮?shù)據(jù)均來(lái)源于采購(gòu)合同、領(lǐng)料單、薪酬發(fā)放表、費(fèi)用發(fā)票、銀行憑證等原始憑證，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本構(gòu)成分析：本期總成本中，______成本占比最高（______%），主要原因是______（如：生鮮食材價(jià)格上漲導(dǎo)致食材成本增加、旺季新增兼職人員導(dǎo)致人工成本上升、加大線上推廣投入導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷費(fèi)用增加等）；單位人次成本______元/人，較上期______（上升/下降）______元/人；單位桌數(shù)成本______元/桌，較上期______（上升/下降）______元/桌，核心影響因素為_(kāi)_____。3.成本差異分析：本期單位人次成本較計(jì)劃值______（上升/下降）______元/人，差異率______%。主要差異原因：______（如：食材損耗率超計(jì)劃、人工效率提升降低單位人工成本、水電燃?xì)赓M(fèi)用因物價(jià)上漲超出預(yù)期等）；食材成本較計(jì)劃______（上升/下降）______元，主要原因是______（如：核心食材采購(gòu)價(jià)上漲、菜品結(jié)構(gòu)調(diào)整增加高成本食材使用、食材管理優(yōu)化降低損耗等）。4.成本控制建議：基于本期成本核算結(jié)果，建議從以下方面優(yōu)化成本：①______（如：建立穩(wěn)定食材采購(gòu)渠道，與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，鎖定核心食材價(jià)格；優(yōu)化菜品結(jié)構(gòu)，減少高損耗食材使用，提高食材利用率）；②______（如：合理排班，根據(jù)就餐高峰調(diào)整前廳后廚人員配置，減少人力浪費(fèi)；提升員工技能，提高服務(wù)效率和菜品制作效率）；③______（如：推廣節(jié)能設(shè)備，優(yōu)化廚房能耗管理，降低水電燃?xì)赓M(fèi)用；加強(qiáng)餐具和物料管理，減少破損和浪費(fèi)）；④______（如：精準(zhǔn)定位營(yíng)銷渠道，聚焦高轉(zhuǎn)化線上平臺(tái)和線下社群，降低單位獲客成本；整合促銷活動(dòng)資源，提高活動(dòng)性價(jià)比）。5.其他說(shuō)明：______（如：本期是否新增菜品、是否更換核心食材供應(yīng)商、是否升級(jí)廚房設(shè)備、是否享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、疫情/節(jié)假日對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的影響等）。五、附件清單1.食材采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單及食材損耗記錄2.員工勞動(dòng)合同、薪酬發(fā)放表、社保公積金繳費(fèi)憑證、個(gè)稅代扣代繳記錄3.水電燃?xì)獍l(fā)票、繳費(fèi)憑證、廚房設(shè)備折舊表及維修保養(yǎng)記