2025年大學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）稅務(wù)會(huì)計(jì)模擬試題及解析

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分)1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利C.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目答案：A2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，已知該企業(yè)銷(xiāo)售貨物適用稅率為13%，則該企業(yè)10月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.8B.13C.18D.23答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B4.下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.黃酒C.啤酒D.調(diào)味料酒答案：D5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔答案：A6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：D7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、12%和4%三檔D.個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：D8.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔(dān)保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的簽訂人答案：D9.某企業(yè)2024年1月1日開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專(zhuān)用技術(shù)使用權(quán)書(shū)據(jù)一件，所載金額100萬(wàn)元；訂立產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同兩件，所載金額200萬(wàn)元；訂立借款合同一份，所載金額50萬(wàn)元。已知權(quán)利、許可證照印花稅稅率為每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)1月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1000B.1050C.1100D.1150答案：D10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，不辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)C.個(gè)體工商戶(hù)可不辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件答案：B第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選均不得分?？偣?0題，每題4分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)答案：ABCD4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD6.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷(xiāo)售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額加上銷(xiāo)售數(shù)量D.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅答案：ABD7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值B.從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入C.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.加工承攬合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABCD10.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的有（）A.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件B.稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對(duì)公民作出2000元以上罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的行政處罰，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：ABCD三、判斷題（正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”?？偣?0題，每題2分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：×2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：√3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：√4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。（）答案：√7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：√8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）答案：√9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×10.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在多個(gè)方面存在區(qū)別。首先，銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。其次，計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。再者，發(fā)票使用不同，一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能自行開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。另外，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額方面，一般納稅人符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括以下幾類(lèi)。一是收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷(xiāo)售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等。二是扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，像職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)限額的部分等。三是資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不符合稅法規(guī)定的情況。四是特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。通過(guò)對(duì)這些項(xiàng)目的調(diào)整，確保企業(yè)應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確計(jì)算，依法繳納企業(yè)所得稅。五、綜合分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元）；管理費(fèi)用960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元）；（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答：首先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000-2200-1340-960-120-80+40-100=240萬(wàn)元。廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生900萬(wàn)元，調(diào)增900-750=150萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18萬(wàn)元，扣除限額2=5000×5‰=25萬(wàn)元，調(diào)增30-18