2025年醫(yī)院審計(jì)部工作總結(jié)和2026年工作計(jì)劃2025年，醫(yī)院審計(jì)部在院黨委、紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)國家衛(wèi)生健康委《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》及醫(yī)院年度工作部署，以“監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)”為核心職能，聚焦醫(yī)療業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)防控三大主線，全年完成各類審計(jì)項(xiàng)目127項(xiàng)（含專項(xiàng)審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、后續(xù)跟蹤審計(jì)），提出審計(jì)建議213條，推動(dòng)整改問題189項(xiàng)，促進(jìn)節(jié)約資金1268萬元，核減工程及采購項(xiàng)目不合理支出432萬元，在規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能等方面發(fā)揮了重要作用?，F(xiàn)將全年工作情況總結(jié)如下，并結(jié)合當(dāng)前問題制定2026年工作計(jì)劃。一、2025年工作總結(jié)（一）聚焦主責(zé)主業(yè)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全流程監(jiān)督1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)精準(zhǔn)化。圍繞“業(yè)財(cái)融合”要求，對(duì)12個(gè)臨床科室、5個(gè)行政后勤部門開展財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查醫(yī)療收入確認(rèn)合規(guī)性、成本費(fèi)用列支合理性及預(yù)算執(zhí)行偏差。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：3個(gè)科室存在檢查項(xiàng)目拆分收費(fèi)（涉及金額18.6萬元）、2個(gè)科室耗材領(lǐng)用與實(shí)際消耗差異率超15%（涉及耗材32種）、4個(gè)部門差旅費(fèi)報(bào)銷存在超標(biāo)準(zhǔn)住宿（涉及金額9.2萬元）等問題。針對(duì)收入端，推動(dòng)財(cái)務(wù)部門優(yōu)化HIS系統(tǒng)收費(fèi)規(guī)則，嵌入47項(xiàng)收費(fèi)邏輯校驗(yàn)；針對(duì)成本端，聯(lián)合運(yùn)營管理部建立“耗材領(lǐng)用-患者計(jì)費(fèi)-庫存結(jié)余”三方對(duì)賬機(jī)制，月度差異率從整改前的12%降至3%以內(nèi)。2.經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)前置化。全年完成合同審計(jì)412份，涉及金額3.2億元，其中醫(yī)療設(shè)備采購合同（127份）、信息化服務(wù)合同（86份）、基建維修合同（58份）為重點(diǎn)領(lǐng)域。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：15份合同未明確質(zhì)保期內(nèi)維修響應(yīng)時(shí)限（占設(shè)備類合同11.8%）、7份信息化服務(wù)合同未約定數(shù)據(jù)安全責(zé)任條款（占信息化類合同8.1%）、3份基建合同付款節(jié)點(diǎn)與工程進(jìn)度不匹配（占基建類合同5.2%）。通過前置審計(jì)，推動(dòng)修訂醫(yī)院《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》，新增“技術(shù)條款專家評(píng)審”“法律風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)評(píng)估”等環(huán)節(jié)，合同條款完善率從82%提升至95%，全年未發(fā)生因合同條款缺陷導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)糾紛。3.基建與采購審計(jì)規(guī)范化。完成門診樓消防改造、ICU設(shè)備安裝等12個(gè)基建項(xiàng)目審計(jì)，送審金額6890萬元，審定金額6235萬元，核減率9.5%；參與醫(yī)用耗材、檢驗(yàn)試劑等18批次集中采購審計(jì)，涉及供應(yīng)商47家，發(fā)現(xiàn)2家供應(yīng)商資質(zhì)過期（已取消入圍資格）、3個(gè)品種報(bào)價(jià)高于省級(jí)平臺(tái)掛網(wǎng)價(jià)（核減采購預(yù)算128萬元）。針對(duì)基建審計(jì)中暴露的“隱蔽工程簽證不規(guī)范”問題，聯(lián)合基建科開發(fā)“現(xiàn)場簽證影像管理系統(tǒng)”，要求簽證時(shí)同步上傳施工前后對(duì)比照片及測量數(shù)據(jù)，全年隱蔽工程核減金額較上年下降42%。（二）緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域，開展專項(xiàng)審計(jì)突破難點(diǎn)1.醫(yī)保資金使用審計(jì)。配合國家醫(yī)?；痫w行檢查要求，對(duì)2024年1月至2025年6月的醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)開展全覆蓋審計(jì)，抽取病歷2300份（其中DRG付費(fèi)病例1800份），核查費(fèi)用明細(xì)12.6萬條。發(fā)現(xiàn)問題：7例存在“低標(biāo)準(zhǔn)入院”（診斷與住院指征不符）、12例“串換收費(fèi)項(xiàng)目”（將乙類項(xiàng)目套用甲類編碼）、5個(gè)科室“過度檢查”（單項(xiàng)檢查陽性率低于20%），涉及違規(guī)金額43.7萬元。審計(jì)結(jié)果推動(dòng)醫(yī)保辦修訂《醫(yī)保病歷質(zhì)控標(biāo)準(zhǔn)》，新增“DRG入組合理性”“檢查項(xiàng)目陽性率”等12項(xiàng)質(zhì)控指標(biāo)，月度醫(yī)保違規(guī)金額較整改前下降78%。2.高值耗材管理審計(jì)。以骨科、心內(nèi)科為重點(diǎn)，對(duì)13類高值耗材（如心臟支架、人工關(guān)節(jié)）開展“采購-庫存-使用-回款”全鏈條審計(jì)。發(fā)現(xiàn)：部分耗材存在“零庫存采購”導(dǎo)致臨時(shí)加價(jià)（平均溢價(jià)8%）、3個(gè)科室未按“一物一碼”要求掃碼計(jì)費(fèi)（漏記耗材12例）、2家供應(yīng)商配送延遲影響臨床（平均延遲時(shí)長2.3天）。針對(duì)問題，推動(dòng)設(shè)備科建立“安全庫存預(yù)警機(jī)制”（設(shè)定3天用量為安全閾值），信息科升級(jí)耗材管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“掃碼計(jì)費(fèi)-醫(yī)保上傳-財(cái)務(wù)記賬”數(shù)據(jù)貫通，耗材漏記率降至0.1%以下，臨時(shí)采購溢價(jià)問題基本消除。3.科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。對(duì)2023-2025年立項(xiàng)的56項(xiàng)院級(jí)以上科研項(xiàng)目（其中國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目12項(xiàng)）開展經(jīng)費(fèi)使用審計(jì)，重點(diǎn)核查直接費(fèi)用（設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)）與間接費(fèi)用（管理費(fèi)、績效支出）的合規(guī)性。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：8個(gè)項(xiàng)目存在“材料費(fèi)列支與研究內(nèi)容不匹配”（如腫瘤研究項(xiàng)目列支骨科耗材）、5個(gè)項(xiàng)目“設(shè)備采購未執(zhí)行院內(nèi)招標(biāo)程序”（涉及金額68萬元）、3個(gè)項(xiàng)目“績效支出超比例發(fā)放”（超支12.4萬元）。審計(jì)后，科研處修訂《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，明確“材料費(fèi)需附實(shí)驗(yàn)記錄佐證”“5萬元以上設(shè)備采購納入醫(yī)院招標(biāo)平臺(tái)”等要求，科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)率從79%提升至92%。（三）深化內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制1.制度流程優(yōu)化。梳理醫(yī)院現(xiàn)有內(nèi)控管理制度68項(xiàng)，針對(duì)審計(jì)中反復(fù)出現(xiàn)的問題（如收費(fèi)合規(guī)性、合同管理），推動(dòng)修訂《醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理辦法》《經(jīng)濟(jì)合同審批流程》等8項(xiàng)制度，新增《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改管理辦法》《關(guān)鍵崗位輪崗實(shí)施細(xì)則》2項(xiàng)制度。其中，《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改管理辦法》明確“問題分級(jí)（一般/重大）、整改時(shí)限（一般問題15日/重大問題30日）、整改驗(yàn)收（審計(jì)部+業(yè)務(wù)主管部門雙確認(rèn)）”等要求，整改完成率從85%提升至98%。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。結(jié)合歷年審計(jì)數(shù)據(jù)，建立涵蓋12個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫（如門診次均費(fèi)用增長率、耗材占比、應(yīng)付賬款逾期率等），設(shè)置“綠（正常）-黃（預(yù)警）-紅（高風(fēng)險(xiǎn)）”三級(jí)預(yù)警閾值。全年觸發(fā)黃色預(yù)警17次（主要為個(gè)別科室耗材占比超35%）、紅色預(yù)警2次（某供應(yīng)商應(yīng)付賬款逾期60天），通過發(fā)送《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警函》推動(dòng)相關(guān)部門及時(shí)處置，避免了2起可能的資金損失（預(yù)計(jì)損失金額分別為50萬元、30萬元）。3.數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型。完成審計(jì)信息系統(tǒng)與HIS、LIS、HRP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療收費(fèi)、耗材領(lǐng)用、設(shè)備采購等18類數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集與分析。開發(fā)“醫(yī)保違規(guī)行為智能篩查模型”，通過規(guī)則引擎自動(dòng)識(shí)別“重復(fù)收費(fèi)”“超量開藥”等12類違規(guī)模式，全年自動(dòng)篩查可疑數(shù)據(jù)520條，人工復(fù)核確認(rèn)違規(guī)137條，篩查效率較人工核查提升6倍。同時(shí)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)看板，動(dòng)態(tài)展示各科室審計(jì)問題數(shù)量、整改進(jìn)度、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為管理層決策提供直觀支撐。（四）加強(qiáng)自身建設(shè)，提升審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)能力1.培訓(xùn)與考核。全年組織內(nèi)部培訓(xùn)12次（內(nèi)容涵蓋醫(yī)保政策、數(shù)據(jù)分析工具、醫(yī)療設(shè)備采購規(guī)范等），選派6人次參加國家衛(wèi)生健康委內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)、3人次參加注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試（通過2人）。建立“審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核表”，從問題發(fā)現(xiàn)深度、建議可操作性、報(bào)告時(shí)效性等5個(gè)維度對(duì)審計(jì)人員評(píng)分，考核結(jié)果與績效掛鉤，全年優(yōu)秀項(xiàng)目占比從40%提升至65%。2.協(xié)作與聯(lián)動(dòng)。與紀(jì)委、財(cái)務(wù)、醫(yī)保、運(yùn)營等部門建立“審計(jì)-整改-監(jiān)督”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，全年召開聯(lián)席會(huì)議8次，聯(lián)合開展“不合理醫(yī)療檢查”“耗材使用規(guī)范”等專項(xiàng)整治3次。與外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作完成醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，借助其專業(yè)力量核查重大投資項(xiàng)目（如互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院建設(shè)）的經(jīng)濟(jì)效益，形成聯(lián)合審計(jì)報(bào)告2份，為醫(yī)院決策提供多維度參考。二、存在的問題與不足1.審計(jì)覆蓋面與深度有待拓展?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)僅覆蓋院級(jí)以上項(xiàng)目，對(duì)科室自主開展的小型研究（經(jīng)費(fèi)≤10萬元）尚未納入常規(guī)審計(jì)；民營合作項(xiàng)目（如醫(yī)聯(lián)體共建科室）的審計(jì)介入較晚，存在監(jiān)管盲區(qū)。2.數(shù)字化審計(jì)應(yīng)用深度不足。雖實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集，但對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如病歷文本、會(huì)議記錄）的分析能力較弱；智能篩查模型的準(zhǔn)確率需進(jìn)一步提升（當(dāng)前誤報(bào)率約30%），需結(jié)合臨床專家經(jīng)驗(yàn)優(yōu)化規(guī)則。3.復(fù)合型人才儲(chǔ)備不足?，F(xiàn)有審計(jì)人員中，具備醫(yī)療背景（如臨床、藥學(xué)）的僅占25%，對(duì)復(fù)雜醫(yī)療業(yè)務(wù)（如手術(shù)分級(jí)、檢驗(yàn)項(xiàng)目組合）的理解不夠深入，影響問題定性的準(zhǔn)確性。4.整改跟蹤的剛性需強(qiáng)化。個(gè)別科室對(duì)“屢審屢犯”問題（如收費(fèi)編碼錯(cuò)誤）重視不足，整改措施停留在“表面糾正”，未從制度流程上根本解決；跨部門整改事項(xiàng)（如耗材管理涉及設(shè)備科、財(cái)務(wù)科、臨床科室）協(xié)調(diào)難度較大，耗時(shí)較長。三、2026年工作計(jì)劃2026年，審計(jì)部將以“精準(zhǔn)監(jiān)督、智慧賦能、增值服務(wù)”為目標(biāo)，圍繞醫(yī)院“高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)”規(guī)劃，重點(diǎn)開展以下工作：（一）優(yōu)化審計(jì)布局，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)領(lǐng)域全覆蓋1.拓展常規(guī)審計(jì)范圍。將科室自主科研項(xiàng)目（經(jīng)費(fèi)≥5萬元）納入年度審計(jì)計(jì)劃，2026年計(jì)劃審計(jì)30項(xiàng)，重點(diǎn)核查經(jīng)費(fèi)使用與研究方案的匹配性；對(duì)醫(yī)聯(lián)體共建科室（6個(gè)）開展“收支兩條線”專項(xiàng)審計(jì)，核查合作協(xié)議執(zhí)行、收入分配合規(guī)性，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。2.深化專項(xiàng)審計(jì)力度。聚焦DRG付費(fèi)改革，開展“DRG入組準(zhǔn)確性”“日間手術(shù)成本核算”專項(xiàng)審計(jì)，抽取500份DRG病例，核查入組錯(cuò)誤、成本漏計(jì)等問題；針對(duì)“耗材集中帶量采購”，審計(jì)30種中選耗材的“采購價(jià)格執(zhí)行、配送及時(shí)性、臨床使用合理性”，確保政策紅利轉(zhuǎn)化為患者實(shí)惠。3.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。完成5名科室負(fù)責(zé)人（含2名臨床科主任、3名行政部門負(fù)責(zé)人）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、廉潔從業(yè)等情況，推動(dòng)“審、評(píng)、用”結(jié)合，審計(jì)結(jié)果與干部考核、評(píng)優(yōu)掛鉤。（二）推進(jìn)智慧審計(jì)，提升監(jiān)督效能1.深化數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用。引入自然語言處理（NLP）技術(shù)，對(duì)病歷文本進(jìn)行語義分析，識(shí)別“診斷與檢查不相關(guān)”“手術(shù)記錄與收費(fèi)項(xiàng)目不符”等問題；優(yōu)化智能篩查模型，聯(lián)合臨床專家校準(zhǔn)規(guī)則，將誤報(bào)率降至15%以下；開發(fā)“審計(jì)駕駛艙”，集成關(guān)鍵指標(biāo)（如審計(jì)問題整改率、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警次數(shù)），實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)測與動(dòng)態(tài)預(yù)警。2.加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)接與安全。完成與電子病歷系統(tǒng)（EMR）、醫(yī)學(xué)影像系統(tǒng)（PACS）的接口開發(fā)，獲取更全面的醫(yī)療業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；建立審計(jì)數(shù)據(jù)訪問權(quán)限分級(jí)制度（設(shè)置查詢、導(dǎo)出、分析三級(jí)權(quán)限），簽訂數(shù)據(jù)安全承諾書，確?；颊唠[私和醫(yī)院數(shù)據(jù)安全。（三）強(qiáng)化整改閉環(huán)，推動(dòng)成果轉(zhuǎn)化1.完善整改責(zé)任機(jī)制。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)行“一問題一檔案”管理，明確責(zé)任科室、整改措施、完成時(shí)限；對(duì)“屢審屢犯”問題（連續(xù)2次審計(jì)發(fā)現(xiàn)同類問題），提交院黨委會(huì)審議，扣減科室年度考核分（每例扣1-3分）；對(duì)跨部門整改事項(xiàng)，由分管院長牽頭召開協(xié)調(diào)會(huì)，限定解決時(shí)限（最長不超過45日）。2.開展整改效果后評(píng)估。對(duì)2025年審計(jì)整改完成的189項(xiàng)問題，抽取30%（57項(xiàng)）開展后評(píng)估，通過數(shù)據(jù)比對(duì)、現(xiàn)場核查等方式驗(yàn)證整改成效；對(duì)評(píng)估不合格的問題（整改不徹底或反彈），啟動(dòng)責(zé)任追究程序，約談科室負(fù)責(zé)人并通報(bào)全院。（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，打造復(fù)合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)1.優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。2026年計(jì)劃引進(jìn)1名具有臨床背景（如外科主治醫(yī)師）的審計(jì)人員，1名數(shù)據(jù)分析工程師（熟悉SQL、Python），充實(shí)“醫(yī)療+財(cái)務(wù)+技術(shù)”復(fù)合人才隊(duì)伍；與醫(yī)學(xué)院合作建立“審計(jì)實(shí)習(xí)基地”，定向培養(yǎng)醫(yī)療審計(jì)后備力量。2.強(qiáng)化能力提升。制定“個(gè)性化培訓(xùn)計(jì)劃”：對(duì)醫(yī)療背景人員重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控規(guī)范；對(duì)財(cái)務(wù)背景人員重點(diǎn)培訓(xùn)臨床路徑、醫(yī)保政策；對(duì)技術(shù)人員重點(diǎn)培訓(xùn)醫(yī)療數(shù)據(jù)邏輯、審計(jì)業(yè)務(wù)需求。全年組織外部培訓(xùn)6次、內(nèi)部案例研討12次，鼓勵(lì)全員參加CIA、醫(yī)療設(shè)備評(píng)估師等資格考試（目標(biāo)通過率≥40%）。（五）深化服務(wù)職能，助力醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展1.開展管理咨詢服務(wù)。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性問題（如耗材占比偏高、門診次均費(fèi)用增長過快），撰寫專題分析報(bào)告，提出“優(yōu)化耗材使用結(jié)構(gòu)”“推行臨床路徑控費(fèi)”等建議；參與醫(yī)院“十四五”規(guī)劃中期評(píng)估，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目（如新院