2026年稅務(wù)師職稱評審面試經(jīng)驗與備考資料含答案稅務(wù)師職稱評審面試模擬試題一、單選題（共5題，每題2分，計10分）1.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2025年度的營業(yè)利潤為多少萬元？A.200B.250C.300D.3502.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人年度綜合所得中，專項附加扣除包括哪些項目？A.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險B.住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人C.子女教育、繼續(xù)教育D.職業(yè)資格繼續(xù)教育、大病醫(yī)療3.某增值稅一般納稅人2025年3月銷售貨物取得含稅收入117萬元，當(dāng)月進項稅額為20萬元。該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？（增值稅稅率為13%）A.13B.15C.17D.194.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。若某企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為800萬元，實際發(fā)生廣告費100萬元，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.100B.120C.80D.605.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營收入50萬元，成本費用20萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出2萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅應(yīng)按哪個稅率級距計算？A.5%B.10%C.20%D.35%二、多選題（共5題，每題3分，計15分）1.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括哪些？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)處罰D.稅收政策宣傳2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費收入C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)與哪些因素有關(guān)？A.住房所在城市B.納稅人戶籍所在地C.家庭人口數(shù)量D.住房面積4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些項目適用增值稅簡易計稅方法？A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售不動產(chǎn)C.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)5.企業(yè)所得稅前可扣除的資產(chǎn)折舊費用，其計算依據(jù)包括哪些？A.固定資產(chǎn)原價B.預(yù)計凈殘值C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.使用年限三、判斷題（共5題，每題2分，計10分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可作為稅前扣除費用。（×）2.個人所得稅居民個人取得的境外所得，應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額。（×）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但可申請減按1%征收率征收增值稅。（√）4.企業(yè)安置殘疾人員的，按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（√）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度彌補虧損的年限最長不得超過5年。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，計15分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。2.企業(yè)如何進行增值稅留抵退稅的申報？3.簡述企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅前扣除條件。五、計算題（共2題，每題10分，計20分）1.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費用60萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用30萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某增值稅一般納稅人2025年4月銷售貨物取得含稅收入150萬元，當(dāng)月進項稅額為25萬元；銷售不動產(chǎn)取得含稅收入200萬元（不動產(chǎn)原值100萬元，已計提折舊50萬元）。該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？（增值稅銷售貨物稅率為13%，銷售不動產(chǎn)稅率為5%）六、綜合分析題（共1題，計15分）某企業(yè)2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用50萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和增值稅（一般納稅人，銷售貨物稅率為13%）分別為多少萬元？答案與解析一、單選題答案與解析1.C營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用＋投資收益＝1000－600－50－100－80－30＋20＝300（萬元）。2.B專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人。選項A屬于基本減除費用；選項C和D屬于其他扣除項目。3.A應(yīng)納增值稅＝含稅收入÷（1＋稅率）×稅率＝117÷（1＋13%）×13%＝13（萬元）。4.C可扣除限額＝銷售（營業(yè)）收入×15%＝800×15%＝120（萬元），實際發(fā)生100萬元未超過限額，故可全額扣除100萬元。5.B應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)營收入－成本費用－營業(yè)外支出＋營業(yè)外收入＝50－20－2＋5＝33（萬元），適用10%稅率級距。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D稅務(wù)機關(guān)職權(quán)包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、稅收政策宣傳、稅務(wù)登記等。2.A、B財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費收入屬于不征稅收入；國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。3.A、D住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)與住房所在城市和住房面積有關(guān)，與納稅人戶籍所在地和家庭人口數(shù)量無關(guān)。4.A、D小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法；一般納稅人銷售不動產(chǎn)和銷售自己使用過的固定資產(chǎn)通常適用一般計稅方法。5.A、B、D資產(chǎn)折舊費用計算依據(jù)包括固定資產(chǎn)原價、預(yù)計凈殘值和使用年限，與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無關(guān)（減值準(zhǔn)備在稅前扣除時需單獨處理）。三、判斷題答案與解析1.×稅前扣除費用需取得合法有效憑證，否則不得扣除。2.×境外所得應(yīng)先抵免境外已納稅額，再按剩余部分計入應(yīng)納稅所得額。3.√小規(guī)模納稅人可申請減按1%征收率征收增值稅。4.√企業(yè)安置殘疾人員的，按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。5.√企業(yè)年度彌補虧損的年限最長不得超過5年。四、簡答題答案與解析1.個人所得稅專項附加扣除申報流程：-納稅人通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫申報信息；-提交專項附加扣除信息，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等；-稅務(wù)機關(guān)審核后，專項附加扣除額自動計入應(yīng)納稅所得額。2.增值稅留抵退稅申報：-企業(yè)通過電子稅務(wù)局提交《增值稅留抵退稅申請表》；-提供相關(guān)資料，如《財務(wù)報表》《進項稅額明細表》等；-稅務(wù)機關(guān)審核后，將留抵退稅額退至企業(yè)銀行賬戶。3.企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除條件：-損失事項真實、合法；-損失屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)；-損失金額能夠準(zhǔn)確核算；-按規(guī)定程序報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認。五、計算題答案與解析1.企業(yè)所得稅計算：應(yīng)納稅所得額＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用＋投資收益－營業(yè)外支出＝800－500－60－40－30＋20－5＝185（萬元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝185×25%＝46.25（萬元）。2.增值稅計算：銷售貨物應(yīng)納增值稅＝150÷（1＋13%）×13%＝17.56（萬元）；銷售不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅＝200÷（1＋5%）×5%＝9.52（萬元）；合計應(yīng)納增值稅＝17.56＋9.52＝27.08（萬元）。六、綜合分析題答案與解析企業(yè)所得稅計算：應(yīng)納稅所得額＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用＋投資收益－營業(yè)外支出＝1