2026年稅務(wù)規(guī)劃師考試復(fù)習(xí)資料含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)2025年預(yù)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.50B.40C.60D.802.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，最高可扣除的額度是多少？A.捐贈(zèng)金額的30%B.捐贈(zèng)金額的50%C.捐贈(zèng)金額的100%D.捐贈(zèng)金額的全部3.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.6.75萬(wàn)元B.7.5萬(wàn)元C.8.25萬(wàn)元D.9萬(wàn)元4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出每月可扣除多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元5.某公司2025年度固定資產(chǎn)折舊計(jì)提20萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元因政策調(diào)整可加速折舊，剩余部分按直線法折舊。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該年度因折舊產(chǎn)生的稅收影響是多少萬(wàn)元？A.5B.6.25C.7.5D.8.756.某居民企業(yè)2025年度取得境外所得50萬(wàn)元，境外已納稅款10萬(wàn)元。假設(shè)我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，且實(shí)行稅負(fù)抵免政策，則該企業(yè)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.5B.10C.12.5D.157.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%8.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入500萬(wàn)元，該廠房原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。假設(shè)土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)需繳納土地增值稅多少萬(wàn)元？A.60B.90C.120D.1509.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例通常是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%10.某居民個(gè)人2025年取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元。假設(shè)工資和年終獎(jiǎng)分別適用3%、10%、20%的稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.2.35萬(wàn)元B.2.5萬(wàn)元C.2.65萬(wàn)元D.2.8萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題2分）1.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)E.職工娛樂(lè)費(fèi)2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金3.增值稅一般納稅人適用的稅率通常包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.16%E.17%4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，可能涉及的稅種包括哪些？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.土地增值稅D.資源稅E.印花稅5.個(gè)人所得稅的稅率形式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.累進(jìn)稅率E.遞減稅率三、判斷題（共5題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（√/×）2.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，最高可扣除捐贈(zèng)金額的30%。（√/×）3.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√/×）4.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（√/×）5.居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率20%，并按70%扣除。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。（要求：至少列舉三條原則）2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。（要求：至少列舉四項(xiàng)內(nèi)容）3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。（要求：至少列舉三項(xiàng)區(qū)別）五、計(jì)算題（共3題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元，期間費(fèi)用80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？（要求：列出計(jì)算步驟）2.某居民個(gè)人2025年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)8萬(wàn)元。假設(shè)工資和年終獎(jiǎng)分別適用3%、10%、20%的稅率，且年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（要求：列出計(jì)算步驟）3.某企業(yè)2025年度轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入600萬(wàn)元，該廠房原值400萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。假設(shè)土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)需繳納土地增值稅多少萬(wàn)元？（要求：列出計(jì)算步驟）六、綜合題（共2題，每題15分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入800萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)50萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)上年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支10萬(wàn)元，且2025年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？（要求：列出計(jì)算步驟，并說(shuō)明廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除規(guī)則）2.某居民個(gè)人2025年度取得工資收入15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元，子女教育支出每月2000元，房貸利息每月3000元。假設(shè)工資和年終獎(jiǎng)分別適用3%、10%、20%的稅率，且年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（要求：列出計(jì)算步驟，并說(shuō)明專項(xiàng)附加扣除的扣除規(guī)則）答案及解析一、單選題1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。2.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最高可扣除捐贈(zèng)金額的100%。3.B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。假設(shè)該企業(yè)適用10%的稅率，則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30萬(wàn)元×10%=3萬(wàn)元。根據(jù)稅率表，實(shí)際稅率為7.5%。4.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，子女教育支出每月可扣除3000元。5.B解析：加速折舊部分可減少應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元×25%=2.5萬(wàn)元；直線法折舊部分可減少應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元×25%=2.5萬(wàn)元。合計(jì)稅收影響=2.5+2.5=5萬(wàn)元。6.A解析：我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行稅負(fù)抵免政策，需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=（50萬(wàn)元×25%）-10萬(wàn)元=5萬(wàn)元。7.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是3%。8.B解析：土地增值稅計(jì)算公式=（轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額）×稅率=（500萬(wàn)元-200萬(wàn)元）×30%=90萬(wàn)元。9.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例通常是150%。10.C解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=10萬(wàn)元×3%=0.3萬(wàn)元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，折算月均收入=5萬(wàn)元÷12=0.4167萬(wàn)元，適用10%稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5萬(wàn)元×10%-0.6=0.4萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.3+0.4=0.7萬(wàn)元。二、多選題1.A、B、C、D解析：職工工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅前扣除，而職工娛樂(lè)費(fèi)屬于不合理支出，不得扣除。2.A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。3.A、B、C解析：增值稅一般納稅人適用的稅率通常包括6%、9%和13%，而16%和17%的稅率已取消。4.A、C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)可能涉及企業(yè)所得稅和土地增值稅，增值稅和資源稅與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓關(guān)系不大，印花稅屬于小稅種，一般不涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。5.A、B、D解析：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和累進(jìn)稅率，固定稅率和遞減稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率形式。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。2.×解析：個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，最高可扣除捐贈(zèng)金額的30%。3.√解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.×解析：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有企業(yè)，而不僅僅是高新技術(shù)企業(yè)。5.√解析：居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率20%，并按70%扣除。四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則-真實(shí)性原則：支出必須是真實(shí)發(fā)生的，有合法憑證。-相關(guān)性原則：支出必須與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。-合理性原則：支出必須符合行業(yè)慣例和正常經(jīng)營(yíng)需要。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容-子女教育-繼續(xù)教育-大病醫(yī)療-住房貸款利息-住房租金3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別-稅率不同：一般納稅人適用6%、9%、13%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、計(jì)算題1.企業(yè)所得稅計(jì)算-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-80萬(wàn)元=120萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=120萬(wàn)元+20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=130萬(wàn)元-應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=130萬(wàn)元×25%=32.5萬(wàn)元2.個(gè)人所得稅計(jì)算-工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=12萬(wàn)元×3%=0.36萬(wàn)元-年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，折算月均收入=8萬(wàn)元÷12=0.6667萬(wàn)元，適用10%稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=8萬(wàn)元×10%-0.6=0.2萬(wàn)元-合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.36+0.2=0.56萬(wàn)元3.土地增值稅計(jì)算-扣除項(xiàng)目金額=原值-累計(jì)折舊=400萬(wàn)元-100萬(wàn)元=300萬(wàn)元-土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額）×稅率=（600萬(wàn)元-300萬(wàn)元）×30%=90萬(wàn)元六、綜合題1.企業(yè)所得稅計(jì)算（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）-2025年銷售（營(yíng)業(yè)）收入=1000萬(wàn)元-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元-實(shí)際發(fā)生額=50萬(wàn)元+30萬(wàn)元=80萬(wàn)元（上年度超支10萬(wàn)元本年度可補(bǔ)扣）-可扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=80萬(wàn)元+10萬(wàn)元=90萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=800萬(wàn)元-500萬(wàn)元-100萬(wàn)元=200萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=200萬(wàn)元+20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=210萬(wàn)元-應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=210萬(wàn)元×25%=52.5萬(wàn)元2.個(gè)人所得稅計(jì)算（專項(xiàng)附加扣除）-工資收入應(yīng)納個(gè)人