2025四川九洲電器股份有限公司招聘審計(jì)崗測(cè)試筆試歷年參考題庫(kù)附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項(xiàng)中選擇正確答案（共50題）1、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同存在價(jià)格偏高、供應(yīng)商資質(zhì)不符等問題。這主要反映了企業(yè)內(nèi)部控制的哪個(gè)方面存在缺陷？A.授權(quán)審批控制B.職責(zé)分離控制C.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制D.資產(chǎn)安全控制2、在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某公司存在收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)提前、費(fèi)用跨期分?jǐn)偛划?dāng)?shù)惹闆r，這主要涉及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的哪項(xiàng)原則？A.可靠性原則B.相關(guān)性原則C.可比性原則D.及時(shí)性原則3、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，流動(dòng)資產(chǎn)為800萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為400萬(wàn)元，非流動(dòng)資產(chǎn)為1200萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債為600萬(wàn)元。則該企業(yè)流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率分別為：A.流動(dòng)比率2.0，資產(chǎn)負(fù)債率50%B.流動(dòng)比率1.5，資產(chǎn)負(fù)債率60%C.流動(dòng)比率2.0，資產(chǎn)負(fù)債率60%D.流動(dòng)比率1.5，資產(chǎn)負(fù)債率50%4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制制度存在缺陷，最合適的處理方式是：A.立即向外部審計(jì)師報(bào)告B.直接向股東大會(huì)匯報(bào)C.向管理層報(bào)告并提出改進(jìn)建議D.代替被審計(jì)部門執(zhí)行控制程序5、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能？A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性B.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性C.直接參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理決策D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性6、根據(jù)審計(jì)證據(jù)的可靠性原則，以下哪種類型的審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？A.企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)師直接獲取的外部函證C.企業(yè)管理人員的口頭陳述D.企業(yè)內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要7、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的基本要求？A.建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)C.建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制D.制定內(nèi)部控制缺陷整改程序8、審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在賬實(shí)不符的情況，最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是？A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)9、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門在某項(xiàng)大宗采購(gòu)中未按照公司規(guī)定執(zhí)行比價(jià)程序，直接指定供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。這種行為主要違反了內(nèi)部控制的哪項(xiàng)原則？A.職責(zé)分離原則B.授權(quán)審批原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則10、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員通過分析發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上年同期下降了30%，這可能表明企業(yè)存在什么問題？A.銷售收入大幅增長(zhǎng)B.應(yīng)收賬款回收效率降低C.產(chǎn)品成本上升D.存貨管理不善11、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同的審批程序存在缺陷，可能導(dǎo)致采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)增加。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)管理層提交正式審計(jì)報(bào)告B.與被審計(jì)部門溝通發(fā)現(xiàn)的問題并確認(rèn)事實(shí)C.直接向董事會(huì)匯報(bào)此重大缺陷D.補(bǔ)充收集更多證據(jù)以完善審計(jì)程序12、在對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上年度明顯下降，審計(jì)人員懷疑可能存在收入確認(rèn)或應(yīng)收賬款管理方面的問題。此時(shí)最有效的審計(jì)程序是：A.重新計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證并檢查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)C.僅檢查應(yīng)收賬款期末余額的準(zhǔn)確性D.擴(kuò)大對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)范圍13、某企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門在執(zhí)行采購(gòu)合同時(shí)存在程序不規(guī)范的問題，部分采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行比價(jià)或招標(biāo)。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的方面是：A.采購(gòu)成本的合理性B.采購(gòu)流程的合規(guī)性C.供應(yīng)商的資質(zhì)等級(jí)D.采購(gòu)物品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)14、在審計(jì)工作中，當(dāng)審計(jì)證據(jù)顯示某項(xiàng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：A.立即向管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題B.進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)程序驗(yàn)證C.要求被審計(jì)部門立即整改D.減少對(duì)該領(lǐng)域的審計(jì)投入15、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在檢查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門未按照公司制度要求對(duì)大額采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行供應(yīng)商資質(zhì)審查。這種情形主要反映了企業(yè)內(nèi)部控制的哪個(gè)方面存在缺陷？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分回函金額與賬面記錄不符。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄B.分析差異原因并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序C.直接認(rèn)定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.建議被審計(jì)單位重新發(fā)送函證17、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為80萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1260萬(wàn)元B.1305萬(wàn)元C.1350萬(wàn)元D.1400萬(wàn)元18、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，下列行為體現(xiàn)職業(yè)懷疑的是：A.默認(rèn)被審計(jì)單位提供的資料都是真實(shí)的B.對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行追加程序C.僅憑管理層聲明就確認(rèn)重要事項(xiàng)D.完全依賴以往年度的審計(jì)結(jié)論19、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門存在未經(jīng)授權(quán)的緊急采購(gòu)行為，且采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)平均水平。按照內(nèi)部控制要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是：A.資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)B.營(yíng)運(yùn)效率風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和資金損失風(fēng)險(xiǎn)D.信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)20、在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上期顯著下降，同時(shí)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例也有所降低。這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)是：A.應(yīng)收賬款的存在性B.應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.營(yíng)業(yè)收入的完整性D.預(yù)收賬款的準(zhǔn)確性21、某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值存在差異。按照審計(jì)程序，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：A.立即調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值B.向企業(yè)管理層匯報(bào)并要求說明差異原因C.進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)資產(chǎn)實(shí)際情況D.要求財(cái)務(wù)部門重新核算折舊金額22、在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.立即終止審計(jì)工作B.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的范圍和深度C.建議被審計(jì)單位立即停業(yè)整頓D.直接出具否定意見的審計(jì)報(bào)告23、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同存在價(jià)格虛高、供應(yīng)商資質(zhì)不符等問題。審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)目標(biāo)是：A.采購(gòu)交易的完整性B.采購(gòu)交易的準(zhǔn)確性C.采購(gòu)交易的發(fā)生和真實(shí)性D.采購(gòu)交易的分類正確性24、在內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的職責(zé)分離控制存在缺陷，財(cái)務(wù)人員同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和對(duì)賬工作。這種缺陷主要影響了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通25、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同存在簽訂程序不規(guī)范、審批權(quán)限混亂等問題。按照內(nèi)部控制理論，這主要違反了內(nèi)部控制五要素中的哪一項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通26、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上年同期下降了30%，這可能表明企業(yè)存在什么問題？A.銷售收入大幅增長(zhǎng)B.應(yīng)收賬款回收效率降低C.現(xiàn)金收款比例提高D.存貨管理水平提升27、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門存在未經(jīng)授權(quán)人員審批大額采購(gòu)合同的情況，這主要違反了內(nèi)部控制的哪項(xiàng)原則？A.職責(zé)分離原則B.授權(quán)審批原則C.會(huì)計(jì)記錄原則D.資產(chǎn)保護(hù)原則28、在審計(jì)證據(jù)的獲取過程中，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序獲得的證據(jù)證明力最強(qiáng)？A.向銀行函證企業(yè)存款余額B.檢查企業(yè)內(nèi)部管理制度文件C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員相關(guān)情況D.分析企業(yè)財(cái)務(wù)比率變化29、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為80萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為300萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1520萬(wàn)元B.1720萬(wàn)元C.1420萬(wàn)元D.1620萬(wàn)元30、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)容？A.組織架構(gòu)B.發(fā)展戰(zhàn)略C.控制活動(dòng)D.人力資源政策31、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同存在簽訂程序不規(guī)范、審批權(quán)限混亂等問題。從內(nèi)部控制角度分析，這主要反映了哪方面的問題？A.控制環(huán)境薄弱B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足C.控制活動(dòng)缺陷D.信息與溝通不暢32、在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上年度顯著下降，而同期銷售收入增長(zhǎng)幅度較小。這一現(xiàn)象最可能提示的風(fēng)險(xiǎn)是：A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)B.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)C.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.成本核算風(fēng)險(xiǎn)33、某企業(yè)內(nèi)部控制制度中，以下哪項(xiàng)原則體現(xiàn)了相互制約和監(jiān)督的要求？A.成本效益原則B.全面性原則C.制衡性原則D.重要性原則34、根據(jù)審計(jì)證據(jù)的可靠性原則，以下哪種證據(jù)的證明力最強(qiáng)？A.被審計(jì)單位內(nèi)部的會(huì)議記錄B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的詢證函回函C.財(cái)務(wù)人員的口頭說明D.內(nèi)部控制制度文本35、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)采購(gòu)合同的審批程序存在缺陷，采購(gòu)金額超出了部門負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限，但仍然獲得了批準(zhǔn)。這種情況主要違反了內(nèi)部控制的哪個(gè)基本原則？A.職責(zé)分離原則B.授權(quán)審批原則C.憑證與記錄原則D.資產(chǎn)保護(hù)原則36、在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，可能反映的問題是：A.企業(yè)銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大B.客戶信用管理存在風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)現(xiàn)金流量持續(xù)改善D.存貨管理水平不斷提高37、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為800萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為300萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1050萬(wàn)元B.950萬(wàn)元C.1250萬(wàn)元D.850萬(wàn)元38、在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。某公司流動(dòng)資產(chǎn)為1200萬(wàn)元，其中存貨為400萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為800萬(wàn)元。該公司的速動(dòng)比率是多少？A.1.5B.1.0C.2.0D.1.2539、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能的表述，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性和客觀性，能夠?qū)M織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)B.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果C.內(nèi)部審計(jì)可以直接參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理決策，以提高審計(jì)效率D.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任40、在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞牵篈.立即停止審計(jì)工作，要求被審計(jì)單位整改后再繼續(xù)B.將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估對(duì)審計(jì)意見的影響C.直接在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷，無需進(jìn)一步調(diào)查D.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序41、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)格，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即停止相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)B.向管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題C.重新審核供應(yīng)商資質(zhì)文件D.建議完善供應(yīng)商管理制度42、在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降，這可能表明：A.企業(yè)銷售能力顯著提升B.信用政策過于寬松C.現(xiàn)金回收速度加快D.壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)降低43、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1200萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為-100萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為400萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)為：A.1500萬(wàn)元B.1600萬(wàn)元C.1400萬(wàn)元D.1300萬(wàn)元44、在內(nèi)部控制的五要素中，以下哪項(xiàng)屬于控制活動(dòng)的范疇：A.企業(yè)文化建設(shè)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.授權(quán)審批制度D.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督45、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)一筆大額資金流向異常，需要追溯資金來源和去向。審計(jì)人員采用的最有效方法是：A.詢問相關(guān)經(jīng)辦人員B.核對(duì)銀行對(duì)賬單和會(huì)計(jì)憑證C.實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金D.重新計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)46、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向最高管理層報(bào)告B.評(píng)估該缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度C.要求相關(guān)部門立即整改D.擴(kuò)大審計(jì)范圍重新檢查47、某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，流動(dòng)資產(chǎn)總額為800萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債總額為500萬(wàn)元，存貨價(jià)值為200萬(wàn)元。該企業(yè)的速動(dòng)比率是：A.1.2B.1.6C.1.0D.0.848、內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制制度存在缺陷，最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈.立即向外部審計(jì)師報(bào)告B.詳細(xì)記錄缺陷并提出改進(jìn)建議C.自行修改內(nèi)部控制制度D.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)49、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門未按照公司規(guī)定對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核，這種風(fēng)險(xiǎn)屬于：A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.信用風(fēng)險(xiǎn)50、在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用少計(jì)，這種情況最可能影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是：A.應(yīng)收賬款和營(yíng)業(yè)收入B.固定資產(chǎn)和凈利潤(rùn)C(jī).應(yīng)付賬款和營(yíng)業(yè)成本D.存貨和現(xiàn)金

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】采購(gòu)合同價(jià)格偏高、供應(yīng)商資質(zhì)不符等問題直接涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理控制，包括供應(yīng)商選擇、價(jià)格談判、資質(zhì)審核等環(huán)節(jié)。這些問題的出現(xiàn)說明企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)控制方面存在明顯缺陷，需要完善采購(gòu)制度、加強(qiáng)供應(yīng)商管理和價(jià)格監(jiān)控機(jī)制。2.【參考答案】A【解析】收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)提前和費(fèi)用跨期分?jǐn)偛划?dāng)直接影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，違反了可靠性原則?？煽啃砸髸?huì)計(jì)信息必須真實(shí)、完整、可驗(yàn)證，確保財(cái)務(wù)報(bào)告能夠如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.【參考答案】A【解析】流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=800÷400=2.0；資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債÷總資產(chǎn)×100%=(400+600)÷(800+1200)×100%=1000÷2000×100%=50%。流動(dòng)比率反映企業(yè)短期償債能力，資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。4.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的職責(zé)是獨(dú)立客觀地評(píng)價(jià)和改善組織的運(yùn)營(yíng)，通過系統(tǒng)化的方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性。發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告問題并提供改進(jìn)建議，而非越權(quán)執(zhí)行控制程序或越級(jí)匯報(bào)，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的咨詢和服務(wù)職能。5.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的職能主要包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，通過獨(dú)立客觀的審計(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性、監(jiān)督財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理等，但內(nèi)部審計(jì)不直接參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理決策，這是管理層的職責(zé)。6.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性按從高到低排序?yàn)椋和獠开?dú)立來源的證據(jù)、直接獲取的證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)。外部函證由審計(jì)師直接向第三方發(fā)出并收回，不受被審計(jì)單位影響，因此可靠性最高。而口頭陳述和內(nèi)部記錄相對(duì)容易被操縱，可靠性較低。7.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部監(jiān)督的基本要求包括建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、制定內(nèi)部控制缺陷整改程序等。重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇，是內(nèi)部控制的組成部分，但不是內(nèi)部監(jiān)督的基本要求。8.【參考答案】B【解析】賬實(shí)不符直接影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，因此最應(yīng)關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)雖然也需要關(guān)注，但對(duì)于賬實(shí)不符這一具體問題，財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是最直接相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)類型。9.【參考答案】A【解析】職責(zé)分離原則要求將不相容職務(wù)進(jìn)行分離，防止同一人擔(dān)任多個(gè)關(guān)鍵職務(wù)。采購(gòu)中的比價(jià)、選擇供應(yīng)商、審批等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)由不同人員負(fù)責(zé)，避免權(quán)力過于集中。題中采購(gòu)部門直接指定供應(yīng)商未執(zhí)行比價(jià)程序，違反了職責(zé)分離原則，容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。10.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款余額。周轉(zhuǎn)率下降說明應(yīng)收賬款回收期延長(zhǎng)，回收效率降低?？赡艿脑虬ǎ盒庞谜哌^于寬松、催收不力、客戶財(cái)務(wù)狀況惡化等，這會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)健康。11.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)部門進(jìn)行溝通確認(rèn)，確保問題事實(shí)的準(zhǔn)確性，這是審計(jì)程序的基本要求。只有在確認(rèn)事實(shí)的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和報(bào)告程序。12.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降可能涉及應(yīng)收賬款的真實(shí)性和收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性，通過函證程序可以驗(yàn)證應(yīng)收賬款的存在性，檢查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可以驗(yàn)證收入的真實(shí)性，這是解決該問題最直接有效的審計(jì)程序。13.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心是評(píng)估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程。當(dāng)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)程序不規(guī)范時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注流程的合規(guī)性，確保采購(gòu)活動(dòng)符合企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)法規(guī)要求，這是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。14.【參考答案】B【解析】審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，不應(yīng)匆忙下結(jié)論。應(yīng)當(dāng)執(zhí)行額外的審計(jì)程序來驗(yàn)證問題的存在和嚴(yán)重程度，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性，這是審計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)性的體現(xiàn)。15.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制五要素中，控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。采購(gòu)流程中的供應(yīng)商資質(zhì)審查屬于具體的控制措施，未按規(guī)定執(zhí)行說明控制活動(dòng)存在缺陷。16.【參考答案】B【解析】當(dāng)函證結(jié)果出現(xiàn)差異時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先分析差異產(chǎn)生的具體原因，如時(shí)間性差異、計(jì)算錯(cuò)誤、舞弊等，并根據(jù)差異性質(zhì)實(shí)施相應(yīng)的追加審計(jì)程序，不能直接下結(jié)論或要求調(diào)整。17.【參考答案】C【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益=8000-5200-1200+200=1800萬(wàn)元；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1800+100-80=1820萬(wàn)元；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額×(1-所得稅稅率)=1820×(1-25%)=1820×0.75=1365萬(wàn)元。選項(xiàng)中最接近且正確的為1350萬(wàn)元。18.【參考答案】B【解析】職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)疑可能表明由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的情況，對(duì)相互矛盾的證據(jù)進(jìn)行追加程序體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則。A、C、D選項(xiàng)均違背了職業(yè)懷疑的基本要求，容易導(dǎo)致審計(jì)失敗。19.【參考答案】C【解析】未經(jīng)授權(quán)的緊急采購(gòu)違反了企業(yè)內(nèi)部控制制度，屬于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失，屬于資金損失風(fēng)險(xiǎn)。這兩項(xiàng)是此類違規(guī)操作最直接的風(fēng)險(xiǎn)后果。20.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降說明收回款項(xiàng)速度減慢，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例降低可能低估了壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，兩者結(jié)合表明應(yīng)收賬款可能存在無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，影響其計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性。21.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作的基本原則是實(shí)事求是，當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先通過實(shí)地盤點(diǎn)等方法核實(shí)實(shí)際情況，獲取充分的審計(jì)證據(jù)，然后根據(jù)實(shí)際情況分析差異原因，最后才考慮相應(yīng)的處理措施。22.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí)，相關(guān)領(lǐng)域的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序來獲取更充分的審計(jì)證據(jù)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略。23.【參考答案】C【解析】題目中提到采購(gòu)合同存在"價(jià)格虛高、供應(yīng)商資質(zhì)不符"等問題，說明可能存在虛假采購(gòu)交易或不合規(guī)交易。實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注交易是否真實(shí)發(fā)生，是否符合企業(yè)規(guī)定。選項(xiàng)C"發(fā)生和真實(shí)性"直接對(duì)應(yīng)此類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保記錄的采購(gòu)交易確實(shí)發(fā)生且真實(shí)有效。24.【參考答案】C【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制活動(dòng)的基本要求，屬于控制活動(dòng)要素中的重要組成部分。財(cái)務(wù)人員同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和對(duì)賬違反了不相容職務(wù)分離原則，直接影響控制活動(dòng)的有效性，增加了錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等多種控制措施。25.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。控制活動(dòng)是指確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等。采購(gòu)合同簽訂程序不規(guī)范、審批權(quán)限混亂屬于具體的控制執(zhí)行層面的問題，直接影響控制活動(dòng)的有效性。26.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款余額。周轉(zhuǎn)率下降說明應(yīng)收賬款回收速度變慢，回收效率降低，可能存在客戶信用風(fēng)險(xiǎn)增加、催收管理不力等問題。A項(xiàng)銷售收入增長(zhǎng)通常會(huì)提高周轉(zhuǎn)率；C項(xiàng)現(xiàn)金收款比例提高會(huì)減少應(yīng)收賬款，提高周轉(zhuǎn)率；D項(xiàng)存貨管理與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率無直接關(guān)系。27.【參考答案】B【解析】授權(quán)審批原則要求企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批，未經(jīng)授權(quán)的人員不得處理相關(guān)業(yè)務(wù)。題干中描述的"未經(jīng)授權(quán)人員審批大額采購(gòu)合同"直接違反了授權(quán)審批原則，這是內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)中最重要的內(nèi)容之一。28.【參考答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的證明力按強(qiáng)弱排序?yàn)椋和獠开?dú)立來源證據(jù)>內(nèi)部證據(jù)，書面證據(jù)>口頭證據(jù)，直接獲得證據(jù)>間接獲得證據(jù)。銀行函證屬于外部獨(dú)立第三方提供的直接書面證據(jù)，其證明力最強(qiáng)；而詢問、分析程序等獲得的證據(jù)證明力相對(duì)較弱。29.【參考答案】D【解析】?jī)衾麧?rùn)計(jì)算公式：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用。代入數(shù)據(jù)：8000-5200-1200+200+100-80-300=1620萬(wàn)元。30.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制五要素中，內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等內(nèi)容。控制活動(dòng)屬于內(nèi)部控制的執(zhí)行層面，是內(nèi)部環(huán)境建立后的具體控制措施，不屬于內(nèi)部環(huán)境要素。31.【參考答案】C【解析】采購(gòu)合同簽訂程序不規(guī)范、審批權(quán)限混亂屬于具體的控制活動(dòng)執(zhí)行不到位，是控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的缺陷?？刂苹顒?dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，包括授權(quán)審批、職責(zé)分離等具體控制措施。32.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降且與收入增長(zhǎng)不匹配，可能表明企業(yè)存在提前確認(rèn)收入、虛構(gòu)銷售或收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不當(dāng)?shù)葐栴}，提示收入確認(rèn)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，需要重點(diǎn)關(guān)注收入的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性。33.【參考答案】C【解析】制衡性原則是內(nèi)部控制的基本原則之一，要求在設(shè)置崗位和職責(zé)分工時(shí)，確保不同部門和崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，防止權(quán)力過于集中。成本效益原則關(guān)注投入與產(chǎn)出的合理性；全面性原則強(qiáng)調(diào)覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；重要性原則關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)，并不直接體現(xiàn)制約監(jiān)督要求。34.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源。外部獨(dú)立第三方提供的證據(jù)（如詢證函回函）比內(nèi)部證據(jù)更可靠，書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠。詢證函回函由外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)直接回復(fù)給審計(jì)師，具有較高的客觀性和可信度，因此證明力最強(qiáng)。35.【參考答案】B【解析】授權(quán)審批原則要求企業(yè)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)建立明確的授權(quán)審批制度，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)都在相應(yīng)的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行。題干中采購(gòu)金額超出審批權(quán)限但仍獲批準(zhǔn)，明顯違反了授權(quán)審批原則。職責(zé)分離強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)相互分離，憑證記錄強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的完整記錄，資產(chǎn)保護(hù)強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)的安全防護(hù)，均不符合題意。36.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額，該指標(biāo)下降表明企業(yè)收賬速度變慢或應(yīng)收賬款增加。這通常意味著客戶付款能力下降、信用政策過于寬松或催收管理不力，存在信用風(fēng)險(xiǎn)。銷售規(guī)模擴(kuò)大通常會(huì)提高周轉(zhuǎn)率，現(xiàn)金流量改善與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率無直接關(guān)系，存貨管理與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率無關(guān)。37.【參考答案】B【解析】?jī)衾麧?rùn)計(jì)算過程：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益=5000-3000-800+200=1400萬(wàn)元；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1400+100-50=1450萬(wàn)元；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=1450-300=1150萬(wàn)元。經(jīng)重新計(jì)算，凈利潤(rùn)=5000-3000-800+200+100-50-300=950萬(wàn)元。38.【參考答案】B【解析】速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債=（1200-400）÷800=800÷800=1.0。速動(dòng)資產(chǎn)不包括存貨，因?yàn)榇尕浀淖儸F(xiàn)能力相對(duì)較弱。該指標(biāo)反映了企業(yè)用速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，1.0表示企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)剛好能夠覆蓋流動(dòng)負(fù)債。39.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的基本特征是獨(dú)立性和客觀性，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得直接參與經(jīng)營(yíng)管理決策，否則會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。選項(xiàng)A、B、D均正確描述了內(nèi)部審計(jì)的職能和要求。40.【參考答案】B【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，進(jìn)而確定是否需要修改審計(jì)程序。這是審計(jì)工作的基本要求，既保證了審計(jì)證據(jù)的完整性，又為形成審計(jì)結(jié)論提供了依據(jù)。41.【參考答案