國(guó)稅面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.刑事拘留答案：D2.以下哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.金融服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：C3.企業(yè)所得稅的納稅人是指？A.個(gè)人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.政府機(jī)關(guān)答案：B4.以下哪一項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息答案：D5.增值稅專用發(fā)票適用于？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.外商投資企業(yè)答案：A6.以下哪一項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍？A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)登記決定不服答案：C7.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅？A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C8.以下哪一項(xiàng)不是稅務(wù)代理的職責(zé)？A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.代為繳納稅款答案：D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行B.稅務(wù)處罰C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)調(diào)解答案：D10.以下哪一項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)贊助支出答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.增值稅的納稅人包括？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.外商投資企業(yè)答案：A,B,C,D2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息答案：A,B,C3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的措施包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行答案：A,B,C,D4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)贊助支出答案：A,B,C5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括？A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)登記決定不服答案：A,B,D6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起申報(bào)納稅的時(shí)間包括？A.10日B.15日C.30日D.60日答案：A,B,C7.稅務(wù)代理的職責(zé)包括？A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.代為繳納稅款答案：A,B,C8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的措施包括？A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行B.稅務(wù)處罰C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)調(diào)解答案：A,B,C9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息答案：A,B,C10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)贊助支出答案：A,B,C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答案：正確2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括企業(yè)債券利息。答案：錯(cuò)誤3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的措施包括罰款和沒收違法所得。答案：正確4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)贊助支出。答案：錯(cuò)誤5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查決定不服。答案：錯(cuò)誤6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。答案：正確7.稅務(wù)代理的職責(zé)包括辦理稅務(wù)登記和辦理納稅申報(bào)。答案：正確8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的措施包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)處罰。答案：正確9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得和稿酬所得。答案：正確10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出和職工福利費(fèi)。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其征收范圍。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用于較大規(guī)模的納稅人，其征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。小規(guī)模納稅人適用于規(guī)模較小的納稅人，其征收范圍僅限于銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其特點(diǎn)。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。其特點(diǎn)是對(duì)不同所得項(xiàng)目采取不同的稅率和計(jì)稅方法，以實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括申請(qǐng)、受理、審查、決定和執(zhí)行等環(huán)節(jié)。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審查并作出復(fù)議決定。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的職責(zé)及其作用。答案：稅務(wù)代理的職責(zé)包括辦理稅務(wù)登記、辦理納稅申報(bào)、進(jìn)行稅務(wù)籌劃等。其作用是為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人依法納稅，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)效率。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及其對(duì)稅收征管的影響。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、計(jì)稅方法、稅收征管等方面存在區(qū)別。一般納稅人適用稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有利于稅收征管的準(zhǔn)確性。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率較低，但無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有利于稅收征管的簡(jiǎn)化。這種分類有利于實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化，提高稅收征管效率。2.討論個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)行為的影響。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。不同所得項(xiàng)目的稅率和計(jì)稅方法不同，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生影響。例如，高稅率適用于高所得項(xiàng)目，可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。而低稅率適用于低所得項(xiàng)目，可以鼓勵(lì)納稅人增加收入，提高經(jīng)濟(jì)活力。3.討論稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍及其對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)的作用。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)登記決定不服等。稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍有利于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。通過行政復(fù)議，納稅人可以依法維護(hù)自己的權(quán)益，促進(jìn)稅收征管的公正性和透明度。4.討論稅務(wù)代理的職責(zé)及其對(duì)納稅人稅務(wù)管