PAGE出納人員內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納人員的工作行為，加強公司財務管理，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司各項業(yè)務的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納工作相關(guān)的部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保出納工作合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄和處理每一筆資金收付業(yè)務，保證財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風險。4.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。5.不相容職務分離原則：明確出納與會計、審批等崗位的職責權(quán)限，實行不相容職務相互分離，相互制約。二、出納崗位職責（一）資金收付1.嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.對于現(xiàn)金收入，應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于現(xiàn)金支出，應嚴格按照審批后的報銷憑證支付現(xiàn)金，確保支付金額準確無誤。4.負責辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管銀行賬戶資料。5.按照銀行規(guī)定，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）票據(jù)管理1.負責保管和使用公司的空白支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、注銷登記制度，確保票據(jù)安全。2.開具支票等票據(jù)時，應嚴格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整，并加蓋公司財務專用章和法人章。3.對收到的票據(jù)進行認真審核，檢查票據(jù)的真實性、合法性和有效性，及時辦理票據(jù)入賬手續(xù)。4.定期盤點庫存票據(jù)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應及時報告并采取相應措施。（三）印章管理1.負責保管公司財務專用章，嚴格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交予他人使用。2.在辦理涉及財務專用章的業(yè)務時，應認真審核相關(guān)文件和手續(xù)，確保符合規(guī)定后方可蓋章。蓋章后應做好登記記錄。3.妥善保管印章存放地點的鑰匙和密碼，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應及時報告并采取相應措施。（四）資金監(jiān)控1.關(guān)注公司資金動態(tài)，及時向財務負責人匯報資金收支情況和異常變動，為公司資金決策提供依據(jù)。2.協(xié)助財務負責人對公司資金使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.參與公司資金預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，確保資金預算的合理安排和有效執(zhí)行。（五）其他工作1.完成領(lǐng)導交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時性任務。2.配合其他部門做好與資金相關(guān)的工作，如提供財務數(shù)據(jù)支持、協(xié)助辦理貸款等業(yè)務。三、出納工作流程（一）收款流程1.業(yè)務部門收到款項后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給出納人員。2.出納人員核對收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容是否完整、準確，與業(yè)務部門傳遞的收款信息是否一致。3.出納人員收取現(xiàn)金或銀行存款，并在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。4.出納人員根據(jù)收款情況，及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并將收款憑證傳遞給會計人員進行賬務處理。（二）付款流程1.業(yè)務部門或員工填寫費用報銷單或借款單等付款申請單，并附上相關(guān)原始憑證，提交給部門負責人審批。2.部門負責人對付款申請單進行審核，簽字確認后提交給財務負責人審批。3.財務負責人對付款申請單及原始憑證進行審核，重點審核費用的合理性、合規(guī)性以及資金支付的必要性等，簽字確認后交給出納人員。4.出納人員對付款申請單再次進行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否準確等。審核無誤后，按照付款方式進行支付。如為現(xiàn)金支付，出納人員從庫存現(xiàn)金中支付款項，并在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時登記現(xiàn)金日記賬。如為銀行轉(zhuǎn)賬支付，出納人員根據(jù)付款申請單填寫支票、匯票、本票或通過網(wǎng)上銀行等方式進行轉(zhuǎn)賬支付，并在付款申請單上加蓋“銀行付訖”章，同時登記銀行存款日記賬。支付完成后，將銀行回單等相關(guān)憑證傳遞給會計人員進行賬務處理。（三）票據(jù)開具流程1.業(yè)務部門需要開具發(fā)票或收款收據(jù)時，填寫開票申請單，注明開票內(nèi)容、金額、付款方信息等，并提交給財務負責人審批。2.財務負責人對開票申請單進行審核，確認開票信息無誤后簽字批準。3.出納人員根據(jù)批準的開票申請單，按照規(guī)定的格式和要求開具發(fā)票或收款收據(jù)。4.開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。開具收款收據(jù)時，應加蓋公司財務專用章。5.發(fā)票或收款收據(jù)開具完成后，出納人員將存根聯(lián)留存歸檔，將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交給業(yè)務部門，并做好登記記錄。（四）銀行賬戶管理流程1.根據(jù)公司業(yè)務需要，提出銀行賬戶開立、變更或注銷申請，填寫相關(guān)申請表，并提交給財務負責人審批。2.財務負責人對申請進行審核，簽字確認后提交給公司管理層審批。3.公司管理層批準后，出納人員攜帶相關(guān)資料到銀行辦理賬戶開立、變更或注銷手續(xù)。4.銀行賬戶開立后，出納人員應及時將開戶信息告知會計人員，并將銀行開戶許可證等資料歸檔保管。5.定期對銀行賬戶進行核對，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應及時報告并采取相應措施。6.按照銀行規(guī)定，定期與銀行進行溝通，了解銀行賬戶管理的相關(guān)政策和規(guī)定，確保公司銀行賬戶的合規(guī)使用。四、內(nèi)部控制措施（一）崗位分離與授權(quán)審批1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，確保不相容職務相互分離。2.建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確各級人員的審批權(quán)限。所有資金收支業(yè)務必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴禁越權(quán)審批。3.審批人員應認真審核資金收支業(yè)務的真實性、合法性和合理性，對審批結(jié)果負責。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時要求經(jīng)辦人員糾正或補充相關(guān)資料。（二）憑證與記錄控制1.嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目，確保會計憑證、賬簿、報表等會計記錄的真實、準確、完整。2.出納人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并及時傳遞給會計人員進行賬務處理。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、金額、會計科目、記賬方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.加強會計檔案管理，出納人員應妥善保管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等出納相關(guān)資料，定期將會計憑證、賬簿等資料移交會計檔案管理人員歸檔保管。會計檔案的保管期限和銷毀程序應符合國家規(guī)定。（三）資產(chǎn)保護控制1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務應在監(jiān)控范圍內(nèi)進行，如安裝監(jiān)控設(shè)備等。2.對于銀行存款，應定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。3.加強票據(jù)和印章管理，建立票據(jù)和印章保管制度，明確保管責任人和保管地點。票據(jù)和印章的使用應嚴格按照規(guī)定進行登記和審批，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。（四）監(jiān)督檢查1.定期對出納工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金收付業(yè)務的合規(guī)性、會計記錄的準確性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計人員應獨立開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。3.鼓勵員工對出納工作中的違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。同時，保護舉報人權(quán)益，對舉報人進行保密。五、培訓與考核（一）培訓1.定期組織出納人員參加專業(yè)培訓，培訓內(nèi)容包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、公司財務制度、出納業(yè)務操作技能等，提高出納人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.培訓方式可以采用內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，確保培訓效果。內(nèi)部培訓可由公司財務負責人或經(jīng)驗豐富的會計人員進行授課，外部培訓可邀請專業(yè)培訓機構(gòu)的講師進行講解。3.鼓勵出納人員自主學習，關(guān)注財經(jīng)政策法規(guī)的變化，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高自身業(yè)務能力。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行定期考核?？己酥芷跒槟甓瓤己?。2.考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)知識與技能、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方面。工作業(yè)績主要考核資金收付業(yè)務的準確性、及時性、合規(guī)性等；工作態(tài)度主要考核工作責任心、敬業(yè)精神等；專業(yè)知識與技能主要考核對財經(jīng)法律法規(guī)和出納業(yè)務操作的掌握程度；內(nèi)部控制執(zhí)行情況主要考核對公司內(nèi)部控制制度的遵守情況。3.考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。對于考核結(jié)果優(yōu)秀的