初級(jí)內(nèi)審師考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的核心特征是（）A.獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)B.僅開展財(cái)務(wù)審計(jì)C.直接向管理層匯報(bào)所有問題D.必須由外部機(jī)構(gòu)執(zhí)行2.制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的主要機(jī)構(gòu)是（）A.國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）B.財(cái)政部C.證監(jiān)會(huì)D.審計(jì)署3.審計(jì)證據(jù)的核心特征是（）A.充分性與適當(dāng)性B.唯一性與及時(shí)性C.隨意性與完整性D.低成本與易獲取4.職責(zé)分離控制的目的是（）A.避免個(gè)人包辦業(yè)務(wù)全流程B.增加員工數(shù)量C.簡化審批手續(xù)D.提高工作效率5.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)是（）A.組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的障礙B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)C.外部監(jiān)管處罰D.員工流失6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要求是（）A.客觀、清晰、及時(shí)B.僅列負(fù)面問題C.必須經(jīng)外部審核D.不涉及管理層意見7.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德不包括（）A.誠信B.客觀C.保密D.盈利8.舞弊審計(jì)中，內(nèi)審人員的職責(zé)是（）A.識(shí)別舞弊跡象并報(bào)告B.直接處罰舞弊人員C.代替管理層調(diào)查D.隱瞞舞弊事實(shí)9.“觀察業(yè)務(wù)流程運(yùn)行”屬于（）A.檢查類程序B.詢問類程序C.分析類程序D.確認(rèn)類程序10.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證的核心是（）A.內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估B.自我檢查C.定期考核D.增加審計(jì)次數(shù)單項(xiàng)選擇題答案1.A2.A3.A4.A5.A6.A7.D8.B9.A10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.確認(rèn)控制有效性B.提供咨詢改善流程C.防范舞弊D.監(jiān)督管理層履職2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.完整性3.內(nèi)部控制五要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控4.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型包括（）A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)B.范圍受限風(fēng)險(xiǎn)C.管理層干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)D.員工不配合風(fēng)險(xiǎn)5.審計(jì)工作底稿要求（）A.清晰可追溯B.保密C.索引規(guī)范D.無需留存6.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德原則包括（）A.誠信B.客觀C.保密D.勝任能力7.舞弊類型包括（）A.侵占資產(chǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊C.貪污D.挪用8.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容包括（）A.年度審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)方案C.資源分配D.時(shí)間安排9.內(nèi)部審計(jì)在治理中的角色（）A.確認(rèn)治理有效性B.優(yōu)化治理流程C.向治理層報(bào)告D.決定治理結(jié)構(gòu)10.后續(xù)審計(jì)目的（）A.驗(yàn)證整改落實(shí)B.評(píng)估整改效果C.避免問題重復(fù)D.增加審計(jì)工作量多項(xiàng)選擇題答案1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)必須保持獨(dú)立性與客觀性。（）2.審計(jì)證據(jù)越多，充分性越強(qiáng)。（）3.內(nèi)部控制可消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告需包含管理層回復(fù)。（）5.內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)審計(jì)信息保密。（）6.后續(xù)審計(jì)是可選程序。（）7.內(nèi)審可參與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。（）8.審計(jì)工作底稿需保存至少5年。（）9.舞弊審計(jì)是內(nèi)審法定職責(zé)。（）10.內(nèi)審應(yīng)直接向董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。（）判斷題答案1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)定義答案：內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值、改善運(yùn)營。通過系統(tǒng)方法評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)核心準(zhǔn)則有哪些？答案：核心準(zhǔn)則包括獨(dú)立性/客觀性、專業(yè)勝任能力、保密、審計(jì)證據(jù)、工作底稿、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等，遵循IIA及國內(nèi)規(guī)范。3.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性答案：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支撐結(jié)論；適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量可靠（相關(guān)性、可靠性）。兩者相輔相成：適當(dāng)性不足時(shí)，增加數(shù)量難彌補(bǔ)，需平衡數(shù)量與質(zhì)量。4.后續(xù)審計(jì)的目的答案：驗(yàn)證整改措施落實(shí)；評(píng)估整改效果；避免同類問題重復(fù)；提升內(nèi)控有效性；向治理層反饋整改進(jìn)展。討論題（總4題，每題5分）1.內(nèi)部審計(jì)如何保持獨(dú)立性？答案：組織上獨(dú)立（向治理層報(bào)告，不屬管理層）；精神上獨(dú)立（無利益沖突）；權(quán)限上獨(dú)立（獲取必要信息）；避免承擔(dān)管理職責(zé)，保持角色分離。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基本流程答案：1.了解組織目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境；2.識(shí)別評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)；3.確定審計(jì)重點(diǎn)（高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域）；4.設(shè)計(jì)程序應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；5.執(zhí)行程序取證據(jù)；6.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；7.出具報(bào)告提建議。3.內(nèi)審在舞弊預(yù)防中的作用答案：識(shí)別控制缺陷（舞弊點(diǎn)）；開展舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；優(yōu)化控