東師稅法考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅應稅行為的是？A.單位員工為本單位提供運輸服務B.境外單位向境內(nèi)銷售完全在境外的服務C.商場銷售空調(diào)D.政府無償提供市政服務2.消費稅計稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.成本利潤率3.企業(yè)所得稅一般稅率為？A.15%B.25%C.20%D.10%4.個人所得稅綜合所得不包括？A.工資薪金B(yǎng).勞務報酬C.財產(chǎn)租賃D.稿酬5.屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是？A.農(nóng)村住宅B.城市商鋪C.寺廟自用房產(chǎn)D.個人自住住房6.增值稅小規(guī)模納稅人一般征收率為？A.3%B.6%C.9%D.13%7.卷煙消費稅計稅方式是？A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價+從量任選8.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為？A.10%B.15%C.20%D.25%9.住房貸款利息專項附加扣除每月標準是？A.500元B.1000元C.1500元D.2000元10.屬于資源稅征稅范圍的是？A.人造石油B.煤炭制品C.天然氣D.自來水多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅視同銷售行為包括？A.自產(chǎn)貨物用于集體福利B.外購貨物用于個人消費C.自產(chǎn)貨物用于投資D.外購貨物用于捐贈2.消費稅應稅消費品包括？A.白酒B.實木地板C.電池D.汽車輪胎3.企業(yè)所得稅不征稅收入包括？A.財政撥款B.國債利息收入C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金4.個人所得稅專項附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療5.房產(chǎn)稅納稅義務人包括？A.產(chǎn)權所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)使用人6.增值稅稅率包括？A.13%B.9%C.6%D.0%7.消費稅納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)（金銀首飾）D.批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）8.企業(yè)所得稅免稅收入包括？A.國債利息B.居民企業(yè)間股息C.財政撥款D.非營利組織收入9.個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括？A.股權轉(zhuǎn)讓B.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.機器設備轉(zhuǎn)讓D.著作權轉(zhuǎn)讓10.資源稅納稅義務人包括？A.開采原油的企業(yè)B.生產(chǎn)天然氣的單位C.銷售煤炭的個人D.進口金屬礦的單位判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人購進旅客運輸服務可抵扣進項稅額。A.對B.錯2.消費稅僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。A.對B.錯3.職工福利費扣除限額為工資總額14%。A.對B.錯4.偶然所得適用20%稅率。A.對B.錯5.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金收入。A.對B.錯6.小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬免征增值稅。A.對B.錯7.啤酒消費稅實行從量定額計稅。A.對B.錯8.研發(fā)費用可加計扣除100%。A.對B.錯9.獨生子女贍養(yǎng)老人扣除每月2000元。A.對B.錯10.資源稅實行從價或從量計征。A.對B.錯簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅征稅范圍。2.列舉企業(yè)所得稅3個主要扣除項目及標準。3.個人所得稅綜合所得包括哪些？4.簡述消費稅納稅環(huán)節(jié)。討論題（總4題，每題5分）1.談談增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。2.分析小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的意義。3.討論個稅專項附加扣除的公平性體現(xiàn)。4.資源稅改革對環(huán)境保護的作用。---答案部分單項選擇題答案1.C2.D3.B4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.C多項選擇題答案1.ACD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.AB判斷題答案1.對2.錯3.對4.對5.對6.對7.對8.對9.對10.對簡答題答案1.包括銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)、進口貨物，及視同銷售、混合銷售等特殊情形。2.①工資薪金據(jù)實扣；②職工福利費≤工資14%；③工會經(jīng)費≤工資2%；④職工教育經(jīng)費≤工資8%（超結(jié)轉(zhuǎn)）。3.工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，按年合并計稅。4.生產(chǎn)銷售、進口、零售（金銀首飾等）、批發(fā)（卷煙）環(huán)節(jié)。討論題答案1.允許固定資產(chǎn)抵扣，降稅負、促設備更新，提升企業(yè)盈利，推動制造業(yè)投資。