2025北方特種能源集團(tuán)審計(jì)中心工作人員招聘筆試歷年參考題庫(kù)附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項(xiàng)中選擇正確答案（共50題）1、某企業(yè)審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分賬目存在數(shù)據(jù)不一致的情況。審計(jì)人員需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)行核實(shí)，這主要體現(xiàn)了審計(jì)工作的哪個(gè)基本特征？A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.監(jiān)督性D.鑒證性2、在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某單位存在違規(guī)使用資金的問(wèn)題，需要出具相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。此時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)行使的是什么職能？A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能3、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)收支時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分支出項(xiàng)目存在審批程序不規(guī)范的情況。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的方面是：A.資金使用的經(jīng)濟(jì)效益B.內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行有效性C.會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性D.財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性4、在審計(jì)工作底稿的編制過(guò)程中，以下哪項(xiàng)原則最為重要？A.簡(jiǎn)潔性原則B.重要性原則C.完整性原則D.可理解性原則5、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)流程存在內(nèi)部控制缺陷，可能導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注的是：A.立即向媒體披露發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.評(píng)估缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的影響程度C.直接要求財(cái)務(wù)部門(mén)更換相關(guān)工作人員D.忽略輕微的控制缺陷，重點(diǎn)關(guān)注重大問(wèn)題6、在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)：A.直接向總經(jīng)理匯報(bào)所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.保持獨(dú)立性，向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.與財(cái)務(wù)部門(mén)合并運(yùn)作以提高效率D.僅在出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)才啟動(dòng)審計(jì)程序7、某企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)但貨款尚未支付。該業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響是：A.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加B.資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減8、某企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)流程存在審批環(huán)節(jié)缺失的問(wèn)題。為完善內(nèi)部控制體系，需要建立有效的制衡機(jī)制。以下哪種做法最符合內(nèi)部控制的基本原則？A.增加審批層級(jí)，所有業(yè)務(wù)都需要總經(jīng)理簽字B.建立職責(zé)分離機(jī)制，審批、執(zhí)行、記錄由不同人員負(fù)責(zé)C.簡(jiǎn)化審批流程，提高工作效率D.集中審批權(quán)限，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)9、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，為了識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，最適合采用的分析方法是：A.趨勢(shì)分析法B.SWOT分析法C.因果分析法D.比率分析法10、在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某部門(mén)存在資金管理不規(guī)范的問(wèn)題，按照審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向公司高層領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B.與被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通確認(rèn)C.收集相關(guān)證據(jù)材料并記錄問(wèn)題D.直接要求相關(guān)部門(mén)整改11、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中，對(duì)于大額資金往來(lái)業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：A.資金往來(lái)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)B.業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性C.賬務(wù)處理的及時(shí)性D.會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確性12、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)收支時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分資金流向存在異常情況，需要進(jìn)一步核實(shí)。按照內(nèi)部審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)異常情況B.擴(kuò)大審計(jì)范圍，全面審查所有財(cái)務(wù)記錄C.獲取相關(guān)證據(jù)，對(duì)異常情況進(jìn)行詳細(xì)記錄D.直接通知財(cái)務(wù)部門(mén)停止相關(guān)資金流動(dòng)13、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，以下哪項(xiàng)控制措施屬于事前控制的范疇：A.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)檢查B.建立健全內(nèi)部控制制度和操作流程C.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究和整改D.分析歷史風(fēng)險(xiǎn)事件的損失情況14、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)支出存在異常，需要進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)憑證和業(yè)務(wù)流程。這體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的哪種基本職能？A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能15、在建設(shè)項(xiàng)目投資控制中，以下哪個(gè)階段的投資控制最為關(guān)鍵，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資的影響程度最大？A.項(xiàng)目決策階段B.設(shè)計(jì)階段C.施工階段D.竣工驗(yàn)收階段16、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分會(huì)計(jì)憑證存在手續(xù)不全、審批程序缺失等問(wèn)題。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理此類(lèi)問(wèn)題？A.直接向企業(yè)最高管理層報(bào)告所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并要求相關(guān)責(zé)任人立即整改C.將問(wèn)題記錄在審計(jì)工作底稿中，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，并向管理層提出改進(jìn)建議D.忽略手續(xù)不全的小問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注金額較大的事項(xiàng)17、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本要素？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)18、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)收支時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆大額資金流向異常，經(jīng)過(guò)深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)操作。這體現(xiàn)了審計(jì)工作的哪項(xiàng)基本職能？A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)職能19、在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，這種評(píng)估屬于審計(jì)工作的哪個(gè)階段？A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)終結(jié)階段D.后續(xù)審計(jì)階段20、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分賬目存在數(shù)據(jù)不一致的情況。審計(jì)人員需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)處理。在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種做法最符合內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)要求？A.將所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題統(tǒng)一按照最嚴(yán)重的性質(zhì)進(jìn)行定性處理B.根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)、金額大小和影響程度進(jìn)行分類(lèi)評(píng)估C.只關(guān)注金額較大的問(wèn)題，忽略小額差異D.立即將所有問(wèn)題上報(bào)給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)21、在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)資金流動(dòng)狀況的重要財(cái)務(wù)報(bào)表。下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的表述，正確的是：A.現(xiàn)金流量表只反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)和短期投資等C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量不包括股利分配D.現(xiàn)金流量表不能反映企業(yè)的償債能力22、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)收支時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分資金流向存在異常，需要進(jìn)一步核實(shí)。按照內(nèi)部審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)異常情況B.收集相關(guān)憑證資料，進(jìn)行詳細(xì)核查C.暫停相關(guān)賬戶的資金流動(dòng)D.要求財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人作出說(shuō)明23、在企業(yè)能源管理系統(tǒng)中，為了提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，最適合采用的信息技術(shù)手段是：A.傳統(tǒng)手工記錄方式B.簡(jiǎn)單電子表格處理C.專(zhuān)業(yè)審計(jì)軟件系統(tǒng)D.紙質(zhì)檔案管理24、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不當(dāng)、成本費(fèi)用分類(lèi)錯(cuò)誤等問(wèn)題。這主要體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的哪種職能？A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能25、在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員需要充分了解被審計(jì)單位的基本情況，其中最需要關(guān)注的是A.被審計(jì)單位的歷史沿革B.被審計(jì)單位的組織架構(gòu)和內(nèi)控制度C.被審計(jì)單位的員工人數(shù)D.被審計(jì)單位的辦公場(chǎng)所規(guī)模26、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在虛列支出、隱瞞收入等違規(guī)行為，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.要求被審計(jì)單位自行整改，不再追究B.立即向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按規(guī)定程序處理C.私下與被審計(jì)單位協(xié)商解決，避免影響關(guān)系D.將問(wèn)題記錄在案，等待上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示27、在審計(jì)工作中，審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法正確的是：A.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好，可以彌補(bǔ)質(zhì)量不足B.外部獲取的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部獲取的更可靠C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性僅指證據(jù)的充分性D.口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)更具有說(shuō)服力28、在審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞牵篈.立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)B.向管理層報(bào)告并建議改進(jìn)措施C.自行設(shè)計(jì)新的控制程序D.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)程序29、某企業(yè)年度財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，庫(kù)存商品賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)價(jià)值為115萬(wàn)元，存在5萬(wàn)元盤(pán)虧。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該差異應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入B.計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用C.調(diào)整庫(kù)存商品賬面價(jià)值并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出D.通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用科目30、在內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制制度存在設(shè)計(jì)缺陷，可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈.立即向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.暫不處理，等待管理層主動(dòng)發(fā)現(xiàn)C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告并提出改進(jìn)建議D.直接修改相關(guān)制度文件31、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查資金使用情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)目資金流向存在異常，需要進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)憑證。按照內(nèi)部審計(jì)工作程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.直接向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.向被審計(jì)單位了解情況并要求提供相關(guān)證明材料C.立即停止該項(xiàng)目資金的繼續(xù)使用D.將問(wèn)題線索移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)處理32、在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在：A.財(cái)務(wù)預(yù)算完全獨(dú)立于被審計(jì)單位B.直接向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)負(fù)責(zé)C.人員編制不受企業(yè)人力資源部門(mén)管理D.審計(jì)范圍完全不受企業(yè)管理制度約束33、某企業(yè)為提高內(nèi)部審計(jì)效率，決定采用數(shù)字化審計(jì)手段，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。這種做法主要體現(xiàn)了現(xiàn)代審計(jì)工作的哪個(gè)特點(diǎn)？A.事后監(jiān)督為主B.信息化智能化C.人工審核為主D.定期檢查模式34、在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某部門(mén)存在資金使用不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的正確做法是：A.立即向媒體曝光B.直接對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰C.向上級(jí)審計(jì)部門(mén)報(bào)告并提出整改建議D.與被審計(jì)部門(mén)協(xié)商私下了結(jié)35、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查資金使用情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目資金存在使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這一情況？A.直接向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告B.立即停止相關(guān)項(xiàng)目資金撥付C.向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告并提出改進(jìn)建議D.自行糾正資金使用問(wèn)題36、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，以下哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式？A.建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)C.加強(qiáng)內(nèi)部控制D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程37、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查資金管理流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分資金支付審批存在程序不規(guī)范的問(wèn)題，可能造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即停止相關(guān)資金支付業(yè)務(wù)B.向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告并尋求指示C.深入了解問(wèn)題的具體情況并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度D.直接要求財(cái)務(wù)部門(mén)整改38、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)"預(yù)防為主"的管理理念：A.建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)B.對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行嚴(yán)厲處罰C.定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)損失統(tǒng)計(jì)分析D.增加風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取比例39、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查資金使用情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目資金存在挪用現(xiàn)象，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向媒體公布發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.直接向企業(yè)最高管理層報(bào)告C.進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)相關(guān)情況D.要求相關(guān)責(zé)任人立即整改40、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮的三個(gè)基本要素是：A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響程度、風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)D.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)41、某企業(yè)審計(jì)部門(mén)在檢查財(cái)務(wù)賬目時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆支出憑證存在金額錯(cuò)誤，原記錄為28,500元，實(shí)際應(yīng)為25,800元。這種錯(cuò)誤屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)類(lèi)型中的：A.計(jì)算錯(cuò)誤B.串戶錯(cuò)誤C.漏記錯(cuò)誤D.重記錯(cuò)誤42、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是制度的：A.完整性和復(fù)雜性B.有效性和可操作性C.創(chuàng)新性和前瞻性D.成本和效益比43、某企業(yè)審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分賬目存在數(shù)據(jù)不一致的情況。審計(jì)人員需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)處理。這主要體現(xiàn)了審計(jì)工作的哪項(xiàng)基本職能？A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能44、在能源企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行合規(guī)性檢查。以下哪種做法最能體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性原則？A.與被審計(jì)部門(mén)協(xié)商確定審計(jì)重點(diǎn)B.接受被審計(jì)部門(mén)提供的工作便利C.直接向企業(yè)最高管理層匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.在審計(jì)過(guò)程中征求業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)45、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)收支時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分資金流向存在異常，為確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則是：A.獨(dú)立性原則和客觀性原則B.效率性原則和經(jīng)濟(jì)性原則C.及時(shí)性原則和全面性原則D.謹(jǐn)慎性原則和重要性原則46、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)揮的重要職能是：A.直接參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策B.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要責(zé)任C.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估和監(jiān)督D.負(fù)責(zé)制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施47、在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，以下哪項(xiàng)原則最能體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性特征：A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正C.審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)全面覆蓋D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具48、某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，本期營(yíng)業(yè)收入較上期增長(zhǎng)15%，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)10%，期間費(fèi)用增長(zhǎng)8%。若上期凈利潤(rùn)率為12%，本期凈利潤(rùn)率最可能出現(xiàn)的情況是：A.凈利潤(rùn)率下降至10%以下B.凈利潤(rùn)率維持在12%左右C.凈利潤(rùn)率上升至13%以上D.凈利潤(rùn)率大幅波動(dòng)，難以預(yù)測(cè)49、在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某部門(mén)存在資金管理漏洞，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采取的措施是：A.立即向媒體公布發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.直接要求部門(mén)負(fù)責(zé)人辭職C.將問(wèn)題記錄并向上級(jí)管理層報(bào)告D.自行制定整改措施并實(shí)施50、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分賬目存在記錄不準(zhǔn)確的情況。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)管理層報(bào)告所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)和分析C.直接調(diào)整錯(cuò)誤的賬目記錄D.要求財(cái)務(wù)部門(mén)重新提供全部賬目資料

參考答案及解析1.【參考答案】A【解析】審計(jì)工作的獨(dú)立性是其最本質(zhì)的特征，指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受被審計(jì)單位及其他方面的干擾和影響。題干中審計(jì)人員獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行核實(shí)，體現(xiàn)了獨(dú)立性的要求。權(quán)威性是審計(jì)結(jié)果的特征，監(jiān)督性是審計(jì)職能的體現(xiàn)，鑒證性是審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)，都不是題干所述情況的主要體現(xiàn)。2.【參考答案】A【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題并出具審計(jì)意見(jiàn)，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的作用。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)審查被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，監(jiān)督其經(jīng)濟(jì)行為是否符合法律法規(guī)要求。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)判，經(jīng)濟(jì)鑒證是為第三方提供證明，經(jīng)濟(jì)管理是被審計(jì)單位的職責(zé)，與審計(jì)機(jī)關(guān)職能不符。3.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)審批程序不規(guī)范時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行有效性。審批程序?qū)儆趦?nèi)部控制的重要組成部分，程序不規(guī)范直接影響內(nèi)控有效性，需要從制度層面進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。4.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。完整性原則要求審計(jì)工作底稿必須全面記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，確保審計(jì)軌跡清晰完整，為審計(jì)質(zhì)量控制和后續(xù)審計(jì)提供充分依據(jù)。5.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職責(zé)是評(píng)估和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先評(píng)估這些缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性和組織運(yùn)營(yíng)的影響程度，然后根據(jù)重要性原則確定后續(xù)處理措施。選項(xiàng)A不當(dāng)披露可能損害組織聲譽(yù)；選項(xiàng)C過(guò)于武斷，應(yīng)先分析原因；選項(xiàng)D忽視輕微缺陷可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累。6.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是其發(fā)揮監(jiān)督職能的關(guān)鍵原則。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)等治理層報(bào)告，確保審計(jì)工作的客觀性和權(quán)威性。選項(xiàng)A可能影響審計(jì)獨(dú)立性；選項(xiàng)C使審計(jì)部門(mén)失去監(jiān)督職能；選項(xiàng)D違背了風(fēng)險(xiǎn)防控的主動(dòng)性和持續(xù)性要求。7.【參考答案】A【解析】購(gòu)入原材料已入庫(kù)，使企業(yè)存貨（資產(chǎn)）增加；貨款未付形成應(yīng)付賬款（負(fù)債）增加。同時(shí)涉及應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），但主要體現(xiàn)為資產(chǎn)和負(fù)債的同步增加，符合會(huì)計(jì)等式"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"的平衡關(guān)系。8.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制的核心原則包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、制衡監(jiān)督等。職責(zé)分離機(jī)制能夠形成相互制約，防止單一人員操控整個(gè)業(yè)務(wù)流程，有效降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。A項(xiàng)過(guò)度集中權(quán)力存在風(fēng)險(xiǎn)，C項(xiàng)忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制，D項(xiàng)違背了制衡原則。9.【參考答案】B【解析】SWOT分析法能夠系統(tǒng)分析企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅，其中威脅因素正是需要識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。該方法從內(nèi)外部環(huán)境全面審視，有助于發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)源。趨勢(shì)分析主要關(guān)注變化規(guī)律，比率分析側(cè)重財(cái)務(wù)指標(biāo)，因果分析雖有用但不如SWOT全面。10.【參考答案】C【解析】審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)按照審計(jì)程序逐步處理。首先要做的是收集相關(guān)證據(jù)材料并詳細(xì)記錄問(wèn)題，確保問(wèn)題的準(zhǔn)確性和完整性。只有在證據(jù)充分、問(wèn)題明確的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行后續(xù)的溝通、報(bào)告和整改工作。選項(xiàng)A過(guò)于急躁，選項(xiàng)B在沒(méi)有充分證據(jù)前溝通效果不佳，選項(xiàng)D在問(wèn)題未完全確認(rèn)前不宜直接要求整改。11.【參考答案】B【解析】大額資金往來(lái)業(yè)務(wù)是審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，其審計(jì)核心在于驗(yàn)證業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。真實(shí)性包括業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、合同是否真實(shí)有效等；合規(guī)性包括是否符合企業(yè)內(nèi)控制度、是否遵守相關(guān)法規(guī)等。相比時(shí)間節(jié)點(diǎn)、賬務(wù)處理及時(shí)性等技術(shù)性問(wèn)題，業(yè)務(wù)本質(zhì)的真實(shí)合規(guī)性更為重要，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。12.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正的原則。發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先收集和保存相關(guān)證據(jù)，詳細(xì)記錄異常情況的具體內(nèi)容、時(shí)間、金額等關(guān)鍵信息，為后續(xù)深入調(diào)查提供基礎(chǔ)資料。這是審計(jì)工作的基本程序要求，確保審計(jì)結(jié)論有充分的事實(shí)依據(jù)。13.【參考答案】B【解析】事前控制是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取的預(yù)防性措施。建立健全內(nèi)部控制制度和操作流程能夠在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前進(jìn)行有效防范，通過(guò)制度約束和流程規(guī)范來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。而財(cái)務(wù)審計(jì)、責(zé)任追究、損失分析都屬于事中或事后的控制措施。14.【參考答案】A【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證三個(gè)方面。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合法合規(guī)。題干中審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常支出并進(jìn)行核實(shí)，正是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。15.【參考答案】A【解析】項(xiàng)目投資控制各階段的影響程度不同。項(xiàng)目決策階段確定了項(xiàng)目的基本框架和投資規(guī)模，對(duì)總投資的影響程度可達(dá)70-90%。設(shè)計(jì)階段影響程度約為30-70%，施工階段影響程度僅為5-25%。因此決策階段的投資控制最為關(guān)鍵，需要重點(diǎn)把控。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄在工作底稿中，評(píng)估其重要性和影響程度，并向管理層提出針對(duì)性改進(jìn)建議，這是審計(jì)工作的基本程序要求。17.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括三個(gè)基本要素：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險(xiǎn)源）、風(fēng)險(xiǎn)分析（評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)）。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的后續(xù)階段，不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分。18.【參考答案】A【解析】審計(jì)的基本職能包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合法合規(guī)。題干中審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)資金流向異常并查出違規(guī)操作，正是履行了經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。19.【參考答案】A【解析】審計(jì)工作一般分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。審計(jì)準(zhǔn)備階段主要包括了解被審計(jì)單位基本情況、評(píng)估內(nèi)部控制制度、制定審計(jì)方案等準(zhǔn)備工作。對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估是為后續(xù)審計(jì)實(shí)施確定審計(jì)重點(diǎn)和方法，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的重要內(nèi)容。20.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)、金額大小、影響程度等因素進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)和評(píng)估，既不能夸大也不能縮小問(wèn)題的嚴(yán)重性，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。21.【參考答案】B【解析】現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量確實(shí)包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等投資行為，能夠全面反映企業(yè)的資金運(yùn)用情況和償債能力。22.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先通過(guò)收集和核實(shí)相關(guān)憑證資料來(lái)確認(rèn)問(wèn)題的性質(zhì)和程度，這是審計(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。只有在掌握充分證據(jù)后，才能采取后續(xù)措施。23.【參考答案】C【解析】專(zhuān)業(yè)審計(jì)軟件系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、實(shí)時(shí)監(jiān)控、智能分析等功能，大大提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。相比傳統(tǒng)方式，信息化手段更能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)能源管理的復(fù)雜需求。24.【參考答案】A【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性、合法性。題干中提到的發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不當(dāng)、成本費(fèi)用分類(lèi)錯(cuò)誤等問(wèn)題，正是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，屬于典型的監(jiān)督職能。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能側(cè)重于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果的評(píng)估，經(jīng)濟(jì)鑒證職能主要是對(duì)特定事項(xiàng)的驗(yàn)證。25.【參考答案】B【解析】審計(jì)計(jì)劃階段需要重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的組織架構(gòu)和內(nèi)控制度，因?yàn)榻M織架構(gòu)決定了職責(zé)分工和授權(quán)體系，內(nèi)控制度是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序的重要依據(jù)。只有充分了解這兩方面情況，才能有效識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配審計(jì)資源，制定切實(shí)可行的審計(jì)策略。其他選項(xiàng)雖然也有參考價(jià)值，但不是最核心的關(guān)注點(diǎn)。26.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告，不得隱瞞或私下處理。選項(xiàng)B符合審計(jì)獨(dú)立性和客觀性要求，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督職能的嚴(yán)肅性。27.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性通常認(rèn)為外部證據(jù)優(yōu)于內(nèi)部證據(jù)，因?yàn)橥獠孔C據(jù)來(lái)源獨(dú)立，不易被被審計(jì)單位操控。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括充分性和相關(guān)性兩個(gè)方面，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)C表述不完整；書(shū)面證據(jù)通常比口頭證據(jù)更可靠，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。28.【參考答案】B【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷時(shí)，應(yīng)客觀記錄并向管理層報(bào)告，提出改進(jìn)建議。不能越權(quán)干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理，也不能忽視存在的問(wèn)題，體現(xiàn)了審計(jì)的獨(dú)立性和建設(shè)性作用。29.【參考答案】D【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，存貨盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)先通過(guò)"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目核算，待查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，再根據(jù)具體情況轉(zhuǎn)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。不能直接沖減收入或隨意計(jì)入費(fèi)用科目，需要經(jīng)過(guò)審批程序確保處理的合規(guī)性。30.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的職責(zé)是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議，而非直接修改制度或越級(jí)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)首先向被審計(jì)單位管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提供具體的改進(jìn)建議，由管理層決定如何完善內(nèi)部控制制度。31.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)按照審計(jì)程序逐步核實(shí)，首先應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位了解情況，要求其對(duì)異常資金流向作出說(shuō)明并提供相關(guān)證明材料，這是審計(jì)工作的基本程序要求，既體現(xiàn)了審計(jì)的客觀性，也為后續(xù)處理提供事實(shí)依據(jù)。32.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)結(jié)果客觀公正的關(guān)鍵，主要體現(xiàn)為組織上的獨(dú)立，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等高層治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，避免受到被審計(jì)單位的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和權(quán)威性。33.【參考答案】B【解析】現(xiàn)代審計(jì)工作正逐步向信息化、智能化方向發(fā)展，通過(guò)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。題干中提到的"數(shù)字化審計(jì)手段"和"大數(shù)據(jù)分析技術(shù)"正是信息化智能化的體現(xiàn)，與傳統(tǒng)的事后監(jiān)督、人工審核等模式有本質(zhì)區(qū)別。34.【參考答案】C【解析】審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)規(guī)范和程序要求，及時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門(mén)報(bào)告，客觀反映問(wèn)題并提出合理的整改建議。這種做法既保證了審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，又有利于問(wèn)題的妥善解決。直接處罰、媒體曝光或私下協(xié)商都不符合審計(jì)工作的職業(yè)準(zhǔn)則。35.【參考答案】C【解析】根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先向企業(yè)內(nèi)部管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，說(shuō)明問(wèn)題的性質(zhì)、影響程度，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。這樣既體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，又遵循了企業(yè)內(nèi)部管理程序，確保問(wèn)題得到妥善處理。36.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)合同或協(xié)議將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他主體。購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)是典型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，企業(yè)通過(guò)支付保險(xiǎn)費(fèi)將潛在損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。而建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金屬于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程都屬于風(fēng)險(xiǎn)控制措施。37.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作的基本原則是客觀公正、實(shí)事求是。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是審計(jì)的職責(zé)，但需要先深入了解具體情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度，再根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)和嚴(yán)重程度采取相應(yīng)的處理措施，這樣既能保證審計(jì)工作的科學(xué)性，又能避免因盲目行動(dòng)造成不必要的損失。38.【參考答案】A【解析】"預(yù)防為主"強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取有效措施。建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)能夠在風(fēng)險(xiǎn)萌芽階段及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，體現(xiàn)了前瞻性管理思維。而其他選項(xiàng)主要針對(duì)已發(fā)生或潛在損失的事后處理措施。39.【參考答案】C【解析】審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)，確認(rèn)問(wèn)題的真實(shí)性和具體程度，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和客觀性。只有在充分調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，才能做出正確的判斷并采取后續(xù)措施。直接報(bào)告或要求整改都應(yīng)在核實(shí)情況后進(jìn)行。40.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)基本要素是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響程度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和潛在影響，結(jié)合組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，可以科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。41.【參考答案】A【解析】計(jì)算錯(cuò)誤是指在記賬過(guò)程中由于計(jì)算不準(zhǔn)確導(dǎo)致的差錯(cuò)，如加減乘除運(yùn)算錯(cuò)誤、小數(shù)點(diǎn)位置錯(cuò)誤等。本題中的28,500元與25,800元存在明顯的數(shù)值計(jì)算差異，屬于典型的計(jì)算錯(cuò)誤。串戶錯(cuò)誤是指記賬時(shí)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入錯(cuò)誤