PAGE審計(jì)檔案怎樣管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)檔案的管理，確保審計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)和安全，充分發(fā)揮審計(jì)檔案在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)活動(dòng)中形成的各類審計(jì)檔案，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定及相關(guān)資料等。（三）管理原則1.集中統(tǒng)一管理原則審計(jì)檔案由公司審計(jì)部門集中統(tǒng)一管理，任何個(gè)人不得擅自留存、銷毀或轉(zhuǎn)移審計(jì)檔案。2.完整準(zhǔn)確原則確保審計(jì)檔案內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，能夠客觀反映審計(jì)工作的全過程和審計(jì)結(jié)果。3.安全保密原則采取必要的安全保密措施，防止審計(jì)檔案的丟失、損壞、泄露，確保審計(jì)檔案的安全。4.便于利用原則建立科學(xué)合理的檔案分類和檢索體系，便于審計(jì)人員及其他相關(guān)人員查閱和利用審計(jì)檔案。二、審計(jì)檔案的形成與收集（一）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作程序，及時(shí)收集、整理審計(jì)過程中形成的各類文件資料，包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見稿等。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員本人簽字，并由審計(jì)組長審核簽字。（二）審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后1.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將審計(jì)檔案資料整理齊全，交至審計(jì)部門檔案管理人員。2.檔案管理人員應(yīng)對接收的審計(jì)檔案資料進(jìn)行認(rèn)真核對，檢查資料是否齊全、完整，簽字手續(xù)是否完備等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)人員補(bǔ)充或更正。三、審計(jì)檔案的整理與分類（一）整理要求1.審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目形成的文件資料應(yīng)集中在一起，不得分散。2.對審計(jì)檔案中的文件資料應(yīng)進(jìn)行分類、排序，去除無關(guān)的資料，確保檔案的規(guī)范性和系統(tǒng)性。3.審計(jì)檔案中的文件資料應(yīng)采用A4紙張規(guī)格，左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，便于查閱。（二）分類方法審計(jì)檔案按照審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容，分為以下幾類：1.審計(jì)計(jì)劃類包括審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作方案、審計(jì)通知書等。2.審計(jì)工作底稿類包括審計(jì)程序記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題記錄等。3.審計(jì)報(bào)告類包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、被審計(jì)單位反饋意見及審計(jì)組的回復(fù)等。4.審計(jì)決定類包括審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書等。5.其他類包括與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)議記錄、往來文件、證明材料等。（三）編號(hào)與編目1.編號(hào)審計(jì)檔案應(yīng)按照分類方法進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有唯一性和系統(tǒng)性。編號(hào)格式可采用“年份+項(xiàng)目序號(hào)”，如“202301”表示2023年第1個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。2.編目編制審計(jì)檔案目錄，目錄應(yīng)包括檔案編號(hào)、檔案名稱、日期、保管期限等內(nèi)容。目錄應(yīng)打印或手寫清晰，一式兩份，一份隨檔案裝訂，一份單獨(dú)成冊。四、審計(jì)檔案的保管期限（一）確定原則審計(jì)檔案的保管期限根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、涉及金額大小、影響范圍等因素確定，分為永久、長期和短期三種。1.永久保管涉及公司重大決策、重大經(jīng)濟(jì)案件、重要審計(jì)事項(xiàng)等，對公司具有長期保存價(jià)值的審計(jì)檔案，應(yīng)永久保管。2.長期保管一般審計(jì)項(xiàng)目，對公司經(jīng)營管理具有一定參考價(jià)值的審計(jì)檔案，保管期限為[X]年。3.短期保管一般性審計(jì)項(xiàng)目，保管期限較短的審計(jì)檔案，保管期限為[X]年。（二）具體劃分1.永久保管的審計(jì)檔案公司年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。公司重大投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。涉及公司重大經(jīng)濟(jì)案件的審計(jì)檔案。2.長期保管的審計(jì)檔案公司常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。3.短期保管的審計(jì)檔案一般性審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料。審計(jì)過程中形成的臨時(shí)性文件資料。五、審計(jì)檔案的保管與借閱（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的審計(jì)檔案保管庫或檔案柜，確保審計(jì)檔案存放安全。保管庫或檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。2.檔案管理人員應(yīng)定期對審計(jì)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。3.對超過保管期限的審計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和銷毀，確保檔案保管的合理性和有效性。（二）借閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案借閱申請表》，注明借閱目的、借閱檔案名稱、借閱期限等內(nèi)容，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)申請內(nèi)容進(jìn)行審批，如同意借閱，應(yīng)在申請表上簽字，并通知檔案管理人員辦理借閱手續(xù)。3.檔案管理人員應(yīng)按照申請表上的內(nèi)容提供相應(yīng)的審計(jì)檔案，并在借閱登記簿上登記借閱人姓名、部門、借閱檔案名稱、借閱日期、歸還日期等信息。4.借閱人應(yīng)妥善保管借閱的審計(jì)檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、復(fù)印或泄露檔案內(nèi)容。如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。5.借閱人應(yīng)在規(guī)定的借閱期限內(nèi)歸還審計(jì)檔案，如需延期借閱，應(yīng)重新辦理借閱手續(xù)。檔案管理人員應(yīng)對歸還的審計(jì)檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)追究借閱人的責(zé)任。六、審計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定組織成立審計(jì)檔案鑒定小組由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、檔案管理人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成，負(fù)責(zé)對審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定。（二）鑒定內(nèi)容1.審計(jì)檔案的保管期限是否符合規(guī)定。2.審計(jì)檔案的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)，是否具有保存價(jià)值。3.審計(jì)檔案的密級(jí)是否恰當(dāng)，是否需要調(diào)整。（三）鑒定程序1.檔案管理人員定期對超過保管期限的審計(jì)檔案進(jìn)行清理，列出需要鑒定的檔案清單。2.鑒定小組根據(jù)檔案清單對審計(jì)檔案進(jìn)行逐一鑒定，提出鑒定意見。3.對確定無保存價(jià)值的審計(jì)檔案，鑒定小組應(yīng)填寫《審計(jì)檔案銷毀申請表》，注明檔案名稱、編號(hào)、保管期限、銷毀原因等內(nèi)容，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，檔案管理人員應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)檔案進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字。銷毀清冊應(yīng)包括檔案名稱、編號(hào)、保管期限、銷毀日期、銷毀人等內(nèi)容。七、審計(jì)檔案管理的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對審計(jì)檔案管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行抽查。（二）檢查內(nèi)容1.審計(jì)檔案的形成、收集、整理、分類、編號(hào)、編目等工作是否符合規(guī)定要求。2.審計(jì)檔案的保管期限是否準(zhǔn)確，保管條件是否符合要求。3.審計(jì)檔案的借閱、歸還手續(xù)是否完備，借閱人是否遵守借閱規(guī)定。4.審計(jì)檔案的鑒定、銷毀工作是否按照程序進(jìn)行，銷毀清冊是否完整。（三）問