2025年大學(xué)三年級(jí)（國(guó)際稅收）稅收管理階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)符合題目要求)1.國(guó)際稅收的核心是（）A.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.對(duì)跨國(guó)納稅人的課稅C.稅收管轄權(quán)D.避免國(guó)際雙重征稅2.以下屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要內(nèi)容的是（）A.稅收管轄權(quán)的劃分B.避免國(guó)際雙重征稅的方法C.國(guó)際稅收抵免制度D.以上都是3.稅收管轄權(quán)的類型不包括（）A.地域管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.行業(yè)管轄權(quán)4.判定跨國(guó)自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.居所標(biāo)準(zhǔn)C.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)D.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)5.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，判定其居民身份通常采用（）A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)D.財(cái)產(chǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)6.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.各國(guó)稅收制度的差異B.跨國(guó)納稅人的存在C.稅收管轄權(quán)的重疊D.經(jīng)濟(jì)全球化7.以下哪種方法不屬于避免國(guó)際雙重征稅的方法（）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.加成征收法8.抵免法中，直接抵免適用于（）A.母子公司之間的稅收抵免B.總分公司之間的稅收抵免C.跨國(guó)自然人的稅收抵免D.以上都適用9.稅收饒讓抵免主要是為了（）A.鼓勵(lì)本國(guó)企業(yè)對(duì)外投資B.避免國(guó)際雙重征稅C.保證來(lái)源國(guó)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)際效果D.增加本國(guó)稅收收入10.國(guó)際避稅地通常具有的特征不包括（）A.稅率較低B.稅收制度簡(jiǎn)單C.政治穩(wěn)定D.嚴(yán)格的外匯管制11.跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅，主要是通過(guò)（）A.提高高稅率國(guó)家關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷售價(jià)格B.降低低稅率國(guó)家關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷售價(jià)格C.調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤(rùn)分配D.以上都是12.對(duì)國(guó)際避稅行為進(jìn)行防范和規(guī)制的措施不包括（）A.加強(qiáng)稅收征管B.完善稅收法律法規(guī)C.鼓勵(lì)企業(yè)避稅D.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作13.國(guó)際稅收征管互助的主要形式不包括（）A.情報(bào)交換B.稅款追繳協(xié)助C.稅務(wù)檢查協(xié)助D.稅收優(yōu)惠共享14.以下屬于國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的積極影響的是（）A.促進(jìn)資源優(yōu)化配置B.增加政府財(cái)政收入C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.以上都是15.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的主要內(nèi)容不包括（）A.稅收政策協(xié)調(diào)B.稅收制度協(xié)調(diào)C.稅收征管協(xié)調(diào)D.稅收優(yōu)惠協(xié)調(diào)16.國(guó)際稅收協(xié)定范本的主要作用是（）A.為各國(guó)簽訂稅收協(xié)定提供參考B.統(tǒng)一各國(guó)稅收制度C.規(guī)范國(guó)際稅收征管D.促進(jìn)國(guó)際稅收合作17.稅收管轄權(quán)的行使范圍取決于（）A.國(guó)家主權(quán)B.國(guó)際慣例C.跨國(guó)納稅人的意愿D.以上都不是18.對(duì)于跨國(guó)勞務(wù)所得，各國(guó)一般采用（）來(lái)確定其來(lái)源地。A.勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)B.勞務(wù)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)C.勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)D.以上都可能采用19.國(guó)際稅收中性原則要求（）A.稅收制度不影響跨國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策B.對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)和跨國(guó)企業(yè)一視同仁C.避免稅收對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的扭曲D.以上都是20.以下關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法，正確的是（）A.國(guó)際稅收是一個(gè)獨(dú)立的稅種B.國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的稅收分配C.國(guó)際稅收與國(guó)家稅收有著密切聯(lián)系D.國(guó)際稅收的研究對(duì)象主要是跨國(guó)個(gè)人第II卷（非選擇題，共60分）填空題（每題2分，共10分）答題要求：請(qǐng)?jiān)跈M線上填寫(xiě)正確答案。1.國(guó)際稅收的研究對(duì)象是______________________。2.稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在______領(lǐng)域內(nèi)的表現(xiàn)。3.國(guó)際雙重征稅按照性質(zhì)不同可分為_(kāi)_____雙重征稅和______雙重征稅。4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法主要有______、______、______等。5.國(guó)際稅收協(xié)定按涉及的主體可分為_(kāi)_____稅收協(xié)定和______稅收協(xié)定。簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，條理清晰。1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的作用。2.簡(jiǎn)述跨國(guó)企業(yè)利用國(guó)際避稅地避稅的主要方式。案例分析題（每題15分，共15分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析相關(guān)問(wèn)題并回答。某跨國(guó)公司在A國(guó)和B國(guó)設(shè)有子公司，A國(guó)稅率為30%，B國(guó)稅率為20%。該跨國(guó)公司通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)，將A國(guó)子公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到B國(guó)子公司，導(dǎo)致A國(guó)子公司利潤(rùn)減少，B國(guó)子公司利潤(rùn)增加。已知該跨國(guó)公司在A國(guó)子公司的正常利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移了300萬(wàn)元利潤(rùn)到B國(guó)子公司。1.分析該跨國(guó)公司的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為對(duì)A國(guó)和B國(guó)稅收收入的影響。2.這種轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為可能面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？論述題（共15分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，對(duì)所給問(wèn)題進(jìn)行深入論述，觀點(diǎn)明確，論證充分。論述加強(qiáng)國(guó)際稅收征管互助的重要性及主要措施。答案：1.A2.D3.D4.C5.B6.C7.D8.B9.C10.D11.C12.C13.D14.A15.D16.A17.A18.D19.D20.C填空題答案：1.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系及跨國(guó)納稅人的稅收問(wèn)題2.稅收3.法律性；經(jīng)濟(jì)性4.可比非受控價(jià)格法；再銷售價(jià)格法；成本加成法5.雙邊；多邊簡(jiǎn)答題答案：1.國(guó)際稅收協(xié)定的作用主要有：避免國(guó)際雙重征稅；協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系；防止國(guó)際逃避稅；加強(qiáng)國(guó)家之間的稅收征管合作；促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交流。2.跨國(guó)企業(yè)利用國(guó)際避稅地避稅的主要方式有：在避稅地設(shè)立基地公司；通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地公司；利用避稅地的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；通過(guò)信托等方式將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到避稅地。案例分析題答案：1.對(duì)A國(guó)稅收收入的影響：原本A國(guó)子公司應(yīng)納稅額為1000×30%=300萬(wàn)元，利潤(rùn)轉(zhuǎn)移后應(yīng)納稅額為（1000-300）×30%=210萬(wàn)元，稅收收入減少90萬(wàn)元。對(duì)B國(guó)稅收收入的影響：原本B國(guó)子公司應(yīng)納稅額假設(shè)為0（因利潤(rùn)未轉(zhuǎn)移時(shí)可能利潤(rùn)較少），利潤(rùn)轉(zhuǎn)移后應(yīng)納稅額為300×20%=60萬(wàn)元，稅收收入增加60萬(wàn)元。2.這種轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：被A國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)繳稅款及滯納金；面臨罰款等處罰；可能影響企業(yè)聲譽(yù)，不利于企業(yè)未來(lái)發(fā)展；在國(guó)際稅收征管合作加強(qiáng)的背景下，更容易被發(fā)現(xiàn)和查處。論述題答案：加強(qiáng)國(guó)際稅收征管互助的重要性：隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)增多，國(guó)際逃避稅問(wèn)題日益嚴(yán)重，加強(qiáng)征管互助能有效打擊國(guó)際逃避稅，維護(hù)各國(guó)稅收權(quán)