機關(guān)單位財務(wù)制度及報銷流程手冊一、財務(wù)管理制度為規(guī)范機關(guān)單位財務(wù)行為，加強資金監(jiān)管與效益提升，結(jié)合工作實際，現(xiàn)將財務(wù)核心制度明確如下：（一）預(yù)算管理實行全口徑預(yù)算管理，年度預(yù)算編制需結(jié)合工作任務(wù)、事業(yè)規(guī)劃及財力狀況，遵循“量入為出、收支平衡、保障重點”原則。預(yù)算經(jīng)黨組（黨委）審議后報財政審批，執(zhí)行中嚴(yán)禁擅自變更項目、范圍或標(biāo)準(zhǔn)；確需調(diào)整的，須履行“申請—審核—審批”程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破預(yù)算。（二）收入管理各項收入（含財政撥款、上級補助、事業(yè)收入等）須及時足額繳存指定賬戶，嚴(yán)禁隱瞞、截留、坐支或私設(shè)“小金庫”。收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，填開時要素齊全、編號連續(xù)，不得虛開、轉(zhuǎn)借或擅自銷毀。（三）支出管理支出遵循“先有預(yù)算、后有支出，支出必合規(guī)”原則，執(zhí)行分級審批制：單筆支出在規(guī)定額度內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審批，超額度報分管/主要領(lǐng)導(dǎo)審批（具體額度由單位結(jié)合實際制定）。支出憑證需真實合法（含發(fā)票、合同、驗收單等），財務(wù)部門對不合規(guī)憑證有權(quán)拒付。（四）資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)采購納入年度預(yù)算，屬政府采購目錄的項目須委托集中采購機構(gòu)實施。資產(chǎn)使用需建立臺賬、定期盤點，確保賬實相符；處置（報廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等）須履行審批手續(xù)，處置收入按規(guī)定上繳或納入預(yù)算管理，嚴(yán)禁擅自處置。（五）票據(jù)管理財務(wù)票據(jù)由專人管理，建立“申領(lǐng)—使用—核銷”臺賬。領(lǐng)用票據(jù)需登記，使用時內(nèi)容準(zhǔn)確、不得涂改；使用完畢后及時核銷，存根聯(lián)按序裝訂存檔，遺失票據(jù)需立即報告并采取補救措施。二、費用報銷流程結(jié)合業(yè)務(wù)場景，現(xiàn)將常見費用報銷流程細(xì)化如下：（一）差旅費報銷1.出差申請：出差前填寫《出差審批單》（注明事由、時間、地點、預(yù)計費用），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報辦公室備案；需借支差旅費的，附審批單到財務(wù)辦理借款。2.費用標(biāo)準(zhǔn)：城市間交通費憑票實報，住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑票報銷，伙食補助費、市內(nèi)交通費按天數(shù)定額發(fā)放（具體標(biāo)準(zhǔn)按財政規(guī)定執(zhí)行）。3.報銷步驟：出差結(jié)束后5個工作日內(nèi)，整理票據(jù)（交通費、住宿費發(fā)票等），填寫《差旅費報銷單》，附《出差審批單》及票據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)復(fù)核（合規(guī)性審查）、領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)辦理付款或沖銷借款。（二）辦公費用報銷1.采購申請：部門需采購辦公用品/設(shè)備時，填寫《采購申請單》（注明項目、數(shù)量、預(yù)算），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由辦公室或指定部門統(tǒng)一采購（屬政府采購的按流程執(zhí)行）。2.驗收入庫：物品到貨后，由申請部門與辦公室共同驗收，填寫《驗收單》（注明名稱、數(shù)量、質(zhì)量），驗收合格后辦理入庫/領(lǐng)用。3.報銷流程：經(jīng)辦人整理發(fā)票、《采購申請單》、《驗收單》，填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)復(fù)核（采購合規(guī)性審查）、領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。（三）公務(wù)接待費報銷1.接待審批：公務(wù)接待前填寫《公務(wù)接待審批單》（注明對象、事由、人數(shù)、預(yù)計費用），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.費用標(biāo)準(zhǔn)：用餐標(biāo)準(zhǔn)、陪餐人數(shù)按規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁提供高檔酒水、香煙；報銷需附派出單位公函（或邀請函）、《公務(wù)接待審批單》、接待清單（含人數(shù)、菜品、金額）及正規(guī)發(fā)票。3.報銷流程：經(jīng)辦人整理憑證，填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)復(fù)核（接待合規(guī)性審查）、領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷；接待費原則上采用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。（四）專項經(jīng)費報銷1.項目立項：專項經(jīng)費需依據(jù)上級文件或單位立項批復(fù)執(zhí)行，項目負(fù)責(zé)人制定資金使用計劃（明確支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)），報財務(wù)備案。2.費用支出：嚴(yán)格按項目預(yù)算及實施方案執(zhí)行，支出憑證注明項目名稱；涉及采購的按政府采購規(guī)定執(zhí)行，涉及合同的需附協(xié)議。3.報銷要求：項目實施中，經(jīng)辦人按次/按月整理票據(jù)，填寫《專項經(jīng)費報銷單》，附項目批文、合同、驗收單等，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)復(fù)核（支出相關(guān)性審查）、分管/主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷；項目結(jié)束后需開展決算審計。三、監(jiān)督與責(zé)任為確保制度落地，明確監(jiān)督與責(zé)任機制：（一）內(nèi)部監(jiān)督成立財務(wù)監(jiān)督小組，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務(wù)部門按月編制報表，向領(lǐng)導(dǎo)匯報收支情況，接受干部職工監(jiān)督。（二）違規(guī)處理對虛開發(fā)票、超標(biāo)準(zhǔn)報銷、擅自變更預(yù)算等違規(guī)行為，財務(wù)部門拒付費用并責(zé)令整改；情節(jié)嚴(yán)重的，依規(guī)給予黨紀(jì)政務(wù)處分；涉嫌違法的，移送司法機關(guān)。（三）責(zé)任追究財務(wù)人員對票據(jù)審核負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人對支出真實性負(fù)責(zé)，審批領(lǐng)導(dǎo)對事項合規(guī)性負(fù)責(zé)；因失職瀆職導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險或損失的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。四、結(jié)語本手冊是機關(guān)單位財務(wù)工作的行為