2026年內(nèi)審部內(nèi)部審計(jì)問題庫一、單選題（每題2分，共20題）背景：某制造業(yè)企業(yè)地處長三角地區(qū)，2025年因環(huán)保合規(guī)問題受到監(jiān)管部門處罰，2026年計(jì)劃開展環(huán)保合規(guī)專項(xiàng)審計(jì)。1.在審計(jì)環(huán)保設(shè)施運(yùn)行記錄時(shí)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)污染物排放數(shù)據(jù)與環(huán)保部門監(jiān)測數(shù)據(jù)存在差異，首先應(yīng)采取的措施是（）。A.直接向管理層報(bào)告差異情況B.重置監(jiān)測設(shè)備并重新采集數(shù)據(jù)C.向環(huán)保部門核實(shí)監(jiān)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.詢問操作人員是否存在人為干預(yù)2.針對(duì)某供應(yīng)商的環(huán)保資質(zhì)審查，內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見類型B.環(huán)保檢測報(bào)告的有效期C.采購價(jià)格是否低于市場平均水平D.供應(yīng)商的員工培訓(xùn)記錄3.某企業(yè)采用電子化臺(tái)賬記錄環(huán)保數(shù)據(jù)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在權(quán)限控制缺陷，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)被篡改，此時(shí)應(yīng)建議企業(yè)采取的措施是（）。A.立即暫停使用該系統(tǒng)B.加強(qiáng)操作人員的權(quán)限管理C.委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估D.僅對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)實(shí)施人工復(fù)核4.在審計(jì)環(huán)保投入預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)環(huán)保項(xiàng)目實(shí)際支出遠(yuǎn)超預(yù)算，但企業(yè)解釋為“市場不可控因素”，內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)核查（）。A.市場價(jià)格的波動(dòng)情況B.項(xiàng)目變更審批流程的合規(guī)性C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否具備專業(yè)資質(zhì)D.環(huán)保部門對(duì)項(xiàng)目的驗(yàn)收意見5.某企業(yè)環(huán)保應(yīng)急預(yù)案中未包含極端天氣情況，內(nèi)審人員應(yīng)建議企業(yè)補(bǔ)充的內(nèi)容是（）。A.應(yīng)急響應(yīng)時(shí)間表B.應(yīng)急物資采購清單C.與環(huán)保部門的溝通機(jī)制D.應(yīng)急演練記錄6.在審計(jì)環(huán)保罰款繳納情況時(shí)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)某筆罰款因“程序遺漏”未及時(shí)繳納，此時(shí)應(yīng)建議企業(yè)采取的措施是（）。A.向監(jiān)管部門申請(qǐng)延期繳納B.重新提交罰款繳納申請(qǐng)C.調(diào)整罰款使用方向D.記錄為內(nèi)部管理問題7.某企業(yè)環(huán)保培訓(xùn)記錄顯示員工參與率低，內(nèi)審人員應(yīng)建議企業(yè)改進(jìn)的措施是（）。A.提高培訓(xùn)考核標(biāo)準(zhǔn)B.優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容與形式C.將培訓(xùn)效果與績效掛鉤D.減少培訓(xùn)頻次8.在審計(jì)環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.環(huán)保政策的變動(dòng)情況B.環(huán)保設(shè)備的維護(hù)記錄C.環(huán)保數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析D.環(huán)保部門的檢查記錄9.某企業(yè)采用清潔能源替代傳統(tǒng)能源，內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)核查其（）。A.成本節(jié)約效果B.能源消耗數(shù)據(jù)C.清潔能源供應(yīng)協(xié)議D.環(huán)保認(rèn)證證書10.在審計(jì)環(huán)保合規(guī)內(nèi)部控制時(shí)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)流程存在空白，此時(shí)應(yīng)建議企業(yè)采取的措施是（）。A.制定補(bǔ)充流程B.調(diào)整現(xiàn)有流程C.增加人工監(jiān)督D.放寬管理要求二、多選題（每題3分，共10題）背景：某零售企業(yè)計(jì)劃開展供應(yīng)鏈管理專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)控制。11.在審計(jì)供應(yīng)商資質(zhì)管理時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）。A.供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照有效期B.供應(yīng)商的環(huán)保檢測報(bào)告C.供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況D.供應(yīng)商的安全生產(chǎn)許可證12.在審計(jì)供應(yīng)商績效考核時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.績效考核指標(biāo)的合理性B.績效考核結(jié)果的應(yīng)用情況C.績效考核流程的公平性D.績效考核數(shù)據(jù)的真實(shí)性13.某企業(yè)采用集中采購模式，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.采購價(jià)格波動(dòng)B.供應(yīng)商依賴度過高C.采購流程的合規(guī)性D.采購決策的透明度14.在審計(jì)供應(yīng)商變更管理時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.變更申請(qǐng)的審批流程B.變更后的績效評(píng)估C.變更前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.變更后的合同重新簽訂15.某企業(yè)采用區(qū)塊鏈技術(shù)記錄采購數(shù)據(jù)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.系統(tǒng)數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)B.鏈條節(jié)點(diǎn)故障風(fēng)險(xiǎn)C.用戶權(quán)限管理缺陷D.數(shù)據(jù)傳輸延遲風(fēng)險(xiǎn)16.在審計(jì)供應(yīng)鏈信息安全時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.供應(yīng)商的數(shù)據(jù)安全能力B.供應(yīng)鏈系統(tǒng)的加密措施C.內(nèi)部員工的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限D(zhuǎn).數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制17.某企業(yè)采用供應(yīng)商分級(jí)管理，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性B.分級(jí)結(jié)果的應(yīng)用情況C.分級(jí)流程的透明度D.分級(jí)調(diào)整的及時(shí)性18.在審計(jì)供應(yīng)鏈成本控制時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.采購成本的合理性B.物流成本的節(jié)約效果C.庫存成本的優(yōu)化情況D.退貨率的控制措施19.某企業(yè)采用供應(yīng)商協(xié)同平臺(tái)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.平臺(tái)的數(shù)據(jù)安全性B.平臺(tái)的易用性C.平臺(tái)的交互效率D.平臺(tái)的維護(hù)成本20.在審計(jì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)關(guān)注（）。A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的有效性B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的可行性C.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分配的明確性D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果的評(píng)估三、判斷題（每題1分，共10題）背景：某金融機(jī)構(gòu)計(jì)劃開展反洗錢專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注客戶身份識(shí)別流程。21.內(nèi)部審計(jì)人員可以直接獲取客戶的交易流水用于核查。22.客戶身份識(shí)別流程的記錄可以電子化保存，無需紙質(zhì)備份。23.客戶身份識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。24.客戶身份識(shí)別的例外情況可以無需記錄。25.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與客戶的身份識(shí)別流程。26.客戶身份識(shí)別的更新機(jī)制應(yīng)與客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)掛鉤。27.客戶身份識(shí)別的異常交易預(yù)警應(yīng)立即上報(bào)管理層。28.客戶身份識(shí)別的培訓(xùn)記錄可以簡化保存。29.客戶身份識(shí)別的第三方驗(yàn)證可以替代內(nèi)部核查。30.客戶身份識(shí)別的合規(guī)性可以僅通過抽查評(píng)估。四、簡答題（每題5分，共5題）背景：某建筑企業(yè)計(jì)劃開展安全生產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注施工現(xiàn)場的風(fēng)險(xiǎn)控制。31.簡述內(nèi)部審計(jì)人員在安全生產(chǎn)審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。32.簡述安全生產(chǎn)培訓(xùn)記錄的核查要點(diǎn)。33.簡述施工現(xiàn)場安全檢查的流程。34.簡述安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)案的評(píng)估要點(diǎn)。35.簡述安全生產(chǎn)投入預(yù)算的審計(jì)方法。五、案例分析題（每題10分，共3題）背景：某醫(yī)藥企業(yè)因原料采購問題受到監(jiān)管部門處罰，2026年計(jì)劃開展采購合規(guī)專項(xiàng)審計(jì)。36.某醫(yī)藥企業(yè)采購的某類原料未按規(guī)定進(jìn)行供應(yīng)商資質(zhì)審查，導(dǎo)致原料存在安全隱患，內(nèi)審人員應(yīng)如何評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)？37.某醫(yī)藥企業(yè)采購過程中存在“利益輸送”嫌疑，內(nèi)審人員應(yīng)如何核查？38.某醫(yī)藥企業(yè)采購合同簽訂后未及時(shí)履行，導(dǎo)致項(xiàng)目延期，內(nèi)審人員應(yīng)如何評(píng)估該問題的合規(guī)性？答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：內(nèi)審人員應(yīng)優(yōu)先核實(shí)外部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免主觀判斷。環(huán)保部門監(jiān)測數(shù)據(jù)具有權(quán)威性，應(yīng)優(yōu)先參考。2.B解析：環(huán)保資質(zhì)的有效期直接關(guān)系到企業(yè)的合規(guī)性，內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。3.B解析：權(quán)限控制缺陷是系統(tǒng)層面的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先解決操作層面的管理問題。4.B解析：預(yù)算超支需核查審批流程，防止人為操縱。5.C解析：極端天氣是突發(fā)情況，應(yīng)急溝通機(jī)制是關(guān)鍵。6.B解析：程序遺漏屬于合規(guī)問題，需重新補(bǔ)辦手續(xù)。7.B解析：培訓(xùn)形式不吸引人導(dǎo)致參與率低，應(yīng)優(yōu)化內(nèi)容與形式。8.A解析：環(huán)保政策變動(dòng)直接影響合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，需重點(diǎn)關(guān)注。9.C解析：清潔能源供應(yīng)協(xié)議是合規(guī)性的基礎(chǔ)。10.A解析：流程空白會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控，需補(bǔ)充制定。二、多選題答案與解析11.A、B、D解析：供應(yīng)商資質(zhì)包括營業(yè)執(zhí)照、環(huán)保檢測報(bào)告和安全生產(chǎn)許可證。財(cái)務(wù)狀況與客戶身份識(shí)別不直接相關(guān)。12.A、B、C解析：績效考核指標(biāo)、結(jié)果應(yīng)用和流程公平性是關(guān)鍵。數(shù)據(jù)真實(shí)性需核查，但非核心關(guān)注點(diǎn)。13.B、C、D解析：供應(yīng)商依賴度高、采購流程不合規(guī)和決策不透明是主要風(fēng)險(xiǎn)。采購價(jià)格波動(dòng)是市場風(fēng)險(xiǎn)，非內(nèi)部控制問題。14.A、B、C解析：變更審批、績效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是核心流程。合同重新簽訂屬于后續(xù)步驟。15.A、C、D解析：區(qū)塊鏈技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括數(shù)據(jù)篡改、權(quán)限管理和傳輸延遲。節(jié)點(diǎn)故障屬于硬件風(fēng)險(xiǎn)，非技術(shù)本身缺陷。16.A、B、C解析：供應(yīng)商數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)加密和內(nèi)部權(quán)限管理是關(guān)鍵。數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)屬于系統(tǒng)運(yùn)維范疇。17.A、B、D解析：分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果應(yīng)用和調(diào)整及時(shí)性是核心。分級(jí)流程透明度屬于管理問題。18.A、B、C解析：采購成本、物流成本和庫存成本是關(guān)鍵。退貨率控制屬于質(zhì)量管理范疇。19.A、B、C解析：數(shù)據(jù)安全、易用性和交互效率是平臺(tái)核心指標(biāo)。維護(hù)成本屬于運(yùn)營成本。20.A、B、C解析：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)方案和責(zé)任分配是關(guān)鍵。效果評(píng)估屬于事后管理。三、判斷題答案與解析21.×解析：交易流水涉及客戶隱私，需獲得授權(quán)。22.×解析：電子化數(shù)據(jù)需符合監(jiān)管要求，部分場景需紙質(zhì)備份。23.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期更新。24.×解析：例外情況需詳細(xì)記錄。25.√解析：內(nèi)審人員可參與核查。26.√解析：高風(fēng)險(xiǎn)客戶需更頻繁更新。27.√解析：異常交易需及時(shí)上報(bào)。28.×解析：培訓(xùn)記錄需完整保存。29.×解析：第三方驗(yàn)證需結(jié)合內(nèi)部核查。30.×解析：合規(guī)性需全面評(píng)估。四、簡答題答案與解析31.答案：-施工現(xiàn)場安全措施是否到位-安全檢查記錄是否完整-安全培訓(xùn)是否有效-應(yīng)急預(yù)案是否可執(zhí)行-事故報(bào)告是否及時(shí)解析：安全生產(chǎn)審計(jì)需關(guān)注現(xiàn)場管理、流程執(zhí)行和應(yīng)急機(jī)制。32.答案：-培訓(xùn)內(nèi)容是否符合標(biāo)準(zhǔn)-培訓(xùn)記錄是否完整-培訓(xùn)考核是否有效-培訓(xùn)對(duì)象是否覆蓋全員解析：培訓(xùn)記錄需核查合規(guī)性和有效性。33.答案：-檢查計(jì)劃是否明確-檢查人員是否具備資質(zhì)-檢查記錄是否詳細(xì)-問題整改是否及時(shí)解析：安全檢查需流程規(guī)范、記錄完整、整改到位。34.答案：-應(yīng)急預(yù)案是否覆蓋所有場景-應(yīng)急物資是否齊全-應(yīng)急演練是否定期-責(zé)任人是否明確解析：應(yīng)急預(yù)案需可操作、可執(zhí)行。35.答案：-預(yù)算編制是否合理-投入是否及時(shí)-使用是否合規(guī)-效果是否評(píng)估解析：安全投入需合規(guī)、有效。五、案例分析題答案與解析36.答案：-核查供應(yīng)商資質(zhì)審查流程是否缺失-評(píng)估原料安全隱患的嚴(yán)重程度-確定責(zé)任部門