經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（初級）模擬試題

（答案在后面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、下列哪一項(xiàng)不屬于政府性基金收入？

A.國有土地使用權(quán)出讓收入

B.彩票公益金收入

C.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

D.國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金收入

2、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是？

A.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅只對生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。

3、題干：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？

A、扣押納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款

C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的所有存款

D、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

4、題干：下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過減少應(yīng)稅所得來降低稅收負(fù)擔(dān)

B、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過增加應(yīng)稅所得來降低稅收負(fù)擔(dān)

C、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法來降低稅收負(fù)擔(dān)

D、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理避稅行為來降低稅收負(fù)擔(dān)

5、下列哪一項(xiàng)不屬于政府非稅收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.國有資本經(jīng)營收益

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金

D.彩票公益金

6、當(dāng)一個(gè)國家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，通常會(huì)采取以下哪種措施？

A.減少政府支出

B.提高稅率

C.增加政府投資

D.減少國債發(fā)行量

7、下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征

收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B、增值稅具有稅不重征、稅基廣闊、稅負(fù)均衡、計(jì)算簡便等優(yōu)點(diǎn)。

C、增值稅的基本稅率為13%,適用范圍較廣。

D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的銷售額。

8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A、個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，

對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得,

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得。

B-.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

C、個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。

D、個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種方式。

9、下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人

D.提供金融服務(wù)的公司

10、關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的是：

A.每個(gè)納稅人都可以無條件享受專項(xiàng)附加扣除

B.子女教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元

C.繼續(xù)教育支出的扣除金額沒有上限

D.大病醫(yī)療支出的扣除不受年度限額限制

11、在稅收分類中，以下哪項(xiàng)屬于直接稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.所得稅

D.消費(fèi)稅

A、財(cái)政政策效果具有即時(shí)性

B、財(cái)政政策效果具有滯后性

C、財(cái)政政策效果具有不可測性

D、財(cái)政政策效果具有可逆性

17、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A、貨物銷售

B、加工修理修配

C、提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D、銷售不動(dòng)產(chǎn)

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：

A、高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率

B、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可享受免稅政策

C、企業(yè)從事技術(shù)改造項(xiàng)目的所得，可享受減免稅政策

D、企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用，可以加“扣除

19、根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于預(yù)算編制的基本原則？

A.預(yù)算收支平衡原則

B.預(yù)算結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則

C.預(yù)算民主決策原則

D.預(yù)算公開透明原則

20、在增值稅改革中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅改革的主要目標(biāo)？

A.減輕企業(yè)稅負(fù)

B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.促進(jìn)公平競爭

D.增加財(cái)政收入

21、下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.簡易計(jì)稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的增值稅一般納稅人

B.采用簡易計(jì)稅方法的納稅人，其增值稅稅率為3%

C.納稅人選擇簡易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.簡易計(jì)稅方法下，銷售額不含稅

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月應(yīng)納增值稅稅額為20萬元，上月末

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）

A.15萬元

B.25萬元

C.20萬元

D.25萬元

23、下列關(guān)于稅收構(gòu)成要素的描述，錯(cuò)誤的是：

A.稅收主體包括國家、納稅人和負(fù)稅人

B.稅收對象是指納稅人的財(cái)產(chǎn)和所得

C.稅率是指征稅的比例或數(shù)額

D.稅期是指稅款的繳納期限

24、關(guān)于稅收的調(diào)節(jié)作用，下列說法正確的是：

A.稅收只能對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，不能對社會(huì)進(jìn)行調(diào)節(jié)

B.稅收調(diào)節(jié)的作用是有限的，不能從根本上解決經(jīng)濟(jì)問題

C.稅收調(diào)節(jié)可以通過調(diào)整稅率、稅基等手段，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控

D.稅收調(diào)節(jié)的作用主要表現(xiàn)在提高稅收收入上

25、根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的編制原則？（）

A.量入為出、收支平衡原則

B.結(jié)構(gòu)平衡原則

C.預(yù)算年度原則

D.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則

26、下列關(guān)于我國增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可享受進(jìn)項(xiàng)

稅額抵扣。

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%,根據(jù)不同貨物或勞務(wù)確定適用稅率。

D.增值稅的征稅范圍僅限于貨物銷售。

27、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收的基本特征？

A.稅收法定

B.稅收公平

C.稅收效率

D.稅收自由

28、某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，成本費(fèi)用為800萬元，利潤總額為

200萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.200萬元

29、下列關(guān)于財(cái)政支出效益分析的說法中，正確的是（）

A.財(cái)政支出效益分析只關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，忽略社會(huì)效益

B.財(cái)政支出效益分析主要針對企業(yè)行為，不適用于政府行為

C.財(cái)政支出效益分析是通過比較不同財(cái)政支出項(xiàng)目的效益來進(jìn)行決策

D.財(cái)政支出效益分析只考慮近期效益，不考慮長期效益

30、下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，不屬于稅收籌劃方法的是（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化稅收抵扣

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.增加成本費(fèi)用

31、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同

沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

B.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)

收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

C.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；提供加工、修理

修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

D.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為

提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算的說法，不正確的是:

A.企業(yè)取得的外幣收入，應(yīng)當(dāng)以取得收入時(shí)的匯率折算為人民幣計(jì)價(jià)。

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

33、在稅收分類中，下列哪一項(xiàng)不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

34、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的工具？

A.財(cái)政支出

B.貨幣政策

C.稅收政策

D.財(cái)政補(bǔ)貼

35、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)U貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的全部銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的?種流轉(zhuǎn)稅。

C.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。

D.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和消費(fèi)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25機(jī)

B.企業(yè)所得稅的稅率為30%。

C.企業(yè)所得稅的稅率為20機(jī)

D.企業(yè)所得稅的稅率為15%

37、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由本級各部門的預(yù)算

組成，包括：

A.地方各級政府預(yù)算

B.本級政府預(yù)算

C.各部門預(yù)算

D.本級政府預(yù)算和地方各級政府預(yù)算

38、在財(cái)政稅收政策中，下列哪項(xiàng)屬于稅收的財(cái)政職能？

A.稅收的調(diào)節(jié)職能

B.稅收的穩(wěn)定職能

C.稅收的保障職能

D.稅收的監(jiān)督職能

39、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅

范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

40、某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為100萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅50萬元，當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳

的增值稅為（）萬元。

A.50

B.75

C.100

D.0

41、按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為（）o

A.一般利益支出和特殊利益支出

B.補(bǔ)償性支出和積累性支出

C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出

D.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

42、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國財(cái)政收入的主要來源是（）。

A.國有經(jīng)濟(jì)

B.集體資產(chǎn)收入

C.私企資產(chǎn)收入

D.個(gè)人企業(yè)資產(chǎn)收入

43、下列哪一項(xiàng)屬于我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅?

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

44、按照我國稅法規(guī)定，下列哪種情形下可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

A.某納稅人為其未成年子女支付的學(xué)前教育費(fèi)用

B.某納稅人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)

C.某納稅人支付的個(gè)人所得稅罰款

D.某納稅人支付的企業(yè)貸款利息

45、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具，不得擅自更改

C.任何單位和個(gè)人不得非法印制、偽造、變造、買賣增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，可以同時(shí)使用一種外國文字

46、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）

A.企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定收入額

B.企業(yè)取得的貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到金額確定收入額

C.企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際支付金額確定收入額

D.企業(yè)取得的貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定收入額

47、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A、銷售貨物

B、進(jìn)口貨物

C、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D、提供金融、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)

48、在財(cái)政支出中，不反映政府部門占用經(jīng)濟(jì)資源的要求的是：

A、積累性支出

B-.補(bǔ)償性支出

C、購買性支出

D、轉(zhuǎn)移性支出

49、下列關(guān)于增值稅的說法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，對商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)中的增值額

征稅。

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票。

C.增值稅一般納稅人的稅率分為基本稅率和低稅率。

D.增值稅實(shí)行扣稅法，即進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

50、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是：

A.所有的企業(yè)所得稅都是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的總收入征收的一種稅。

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源

于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

51、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

52、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為15%

B.法定稅率為25%,適用于符合條件的小型微利企業(yè)

C.法定稅率為20隊(duì)適用于居民企業(yè)

D.法定稅率為30蛤適用于非居民企業(yè)

53、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為（）o在我國財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作

中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財(cái)政收入項(xiàng)目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B.強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入

C.公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入

54、國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發(fā)行區(qū)域

55、下列關(guān)于增值稅的說法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，按照商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)。

B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率比一般納稅人低。

C.所有企業(yè)均需按照13%的標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納增值稅。

D.增值稅的征收有助于避免重復(fù)征稅的問題。

56、關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，以下哪一項(xiàng)不屬于法定扣除項(xiàng)?

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.股票投資損失

57、下列關(guān)于稅收構(gòu)成要素的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收主體是指國家

B.稅收客體是指稅收的征收對象

C.稅收標(biāo)準(zhǔn)是指稅率

D.稅收期限是指稅收征收的時(shí)間范圍

58、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.銷售商品的收入

B.購買商品的成本

C.銷售商品的成本

D.銷售商品的成本加利潤

59、稅收首要的和基本的職能是（）o

A.收入分配職能

B.調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能

C.監(jiān)督管理職能

D.籌集財(cái)政收入職能

60、在安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅制體系的是：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.個(gè)人所得稅

E.農(nóng)業(yè)稅

2、關(guān)于稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有：

A.稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免政策

B.所有的企業(yè)都可以享受稅收優(yōu)惠政策

C.稅收優(yōu)惠可能采取的形式包括減免稅、稅收抵免等

D.稅收優(yōu)惠對于促進(jìn)社會(huì)公平?jīng)]有作用

E.小微企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策

3、下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，正確的是：

A.財(cái)政政策是政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.財(cái)政政策分為擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策

C.財(cái)政政策主要通過調(diào)整政府支出和稅收來影響經(jīng)濟(jì)

D.財(cái)政政策的目標(biāo)包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)、增加就業(yè)等

4、下列關(guān)于稅收制度的說法，正確的是：

A.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償、固定地取得貶政收入

的一種形式

B.稅收制度包括稅收實(shí)體法和稅收程序法

C.稅收的征收原則包括公平原則、效率原則和便利原則

D.稅收制度的設(shè)計(jì)需要考慮稅收的穩(wěn)定性和可預(yù)測性

5、關(guān)于增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，下列說法正確的是：

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)高于小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

E.一般納稅人無需進(jìn)行稅務(wù)登記

6、在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，下列哪凡項(xiàng)屬于可扣除項(xiàng)目？

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告宣傳費(fèi)

D.罰款支出

E.非廣告性質(zhì)的贊助支出

7、以下哪些屬于財(cái)政稅收政策的經(jīng)濟(jì)杠桿作用？（）

A.利率調(diào)整

B.稅率變動(dòng)

C.信貸政策

D.價(jià)格管制

E.財(cái)政補(bǔ)貼

8、下列哪些措施有助于提高稅收征管的效率和公平性？（）

A.加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳和教育

B.實(shí)施電子稅務(wù)局，簡化辦稅流程

C.建立健全稅務(wù)稽查制度，加大對違法行為的處罰力度

D.提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)意識

E.優(yōu)化稅收征收管理信息系統(tǒng)

9、下列關(guān)于增值稅的說法正確的有：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅僅對生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

C.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

D.增值稅實(shí)行比例稅率。

E.進(jìn)口貨物也需繳納增值稅。

10、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有：

A.工資薪金所得按月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳。

B.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得的一部分。

C.個(gè)人所得稅的納稅年度是從每年1月1日至12月31日。

D.股息紅利所得按照固定比例稅率征收。

E.所有的個(gè)人收入都需要繳納個(gè)人所得稅。

11、下列哪些屬于財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)中稅收政策的主要內(nèi)容？（）

A.稅種設(shè)置

B.稅率設(shè)計(jì)

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收征管

12、下列關(guān)于財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)中稅收征收管理的說法，正確的是哪些？（）

A.稅收征收管理是國家對稅收活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的重要手段

B.稅收征收管理的主要目的是確保國家稅收收入

C.稅收征收管理涉及稅收政策、稅收法規(guī)和稅收執(zhí)法等方面

D.稅收征收管理主要包括稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)

13、下列哪些屬于財(cái)政政策工具？（）

A.稅收政策

B.財(cái)政支出政策

C.貨幣政策

D.國債政策

14、下列哪些屬于稅收的基本特征？（）

A.納稅義務(wù)

B.稅收法定

C.稅收公平

D.稅收效率

15、以下哪些選項(xiàng)屬于財(cái)政稅收政策工具？（）

A.稅收

B.預(yù)算

C.金融工具

D.價(jià)格控制

16、下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是哪些？（）

A.增值稅是一種按照增值額征稅的間接稅

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷售者和進(jìn)口者

C.增值稅的征收范圍包括商品銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低本兌率和零稅率

17、關(guān)于增值稅的納稅人，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配

勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人可以選擇成為一般納稅人

18、以下哪些是財(cái)政預(yù)算的基本原則？

A.公平性原則

B.法規(guī)性原則

C.綜合性原則

D.可行性原則

19、下列關(guān)于財(cái)政政策目標(biāo)的說法，正確的是：

A.穩(wěn)定物價(jià)

B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

C.保持國際收支平衡

D.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

E.增加財(cái)政收入

20、關(guān)于稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，以下說法正確的是：

A.稅收可以調(diào)節(jié)社會(huì)總需求

B.稅收可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供給

C.稅收可以影響經(jīng)濟(jì)周期

D.稅收可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

E.稅收可以增加政府收入

三、案例分析題（本大題有5個(gè)案例題，每題8分，共40分）

第一題

案例材料：

某市A企業(yè)是一家從事制造業(yè)的企業(yè)，近年來，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)面臨較

大的經(jīng)營壓力。為了降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，A企業(yè)決定進(jìn)行一次內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整。以

下為A企業(yè)在調(diào)整過程中的相關(guān)情況：

1.A企業(yè)對內(nèi)部各部門進(jìn)行了重新劃分，將原來職能相近的部門進(jìn)行了合并，減少

了部門數(shù)量。

2.為了提高工作效率，A企業(yè)對部分員工進(jìn)行了裁員，同時(shí)招聘了一批新員工，這

些新員工具備更高的技能和素質(zhì)。

3.A企業(yè)對剩余員工進(jìn)行了培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

4.A企業(yè)調(diào)整了薪酬制度，實(shí)行了績效工資，員工的工資與其工作績效掛鉤。

5.A企業(yè)加大了研發(fā)投入，推出了一系列新產(chǎn)品，提升了市場競爭力。

根據(jù)以上案例，請回答以下問題:

1、A企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的主要目的是什么？

2、A企業(yè)采取了哪些措施來降低成本和提高經(jīng)濟(jì)效益？

3、A企業(yè)調(diào)整薪酬制度后，可能對員工產(chǎn)生哪些影響？

4、A企業(yè)加大研發(fā)投入可能帶來的積極影響是什么？

(1)提升產(chǎn)品競爭力，滿足市場需求；

(2)推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量；

(3)為企業(yè)帶來新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，增加盈利能力；

(4)提升企業(yè)形象，增強(qiáng)市場競爭力。

第二題

案例材料：

某市財(cái)政局為提高財(cái)政稅收管理水平，決定對轄區(qū)內(nèi)一家大型企業(yè)進(jìn)行財(cái)政稅收專

項(xiàng)檢查。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在以下問題：

1.2019年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，少計(jì)收入500萬元，多列支成本費(fèi)用300萬元。

2.2020年度增值稅申報(bào)時(shí)，未按規(guī)定申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，導(dǎo)致少繳增值稅

50萬元。

3.2020年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，未按規(guī)定申報(bào)二資薪金所得，少繳個(gè)人所得稅20

萬兀。

4.該企業(yè)未按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，累計(jì)欠繳稅額為10萬元。

根據(jù)以上情況，請回答以下問題：

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額是多少？

2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅金額是多少？

3、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅金額是多少？

4、根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和《中華人民共和國房產(chǎn)稅

暫行條例》，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅金額是多少？

第三題

案例材料：

某市一家國有大型企業(yè)，近年來因市場競爭激烈，經(jīng)營狀況不佳。為改善企業(yè)財(cái)務(wù)

狀況，企業(yè)決定采取以下措施：

1.提高產(chǎn)品售價(jià)，預(yù)計(jì)售價(jià)上漲10%;

2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本降低5%；

3.加強(qiáng)市場營銷，預(yù)計(jì)銷售量增加15%；

4.節(jié)約管理費(fèi)用，預(yù)計(jì)管理費(fèi)用減少10機(jī)

請根據(jù)以上案例材料，回答以下問題：

1、該企業(yè)預(yù)計(jì)售價(jià)上漲10%后，每件產(chǎn)品的利潤增加多少？

2、該企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本降低5%,預(yù)計(jì)每件產(chǎn)品的利潤增加多少？

3、該企業(yè)預(yù)II銷售量增加15%在不考慮其他因素的情況下，預(yù)II企業(yè)總利潤將

增加多少？

4、該企業(yè)預(yù)計(jì)節(jié)約管理費(fèi)用10%,預(yù)計(jì)管理費(fèi)月減少多少？

經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（初級）模擬試題

及解答參考

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、下列哪一項(xiàng)不屬于政府性基金收入？

A.國有土地使用權(quán)出讓收入

B.彩票公益金收入

C.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

D.國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金收入

【答案】C

【解析】行政事業(yè)性收費(fèi)收入屬于一般公共預(yù)算收入，而非政府性基金收入。政府

性基金收入主要包括國有土地使用權(quán)出讓收入、彩票公益金等特定用途的基金。

2、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是？

A.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅只對生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。

【答案】A

【解析】增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口

貨物的單位和個(gè)人就其增值額而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀惛采w了從

生產(chǎn)到批發(fā)再到零售的各個(gè)環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀愂且环N間接稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤,

因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營者等也可以成為增值稅的納稅人。

3、題干：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？

A、扣押納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

B-.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款

C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的所有存款

D、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

答案：C

解析：稅收保全措施包括扣押、查封納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)以及書面通知

納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。選項(xiàng)C

中提到的“凍結(jié)納稅人的所有存款”超出了稅收保全措施的范圍，因此不屬于稅收保全

措施。

4、題干：下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過減少應(yīng)稅所得來降低稅收負(fù)擔(dān)

B、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過增加應(yīng)稅所得來降低稅收負(fù)擔(dān)

C、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法來降低稅收負(fù)擔(dān)

D、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理避稅行為來降低稅收負(fù)擔(dān)

答案：A

解析：稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理安排，減少應(yīng)稅

所得或增加稅收抵扣，從而降低稅收負(fù)擔(dān)。選項(xiàng)A正確地描述了稅收籌劃的目的。選項(xiàng)

B和D描述了避稅行為，而選項(xiàng)C描述了調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法，這些都不是稅收籌劃的主

要內(nèi)容。

5、下列哪一項(xiàng)不屬于政府非稅收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.國有資本經(jīng)營收益

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金

D.彩票公益金

【答案】C

【解析】社會(huì)保險(xiǎn)基金是根據(jù)國家法律法規(guī)設(shè)立的，用于保障公民在年老、疾病、

工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。它不屬于政府非稅

收入范疇，而是社會(huì)保障體系的一部分。而行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益以及彩

票公益金都屬于政府非稅收入的不同形式。

6、當(dāng)一個(gè)國家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，通常會(huì)采取以下哪種措施？

A.減少政府支出

B.提高稅率

C.增加政府投資

D.減少國債發(fā)行量

【答案】C

【解析】擴(kuò)張性的財(cái)政政策是指通過增加政府支出來刺激經(jīng)濟(jì)增長的一種宏觀經(jīng)濟(jì)

政策手段。這包括但不限于增加公共建設(shè)投資、提高社會(huì)福利開支等。選項(xiàng)A和B實(shí)際

上代表了緊縮性財(cái)政政策的做法；減少國債發(fā)行量（D項(xiàng)）雖然可能影響市場流動(dòng)性，

但它本身并不直接等同于實(shí)施擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策。因此，在這里最符合擴(kuò)張性財(cái)

政政策定義的答案是C——增加政府投資。

7、下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是:

A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征

收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B、增值稅具有稅不重征、稅基廣闊、稅負(fù)均衡、計(jì)算簡便等優(yōu)點(diǎn)。

C、增值稅的基木稅率為13%,適用范圍較廣。

D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的銷售額。

答案：D

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額，而非銷售額。增值額是

指納稅人銷售商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）所取得的收入扣除其購進(jìn)商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的進(jìn)項(xiàng)

稅額后的余額。因此，選項(xiàng)D的表述是錯(cuò)誤的。

8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A、個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，

對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)LL所得，偶然所得和其他所得。

B、個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

C、個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。

D、個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種方式。

答案：A

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括選項(xiàng)A中列舉的各種所得，這是個(gè)人所得稅法規(guī)

定的基本內(nèi)容。選項(xiàng)B中的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種是正確的，但最高稅

率不是45%,而是45%以下。選項(xiàng)D中提到的源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)是個(gè)人所得稅的

征收管理方式，也是正確的。因此，選項(xiàng)A是正確的。

9、下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人?

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人

D.提供金融服務(wù)的公司

答案：C

解析：在中國，增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等環(huán)

節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A、B、D都屬于增值稅的征稅范圍，而選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

的行為，按照現(xiàn)行的增值稅政策，通常歸類于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的“銷售無形資產(chǎn)”，但并

非所有類型的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓都會(huì)被視為增值稅的納稅行為，例如個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)等特定

情形可能適用其他稅收規(guī)定。因此，從最廣泛的角度來看，選項(xiàng)C表述不夠準(zhǔn)確，故選

Co

10、關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的是：

A.每個(gè)納稅人都可以無條件享受專項(xiàng)附加扣除

B.子女教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元

C.繼續(xù)教育支出的扣除金額沒有上限

D.大病醫(yī)療支出的扣除不受年度限額限制

答案：B

解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策旨在減輕特定支出項(xiàng)目的稅負(fù)。選項(xiàng)A錯(cuò)

誤，因?yàn)閷ｍ?xiàng)附加扣除是有條件的，并非所有納稅人都能無條件享受；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，繼

續(xù)教育支出的扣除確實(shí)有上限，具體數(shù)額依據(jù)最新的稅法規(guī)定；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，大病醫(yī)療

支出雖然可以扣除，但是存在一定的限額。只有選項(xiàng)B正確，根據(jù)現(xiàn)行稅法，子女教育

支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)確為每個(gè)子女每月1000元人民幣。

11、在稅收分類中，以下哪項(xiàng)屬于直接稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.所得稅

D.消費(fèi)稅

答案：C

解析：直接稅是指納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。所得稅屬于直接稅，因

為它是直接從個(gè)人或企業(yè)的收入中扣除的。增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅屬于間接稅，稅負(fù)

可以通過商品或服務(wù)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

12、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，以下哪項(xiàng)不屬于預(yù)算年度？

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至6月30日

C.10月1日至次年9月30日

D.3月1日至次年2月28日

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，預(yù)算年度通常是指從每年的1月1日至12

月31日。選項(xiàng)B中的7月1日至6月30日不符合預(yù)算年度的常規(guī)劃分。選項(xiàng)C和D

雖然跨越了兩個(gè)自然年度，但它們也是按照預(yù)算法規(guī)定的預(yù)算年度劃分的。

13、題干：根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的編制原則？

A、公開透明原則

B、民主集中制原則

C、收支平衡原則

D、可持續(xù)發(fā)展原則

答案：D

解析:政府預(yù)算的編制原則包括公開透明原則、民主集中制原則和收支平衡原則等,

而可持續(xù)發(fā)展原則不屬于政府預(yù)算的編制原則。可持續(xù)發(fā)展原則更多是指政府在制定經(jīng)

濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境政策時(shí)遵循的原則。

14、題干：某市2019年財(cái)政收入為300億元，支出為280億元，2019年末國債余

額為2000億元。根據(jù)我國財(cái)政赤字的概念，以下哪種說法是正確的？

A、2019年該市財(cái)政赤字為20億元

B、2019年該市財(cái)政赤字為500億元

C、2019年該市財(cái)政赤字為2000億元

D、2019年該市財(cái)政赤字不存在

答案：A

解析：財(cái)政赤字是指當(dāng)年財(cái)政支出超過財(cái)政收入的部分。根據(jù)題干，2019年該市

財(cái)政收入為300億元，支出為280億元，因此赤字為300-280二20億元。國債余額與財(cái)

政赤字沒有直接關(guān)系，所以選項(xiàng)B、C、D均不正確。

15、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本類型？

A、政府購買支出

B、轉(zhuǎn)移性支出

C、投資支出

D、消費(fèi)支出

答案：C

解析：財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本類型包括政府購買支出、轉(zhuǎn)移性支出和消費(fèi)支出。投資

支出通常屬于政府購買支出的一部分，因此不屬于獨(dú)立的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)基本類型。

16、下列關(guān)于財(cái)政政策效果的描述，正確的是？

A、財(cái)政政策效果具有即時(shí)性

B、財(cái)政政策效果具有滯后性

C、財(cái)政政策效果具有不可測性

D、財(cái)政政策效果具有可逆性

答案：B

解析：財(cái)政政策效果具有滯后性，因?yàn)檎咝Ч膶?shí)現(xiàn)需要一定的時(shí)間，政策的制

定、實(shí)施、效果顯現(xiàn)之間存在時(shí)間差。即時(shí)性、不可測性和可逆性都不是財(cái)政政策效果

的典型特征。

17、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A、貨物銷售

B、加工修理修配

C、提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D、銷售不動(dòng)產(chǎn)

答案：D

解析：增值稅的征收范圍主要包括貨物銷售、加工修理修配、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、

郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。因此，選項(xiàng)D

不屬于增值稅的征收范圍。

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：

A、高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率

B、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可享受免稅政策

C、企業(yè)從事技術(shù)改造項(xiàng)目的所得，可享受減免稅政策

D、企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用，可以加計(jì)扣除

答案：B

解析：選項(xiàng)A、C-.D均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。而選項(xiàng)B中提到的企業(yè)從事環(huán)境

保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，并非免稅政策，而是可以享受一定的減免稅政策。因此，

選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的。

19、根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于預(yù)算編制的基本原則？

A.預(yù)算收支平衡原則

B.預(yù)算結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則

C.預(yù)算民主決策原則

D.預(yù)算公開透明原則

答案：B

解析：預(yù)算編制的基本原則包括預(yù)算收支平衡原則、預(yù)算結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則、預(yù)算民主

決策原則和預(yù)算公開透明原則。預(yù)算結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則不屬于預(yù)算編制的基本原則，而是預(yù)

算管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。因此，選項(xiàng)B為正確答案。

20、在增值稅改革中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅改革的主要目標(biāo)？

A.減輕企業(yè)稅負(fù)

B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.促進(jìn)公平競爭

D.增加財(cái)政收入

答案：D

解析：增值稅改革的主要目標(biāo)包括減輕企業(yè)稅負(fù)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)公平競爭等,

旨在通過改革降低企業(yè)稅負(fù)，提高市場競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。增加財(cái)政收入并不

是增值稅改革的主要目標(biāo)，因此，選項(xiàng)D為正確答案。

21、下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.簡易計(jì)稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的增值稅一般納稅人

B.采用簡易計(jì)稅方法的納稅人，其增值稅稅率為3%

C.納稅人選擇簡易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.簡易計(jì)稅方法下，銷售額不含稅

答案：B

解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法下的增值稅稅率是3%或者5樂

具體取決于應(yīng)稅行為所屬的適用稅率。選項(xiàng)A、C、D描述正確。

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月應(yīng)納增值稅稅額為20萬元，上月未

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）

A.15萬元

B.25萬元

C.20萬元

D.25萬元

答案：D

解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為應(yīng)納稅額減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即20萬

元-5萬元=15萬元。由于題目中沒有提到該企業(yè)可以選擇簡易計(jì)稅方法，因此按照

一般計(jì)稅方法計(jì)算。選項(xiàng)D正確。

23、下列關(guān)于稅收構(gòu)成要素的描述，錯(cuò)誤的是:

A.稅收主體包括國家、納稅人和負(fù)稅人

B.稅收對象是指納稅人的財(cái)產(chǎn)和所得

C.稅率是指征稅的比例或數(shù)額

D.稅期是指稅款的繳納期限

答案：B

解析：稅收對象是指對什么征稅，如商品、所得、財(cái)產(chǎn)等，而不是納稅人的財(cái)產(chǎn)和

所得。稅收對象是稅收的核心要素之一，是確定稅種和征稅范圍的基礎(chǔ)。

24、關(guān)于稅收的調(diào)節(jié)作用，下列說法正確的是：

A.稅收只能對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，不能對社會(huì)進(jìn)行調(diào)節(jié)

B.稅收調(diào)節(jié)的作用是有限的，不能從根本上解決經(jīng)濟(jì)問題

C.稅收調(diào)節(jié)可以通過調(diào)整稅率、稅基等手段，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控

D.稅收調(diào)節(jié)的作用主要表現(xiàn)在提高稅收收入上

答案：C

解析：稅收的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，通過調(diào)整稅率、稅基等手

段，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整和優(yōu)化。稅收調(diào)節(jié)是政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，對

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。選項(xiàng)A、B、D的說法均不準(zhǔn)確。

25、根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的編制原則？（）

A.量入為出、收支平衡原則

B.結(jié)構(gòu)平衡原則

C.預(yù)算年度原則

D.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則

答案：B

解析：政府預(yù)算的編制原則包括量入為出、收支平衡原則、預(yù)算年度原則和統(tǒng)一領(lǐng)

導(dǎo)、分級管理原則。結(jié)構(gòu)平衡原則不屬于政府預(yù)算的編制原則。結(jié)構(gòu)平衡原則主要指預(yù)

算內(nèi)部各項(xiàng)支出和收入之間的平衡。

26、下列關(guān)于我國增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可享受進(jìn)項(xiàng)

稅額抵扣。

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6船根據(jù)不同貨物或勞務(wù)確定適用稅率。

D.增值稅的征稅范圍僅限于貨物銷售。

答案：B

解析：A項(xiàng)描述了增值稅的基本概念，但并未涉及納稅人分類。C項(xiàng)描述了增值稅

的稅率，但并未涵蓋所有稅率。D項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅的征稅范圍不僅限于貨物銷售，還包

括提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。B項(xiàng)正確，增值稅的納稅人分為一般納稅人

和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

27、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收的基本特征？

A.稅收法定

B.稅收公平

C.稅收效率

D.稅收自由

答案：D

解析：財(cái)政稅收的基本特征包括稅收法定、稅收公平、稅收效率、稅收穩(wěn)定性等,

其中不包括稅收自由。稅收自由是指納稅人有權(quán)選擇是否納稅以及納稅額度，這與稅收

的基本特征不符。

28、某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，成本費(fèi)用為800萬元，利潤總額為

200萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.200萬元

答案：C

解析：企'也所得稅應(yīng)納稅所得額為利潤總額減去免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)

的以前年度虧損后的余額。本題中，企業(yè)沒有免稅收入、扣除以及以前年度虧損，所以

應(yīng)納稅所得額即為利潤總額200萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200萬元X25%=50萬

元。因此，選項(xiàng)C為正確答案。

29、下列關(guān)于財(cái)政支出效益分析的說法中，正確的是（）

A.財(cái)政支出效益分析只關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，忽略社會(huì)效益

B.財(cái)政支出效益分析主要針對企業(yè)行為，不適用于政府行為

C.財(cái)政支出效益分析是通過比較不同財(cái)政支出項(xiàng)目的效益來進(jìn)行決策

D.財(cái)政支出效益分析只考慮近期效益，不考慮長期效益

答案：C

解析：財(cái)政支出效益分析是對政府財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的綜合評

估，以期為財(cái)政支出決策提供依據(jù)。選項(xiàng)A、B和D都存在錯(cuò)誤，財(cái)政支出效益分析不

僅要關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，還要考慮社會(huì)效益；不僅適用于企業(yè)行為，也適用于政府行為；同

時(shí)要考慮長期效益，而不僅僅是近期效益。因此，選項(xiàng)C正確。

30、下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，不屬于稅收籌劃方法的是（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化稅收抵扣

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.增加成本費(fèi)用

答案：D

解析：稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)，降低*兌收負(fù)擔(dān)的行為。選項(xiàng)A、B和C都屬于稅收籌劃的方法。選項(xiàng)D中，增

加成本費(fèi)用雖然可以降低應(yīng)納稅所得額，但并不屬于稅收籌劃的方法，因?yàn)樵黾映杀举M(fèi)

用并不是通過合法合規(guī)的方式降低稅收負(fù)擔(dān)。因此，選項(xiàng)D不屬于稅收籌劃方法。

31、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同

沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

B.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)

收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

C.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；提供加工、修理

修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

D.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為

提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

答案：C

解析：增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或

者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；先開具

發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算的說法，不正確的是：

A.企業(yè)取得的外幣收入，應(yīng)當(dāng)以取得收入時(shí)的匯率折算為人民幣計(jì)價(jià)。

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利澗總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案：A

解析：企業(yè)取得的外幣收入，應(yīng)當(dāng)以取得收入時(shí)的匯率折算為人民幣計(jì)價(jià)，這是正

確的。但選項(xiàng)A中的說法“應(yīng)當(dāng)以取得收入時(shí)的匯率折算為人民幣計(jì)價(jià)”表述不完整，

實(shí)際上，應(yīng)當(dāng)以取得收入時(shí)的匯率折算為人民幣，并按月度或者季度匯總后，再按照國

家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯率折算。其他選項(xiàng)B、C、D中的說法均符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。

33、在稅收分類中，下列哪一項(xiàng)不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

答案：D

解析:流轉(zhuǎn)稅是指以商品交換和提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，包括增值稅、

消費(fèi)稅、營業(yè)稅等。個(gè)人所得稅屬于對個(gè)人所得的征稅，屬于所得稅類，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

34、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的工具？

A.財(cái)政支出

B.貨幣政策

C.稅收政策

D.財(cái)政補(bǔ)貼

答案：B

解析：財(cái)政政策是指政府通過調(diào)整財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等手段，影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的

政策。其中，財(cái)政政策的工具主要包括財(cái)政支出、稅收政策、財(cái)政補(bǔ)貼等。貨幣政策是

中央銀行運(yùn)用各種貨幣政策工具，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策，不屬于

財(cái)政政策工具。

35、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的全部銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

C.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。

D.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和消費(fèi)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。

答案：A

解析：增值稅是以貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)，即納稅人在生產(chǎn)和經(jīng)營過

程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。選項(xiàng)A正確地描述了增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%。

B.企業(yè)所得稅的稅率為30%。

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%。

D.企業(yè)所得稅的稅率為15機(jī)

答案：C

解析?：我國企業(yè)所得稅的法定稅率為25%,但對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等,

可以享受優(yōu)惠本兌率。選項(xiàng)C中的20%是符合現(xiàn)行稅收政策的優(yōu)惠稅率。

37、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由本級各部門的預(yù)算

組成，包括：

A.地方各級政府預(yù)算

B.本級政府預(yù)算

C.各部門預(yù)算

D.本級政府預(yù)算和地方各級政府預(yù)算

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由本級政府預(yù)算組

成。各部門預(yù)算是地方各級政府預(yù)算的組成部分，但不是全部。因此，正確答案是B。

38、在財(cái)政稅收政策中，下列哪項(xiàng)屬于稅收的財(cái)政職能？

A.稅收的調(diào)節(jié)職能

B.稅收的穩(wěn)定職能

C.稅收的保障職能

D.稅收的監(jiān)督職能

答案：C

解析：稅收的財(cái)政職能主要體現(xiàn)在稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種手段。其中，

稅收的保障職能是指通過征稅來保障國家財(cái)政支出，確保政府職能的正常履行.因此，

正確答案是C。其他選項(xiàng)分別是稅收的調(diào)節(jié)職能、穩(wěn)定職能和監(jiān)督職能，它們分別屬于

稅收的調(diào)節(jié)、穩(wěn)定和監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)職能。

39、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅

范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包

括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。選項(xiàng)C銷售不動(dòng)

產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，故選C。

40、某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為100萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅50萬元，當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳

的增值稅為（）萬元。

A.50

B.75

C.100

D.0

答案：A

解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅二當(dāng)月應(yīng)納增值稅-當(dāng)月已預(yù)繳增值

稅。所以，應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅二100萬元-50萬元二50萬元。故選A。

41、按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為（

A.一般利益支出和特殊利益支出

B.補(bǔ)償性支出和積累性支出

C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出

D.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

答案：D

解析：財(cái)政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以明確地劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行口常政務(wù)活動(dòng)所需的

或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出；轉(zhuǎn)移性支出則直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單?/p>

面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府對社會(huì)福利保險(xiǎn)的支出、對財(cái)政補(bǔ)貼的支出等。因此，選項(xiàng)D

是正確答案。

42、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國財(cái)政收入的主要來源是（）o

A.國有經(jīng)濟(jì)

B.集體資產(chǎn)收入

C.私企資產(chǎn)收入

D.個(gè)人企業(yè)資產(chǎn)收入

答案：A

解析：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是指國家擁有全社會(huì)絕大部分資產(chǎn)。從資金來源上看，政府所籌集

的財(cái)政資金主要來源于公有制經(jīng)濟(jì)，其中，國有經(jīng)濟(jì)的資金占有絕對大的比重。換句話

說，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國財(cái)政收入的主要來源是國有經(jīng)濟(jì)。因此，選項(xiàng)A是正確答案。

43、下列哪一項(xiàng)屬于我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

【答案】A

【解析】在我國現(xiàn)行稅制中，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，而營業(yè)稅已經(jīng)被增值稅所

取代；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類；印花稅則是一種特定行為稅。

44、按照我國稅法規(guī)定，下列哪種情形下可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

A.某納稅人為其未成年子女支付的學(xué)前教育費(fèi)用

B.某納稅人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)

C.某納稅人支付的個(gè)人所得稅罰款

D.某納稅人支付的企業(yè)貸款利息

【答案】A

【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣

除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等項(xiàng)目。為未成年子女支付的學(xué)前教育費(fèi)用符合

專項(xiàng)附加扣除條件，而商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅罰款以及企業(yè)貸款利息均不屬于專項(xiàng)

附加扣除范圍。

45、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具，不得擅自更改

C.任何單位和個(gè)人不得非法印制、偽造、變造、買賣增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，可以同時(shí)使用一種外國文字

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票

應(yīng)當(dāng)使用中文印制，但是不得同時(shí)使用一種外國文字。因此，選項(xiàng)D中的說法是錯(cuò)誤的。

46、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）

A.企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定收入額

B.企業(yè)取得的貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到金額確定收入額

C.企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際支付金額確定收入額

D.企業(yè)取得的貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定收入額

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)收

入，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定收入額。因此，選項(xiàng)A中的說法是正確的。選項(xiàng)B、C和D中

的說法與法律規(guī)定不符。

47、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A、銷售貨物

B、進(jìn)口貨物

C、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D、提供金融、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)

答案：D

解析：本題考察的是增值稅的征稅范圍。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理

修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。其中尹不包括

提供金融、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)等項(xiàng)目，這些通常屬于營業(yè)稅或其他相關(guān)稅種的征

稅范圍。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

48、在財(cái)政支出中，不反映政府部門占用經(jīng)濟(jì)資源的要求的是：

A、積累性支出

B、補(bǔ)償性支出

C、購買性支出

D、轉(zhuǎn)移性支出

答案：D

解析：本題考察的是財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。積累性支出、補(bǔ)償性支出和購買性

支出都直接體現(xiàn)了政府部門對經(jīng)濟(jì)資源的占用和使用。而轉(zhuǎn)移性支出則表現(xiàn)為資金的無

償轉(zhuǎn)移，如補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等，并不直接反映政府部門對經(jīng)濟(jì)資源的占用

要求。因此，選項(xiàng)D正確。

49、下列關(guān)于增值稅的說法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，對商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)中的增值額

征稅。

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票。

C.增值稅一般納稅人的稅率分為基本稅率和低稅率。

D.增值稅實(shí)行扣稅法，即進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，?般情況下不得開具增值稅專

用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

50、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是：

A.所有的企業(yè)所得稅都是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的總收入征收的一種稅。

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源

于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

D.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

【答案】D

【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境

內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

51、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民