銀行審計筆試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)特征是？A.獨立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.銀行內(nèi)部控制的核心是？A.風(fēng)險控制B.制度建設(shè)C.人員管理D.流程優(yōu)化3.審計證據(jù)的可靠性主要取決于？A.證據(jù)來源B.證據(jù)數(shù)量C.證據(jù)形式D.證據(jù)用途4.銀行審計的主要目標(biāo)不包括？A.合規(guī)性B.效益性C.創(chuàng)新性D.安全性5.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循？A.獨立性原則B.相關(guān)性原則C.重要性原則D.適應(yīng)性原則6.審計工作底稿的作用不包括？A.支持審計結(jié)論B.記錄審計過程C.便于后續(xù)檢查D.對外公開披露7.銀行財務(wù)報表審計重點關(guān)注？A.資產(chǎn)質(zhì)量B.負(fù)債規(guī)模C.利潤分配D.現(xiàn)金流狀況8.審計報告的收件人通常是？A.銀行管理層B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.股東D.審計委員會9.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵氖牵緼.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.應(yīng)對風(fēng)險D.以上都是10.銀行審計信息化建設(shè)的主要目的是？A.提高審計效率B.降低審計成本C.提升審計質(zhì)量D.以上都是答案：1.A2.A3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.D10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計的職能包括？A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢2.內(nèi)部控制的要素有？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通3.審計計劃階段的工作有？A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.制定具體審計計劃D.實施風(fēng)險評估程序4.銀行審計中常用的審計方法有？A.檢查B.觀察C.詢問D.函證5.審計工作底稿的內(nèi)容包括？A.審計程序執(zhí)行情況B.審計證據(jù)C.審計結(jié)論D.審計調(diào)整事項6.銀行財務(wù)報表審計的范圍包括？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表7.審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求？A.獨立性B.客觀性C.公正性D.保密性8.銀行內(nèi)部審計的特點有？A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時性D.針對性9.風(fēng)險評估的方法有？A.風(fēng)險矩陣B.風(fēng)險坐標(biāo)圖C.蒙特卡洛模擬D.敏感性分析10.銀行審計信息化建設(shè)的內(nèi)容包括？A.審計軟件系統(tǒng)B.數(shù)據(jù)采集與分析C.審計工作流程信息化D.審計人員培訓(xùn)答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）2.銀行內(nèi)部控制越嚴(yán)格越好。（）3.審計證據(jù)越多越好。（）4.內(nèi)部審計不需要遵循審計準(zhǔn)則。（）5.審計工作底稿可以隨意修改。（）6.銀行財務(wù)報表審計只需關(guān)注數(shù)字準(zhǔn)確性。（）7.審計人員可以接受被審計單位的禮品。（）8.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢院雎怨逃酗L(fēng)險。（）9.銀行審計信息化建設(shè)可以完全替代人工審計。（）10.審計報告的意見類型只有無保留意見。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述銀行審計的重要性。答：保障銀行合規(guī)運(yùn)營，防范風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定，促進(jìn)銀行健康發(fā)展，保護(hù)投資者等利益相關(guān)者權(quán)益。2.內(nèi)部控制的局限性有哪些？答：受人為因素影響，可能存在執(zhí)行偏差，適應(yīng)環(huán)境變化有滯后性，成本效益權(quán)衡可能致控制不足。3.審計證據(jù)的獲取途徑有哪些？答：檢查記錄文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。4.簡述審計報告的基本要素。答：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師簽名和蓋章等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計的獨立性？答：設(shè)置獨立審計機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，審計人員獨立于業(yè)務(wù)部門，直接向高級管理層或董事會報告，減少利益關(guān)聯(lián)。2.怎樣提升銀行審計質(zhì)量？答：優(yōu)化審計流程，提高人員素質(zhì)，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)方法，加強(qiáng)質(zhì)量控制與監(jiān)督，關(guān)注重點領(lǐng)域與風(fēng)險。3.談?wù)勶L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阢y行審計中的應(yīng)用。答：先識別評估銀行面臨的各類風(fēng)險，據(jù)此確定