2025年大學(xué)會(huì)計(jì)（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加現(xiàn)金流2.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理定價(jià)C.合理安排成本費(fèi)用扣除D.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)D.銷(xiāo)售電腦4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織的收入6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.稅務(wù)籌劃必須遵循的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則8.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)為15萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.3B.1.95C.0D.2.55第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題6分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分）1.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.專(zhuān)業(yè)性2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法E.差額計(jì)稅方法3.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人5.稅務(wù)籌劃的基本方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法E.利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃法三、判斷題（總共5題，每題4分，請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意選擇稅務(wù)籌劃方案。（）3.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題10分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。1.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。五、案例分析題（1題，20分）材料：甲公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售的企業(yè)。2024年，公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，成本費(fèi)用3000萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)人員提出了以下兩個(gè)稅務(wù)籌劃方案：方案一：將部分產(chǎn)品銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司，通過(guò)降低銷(xiāo)售價(jià)格，減少銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，同時(shí)成本費(fèi)用也相應(yīng)減少600萬(wàn)元。方案二：利用稅收優(yōu)惠政策，購(gòu)置環(huán)保設(shè)備，投資額為500萬(wàn)元，該設(shè)備可按投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。1.請(qǐng)分析方案一是否合理，并說(shuō)明理由。2.計(jì)算方案二可抵免的企業(yè)所得稅稅額，并分析該方案的可行性。答案：一、1.B2.B3.D4.C5.C6.B7.A8.B二、1.ABCDE2.ABC3.ABCDE4.ABCDEF5.ABCDE三、1.×2.×3.√4.×5.√四、1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅稅額=26-13=13（萬(wàn)元）。2.一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額憑合法有效的增值稅扣稅憑證抵扣。五、1.方案一不合理。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理定價(jià)屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行