2026年稅務(wù)（稅收籌劃）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。w1.以下哪種行為不屬于合理的稅收籌劃手段？A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅B.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤以降低稅負(fù)C.合理安排企業(yè)組織形式優(yōu)化稅負(fù)D.利用會計核算方法進(jìn)行合法避稅w2.企業(yè)所得稅稅收籌劃中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，以下說法正確的是？A.加速折舊法前期折舊多，會增加企業(yè)前期稅負(fù)B.直線折舊法在各期稅負(fù)均衡，更有利于稅收籌劃C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身盈利狀況隨意選擇折舊方法D.加速折舊法會使企業(yè)整體稅負(fù)增加w3.增值稅稅收籌劃中，一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的關(guān)鍵因素不包括？A.銷售額大小B.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額多少C.客戶對發(fā)票類型的要求D.企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)w4.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險的說法，錯誤的是？A.稅收政策變化會導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險B.稅收籌劃只要不違法就不存在風(fēng)險C.企業(yè)經(jīng)營活動變化可能影響稅收籌劃效果D.對稅收法規(guī)理解不準(zhǔn)確會引發(fā)籌劃風(fēng)險w5.個人所得稅稅收籌劃中，關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是？A.專項(xiàng)附加扣除與稅收籌劃無關(guān)B.納稅人應(yīng)盡可能多申報專項(xiàng)附加扣除以降低稅負(fù)C.要確保專項(xiàng)附加扣除申報真實(shí)合理，否則有稅務(wù)風(fēng)險D.專項(xiàng)附加扣除只能在年度匯算清繳時申報w6.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪種情況不符合成本效益原則？A.籌劃成本過高，收益不明顯B.籌劃帶來的稅負(fù)降低大于籌劃成本C.籌劃方案實(shí)施簡單，成本低D.雖增加了部分籌劃成本，但顯著降低了稅負(fù)w7.稅收籌劃的前提是？A.不違法B.降低稅負(fù)最大化C.符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D.得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可w8.消費(fèi)稅稅收籌劃中，對于兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，正確的做法是？A.分別核算銷售額，按各自適用稅率計稅B.統(tǒng)一核算銷售額，從高適用稅率計稅C.統(tǒng)一核算銷售額，從低適用稅率計稅D.隨意核算銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率w9.以下哪種情況不屬于稅收籌劃中的轉(zhuǎn)讓定價？A.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物銷售定價B.企業(yè)向非關(guān)聯(lián)方銷售商品的正常定價C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的勞務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格w10.稅收籌劃方案的制定應(yīng)充分考慮企業(yè)的？A.短期利益B.長期發(fā)展規(guī)劃C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求D.競爭對手策略第II卷（非選擇題共70分）w11.（10分）簡述稅收籌劃的概念及特點(diǎn)。w12.（15分）分析企業(yè)所得稅稅收籌劃中，收入確認(rèn)時間的籌劃要點(diǎn)。w13.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%?，F(xiàn)有兩種銷售方案：方案一，直接銷售產(chǎn)品，不含稅售價100萬元，成本60萬元；方案二，將產(chǎn)品進(jìn)行深加工后銷售，不含稅售價150萬元，深加工成本40萬元。請從稅收角度分析哪種方案更優(yōu)，并說明理由。w14.（20分）材料：A公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。近年來，隨著市場競爭加劇，利潤空間逐漸縮小。公司財務(wù)部門考慮進(jìn)行稅收籌劃以降低稅負(fù)，提高利潤。目前公司存在以下情況：采購環(huán)節(jié)部分供應(yīng)商無法提供增值稅專用發(fā)票；銷售環(huán)節(jié)客戶對發(fā)票開具時間有一定要求；產(chǎn)品研發(fā)投入較大。請針對A公司的情況，提出合理的稅收籌劃建議。w15.（20分）材料：B企業(yè)是一家中型制造企業(yè)，主要生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備。企業(yè)所得稅稅負(fù)較高，管理層希望通過稅收籌劃降低稅負(fù)。該企業(yè)固定資產(chǎn)較多，折舊方法采用直線法，折舊年限較長。請根據(jù)B企業(yè)的情況，設(shè)計一套稅收籌劃方案，并說明預(yù)期效果。答案：w1.B；w2.B；w3.D；w4.B；w5.C；w6.A；w7.A；w8.A；w9.B；w10.B；w11.稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性、專業(yè)性。；w12.收入確認(rèn)時間的籌劃要點(diǎn)：不同銷售方式下收入確認(rèn)時間不同，如直接收款方式銷售貨物，以收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入確認(rèn)時間；托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天等。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況合理選擇銷售方式，調(diào)整收入確認(rèn)時間，以達(dá)到遞延納稅等籌劃目的。；w13.方案一：增值稅銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，利潤=100-60=40萬元。方案二：增值稅銷項(xiàng)稅額=150×13%=19.5萬元，利潤=150-60-40=50萬元。從稅收角度看，方案二雖然增值稅銷項(xiàng)稅額增加，但利潤更高。因?yàn)樯罴庸ず螽a(chǎn)品增值額更大，扣除成本后利潤更可觀，所以方案二更優(yōu)。；w14.對于采購環(huán)節(jié)，盡量選擇能提供專用發(fā)票的供應(yīng)商合作，若無法更換，可考慮申請簡易計稅方法計稅，降低增值稅稅負(fù)。銷售環(huán)節(jié)，根據(jù)客戶要求合理安排發(fā)票開具時間，利用增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定進(jìn)行籌劃。對于產(chǎn)品研發(fā)投入，充分利用研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，增加扣除金額，降低應(yīng)納稅所得額。；w15.籌劃方案：將固定資產(chǎn)折舊方法變更為加速折舊法，縮短折舊年限。預(yù)期效