2025年中職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)核算階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.契稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D4.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（）A.取得發(fā)票之日起30日內(nèi)B.取得發(fā)票之日起60日內(nèi)C.認(rèn)證通過的當(dāng)月D.認(rèn)證通過的次月答案：C5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備C.企業(yè)銷售代銷貨物D.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：C6.消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計(jì)征。A.流通B.消費(fèi)C.生產(chǎn)或進(jìn)口D.出口答案：C7.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）A.啤酒B.白酒C.黃酒D.葡萄酒答案：B8.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，（）A.按銷售額補(bǔ)繳消費(fèi)稅B.不再征收消費(fèi)稅C.按銷售額補(bǔ)征消費(fèi)稅，同時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅D.按銷售額補(bǔ)征消費(fèi)稅，同時(shí)可以扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅答案：B9.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）A.繳納增值稅的國(guó)有企業(yè)B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.繳納增值稅的個(gè)體工商戶D.只繳納個(gè)人所得稅的自然人答案：D10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額答案：A11.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D.以上表述都正確答案：D13.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.2%答案：B15.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)答案：ACD16.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B17.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的審稿收入B.個(gè)人取得的出版作品收入C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入答案：A18.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.縣城經(jīng)營(yíng)性房屋C.建在室外的露天游泳池D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售商品房答案：B19.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D..6%答案：A20.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)D.以上表述都正確答案：D第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東答案：ACD2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用C.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證答案：ABCD3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)與增值稅、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一致C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致D.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入D.如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入答案：ABCD7.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD8.下列個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的有（）A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：ABCD9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD10.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABCD三、判斷題（共10題，每題2分，共20分）答題要求：本卷共10小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：√3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。（）答案：√4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√6.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：√7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。（）答案：√8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：√9.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（）答案：√10.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（共2題，每題5分，共10分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題，每題答案字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些。答案：財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理得行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。財(cái)政撥款是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。五、案例分析題（共1題，10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析并回答問題，答案字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金5萬元（單獨(dú)核算）。2.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，增值稅7.8萬元。3.將自