[椒江區(qū)]2025國家稅務總局臺州市椒江區(qū)稅務局招聘1人（浙江）筆試題附答案一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟利益D.行政利益答案：C分析：稅收本質上是國家與納稅人之間的經(jīng)濟利益分配關系，國家通過稅收獲取財政收入，納稅人付出經(jīng)濟利益。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅部分是中央與地方共享。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售食用植物油答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來水、食用植物油適用9%稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作。7.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù)D.所有發(fā)票都由國家稅務總局統(tǒng)一印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制，其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B.某商場為廠家代銷服裝C.某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D.某歌廳購進一批飲料用于銷售答案：B分析：商場為廠家代銷服裝屬于視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅；A選項外購鋼材用于擴建廠房屬于用于非應稅項目，不視同銷售；C選項外購棉大衣用于職工福利屬于用于集體福利，不視同銷售；D選項歌廳購進飲料用于銷售本身就是正常銷售業(yè)務，不是視同銷售。11.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。12.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金5.65萬元，合同約定3個月后歸還包裝物。已知化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠本月應繳納消費稅（）萬元。A.15B.15.75C.16.5D.17.25答案：A分析：銷售化妝品取得的不含稅銷售額100萬元應繳納消費稅，包裝物押金在收取時不并入銷售額計征消費稅，所以本月應繳納消費稅=100×15%=15萬元。13.個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，其劃分標準是（）。A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間和境內(nèi)有無住所答案：D分析：個人所得稅納稅義務人按境內(nèi)居住時間和境內(nèi)有無住所劃分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。14.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。15.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款答案：C分析：A、B、D選項屬于稅收強制執(zhí)行措施，C選項書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款是稅收保全措施。16.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額50萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.4B.4.8C.5D.8答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費發(fā)生額的60%=8×60%=4.8萬元，假設該企業(yè)沒有給出銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)，通常以利潤總額等作為計算基數(shù)，這里按50萬元計算，50×5‰=0.25萬元，兩者取較小值，所以準予扣除4萬元。17.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，分月繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，不是建筑物；計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，具體繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不一定是分月繳納；個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。18.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。19.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額等D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除，其他企業(yè)也適用此規(guī)定答案：D分析：只有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除，其他企業(yè)不適用。20.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行稅率形式有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務所得C.轉讓財產(chǎn)所得D.股息、紅利等權益性投資所得答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息、紅利等權益性投資所得等。5.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅應稅項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等。6.稅務登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務登記種類有開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復業(yè)登記等。7.下列關于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：以上關于發(fā)票開具的說法均正確。8.稅款征收的方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。9.稅務檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。10.下列關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠是國家為了實現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟和社會目標，通過制定傾斜性的稅收政策來減輕或免除納稅人稅收負擔的一種措施B.稅收優(yōu)惠的形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等C.稅收優(yōu)惠可以促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉變D.稅收優(yōu)惠會減少國家財政收入，所以應盡量減少使用答案：ABC分析：稅收優(yōu)惠雖然會在一定程度上減少國家財政收入，但它在促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、經(jīng)濟發(fā)展方式轉變等方面有重要作用，不能一味減少使用，所以D選項錯誤。11.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。12.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：以上關于印花稅的說法均正確。13.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別稅額D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：ABCD分析：以上關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。14.下列關于企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理，正確的有（）。A.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產(chǎn)的所得或損失B.企業(yè)股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的50%，且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇特殊性稅務處理C.企業(yè)合并，合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎D.企業(yè)分立，被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權，分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質經(jīng)營活動，且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇特殊性稅務處理答案：ABD分析：企業(yè)合并，一般性稅務處理時，合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎；特殊性稅務處理時，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定，所以C選項錯誤。15.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的原告是認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織B.稅務行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政訴訟實行兩審終審制D.稅務行政訴訟期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD分析：以上關于稅務行政訴訟的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：該公式是將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業(yè)所得稅前扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不減除費用。5.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）答案：正確分析：符合稅收征管法中稅務機關核定應納稅額的情形。6.發(fā)票只能在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開具。（）答案：錯誤分析：除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。7.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確分析：這是稅收保全措施期限的相關規(guī)定。8.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）答案：正確分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額以及從價定率和從量定額復合計稅三種。9.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。10.資源稅的納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確分析：這是資源稅關于不同稅目應稅產(chǎn)品核算及稅率適用的規(guī)定。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述稅收的作用。答：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）籌集財政資金。稅收是國家取得財政收入的主要形式，為國家的各項職能活動提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。通過設置不同的稅種、稅率等，稅收可以對經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化、資源合理配置等。（3）調(diào)節(jié)收入分配。對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，有助于縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟活動。稅務機關在稅收征管過程中，可以對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，促進其依法經(jīng)營、規(guī)范管理。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要有：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（特殊情況有5%等）。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時可向稅務機關申請代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循以下原則：（1）真實性原則。即企業(yè)發(fā)生的各項支出必須是實際發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證。（2）相關性原則。支出必須與取得收入直接相關，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出不得扣除。（3）合理性原則。支出應符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的支出。（4）權責發(fā)生制原則。屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為