2025年高職（稅務(wù)籌劃）企業(yè)所得稅籌劃方案階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.企業(yè)所得稅籌劃的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？A.降低稅負(fù)B.增加企業(yè)利潤(rùn)C(jī).提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.以下哪種情況不適合采用加速折舊法進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃？A.企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期B.企業(yè)盈利水平較高C.企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較快D.企業(yè)需要降低當(dāng)期稅負(fù)3.企業(yè)通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.要準(zhǔn)確把握稅收優(yōu)惠政策的適用條件B.可以隨意編造符合優(yōu)惠政策的條件C.需確?；I劃行為符合法律法規(guī)D.應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅籌劃中成本費(fèi)用扣除的說(shuō)法，正確的是？A.所有成本費(fèi)用都可以全額扣除B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出也可扣除C.要按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算可扣除的成本費(fèi)用D.成本費(fèi)用扣除對(duì)所得稅籌劃沒(méi)有影響5.企業(yè)在進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的選擇十分關(guān)鍵，以下哪種做法不利于企業(yè)所得稅籌劃？A.盡量推遲收入確認(rèn)時(shí)間B.按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.提前確認(rèn)收入以增加當(dāng)期利潤(rùn)D.根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況合理確認(rèn)收入6.某企業(yè)預(yù)計(jì)本年度應(yīng)納稅所得額較高，為降低稅負(fù)，該企業(yè)可以采取的所得稅籌劃措施是？A.加大研發(fā)投入B.減少成本費(fèi)用支出C.提高產(chǎn)品價(jià)格增加收入D.提前確認(rèn)收入7.企業(yè)所得稅籌劃中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，以下說(shuō)法正確的是？A.直線法折舊能使企業(yè)前期稅負(fù)減輕B.雙倍余額遞減法折舊前期折舊額大，后期小C.年數(shù)總和法折舊各年折舊額相等D.折舊方法對(duì)企業(yè)所得稅籌劃沒(méi)有影響8.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，必須注意的是？A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可以隨意確定B.要符合獨(dú)立交易原則C.無(wú)需考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管D.關(guān)聯(lián)交易越多越好9.以下哪種企業(yè)組織形式在所得稅籌劃方面具有一定優(yōu)勢(shì)？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司10.企業(yè)所得稅籌劃中，若企業(yè)有較多的公益性捐贈(zèng)支出，以下說(shuō)法正確的是？A.公益性捐贈(zèng)支出不能在所得稅前扣除B.通過(guò)合理安排捐贈(zèng)額度和時(shí)間，可以在限額內(nèi)充分扣除，降低稅負(fù)C.捐贈(zèng)支出越多越好，能完全抵稅D.捐贈(zèng)對(duì)象不受限制11.企業(yè)所得稅籌劃時(shí)，對(duì)于存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，以下哪種情況會(huì)使企業(yè)當(dāng)期稅負(fù)增加？A.在物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)采用先進(jìn)先出法B.在物價(jià)持續(xù)下跌時(shí)采用加權(quán)平均法C.根據(jù)實(shí)際情況合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法D.隨意變更存貨計(jì)價(jià)方法12.企業(yè)通過(guò)設(shè)立子公司進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，子公司的性質(zhì)最好是？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.虧損企業(yè)D.與母公司業(yè)務(wù)相同的企業(yè)13.企業(yè)所得稅籌劃中，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)，以下說(shuō)法正確的是？A.按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰B.可以全額扣除C.與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)相同D.沒(méi)有扣除限制14.企業(yè)在進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，對(duì)于稅收優(yōu)惠地區(qū)的選擇，以下哪種地區(qū)不具有明顯優(yōu)勢(shì)？A.經(jīng)濟(jì)特區(qū)B.國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)C.普通城市的商業(yè)區(qū)D.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)區(qū)域15.企業(yè)所得稅籌劃中，若企業(yè)有固定資產(chǎn)大修理支出，以下做法正確的是？A.一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除B.按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷C.隨意處理大修理支出D.與日常修理支出合并處理16.企業(yè)利用稅收洼地進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，需要注意的風(fēng)險(xiǎn)不包括？A.政策穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.無(wú)需注意風(fēng)險(xiǎn)17.企業(yè)所得稅籌劃中，對(duì)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.符合條件的企業(yè)重組可以享受稅收優(yōu)惠B.企業(yè)重組要遵循相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策C.重組業(yè)務(wù)無(wú)需考慮稅務(wù)問(wèn)題D.不同重組方式的稅務(wù)處理不同18.企業(yè)在所得稅籌劃時(shí)，若預(yù)計(jì)未來(lái)盈利水平較高，可提前進(jìn)行的籌劃措施是？A.購(gòu)置固定資產(chǎn)B.減少成本投入C.推遲費(fèi)用發(fā)生D.提高產(chǎn)品售價(jià)19.企業(yè)所得稅籌劃中，關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除標(biāo)準(zhǔn)，以下說(shuō)法正確的是？A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除B.可以全額扣除C.沒(méi)有扣除限額D.與業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)相同20.企業(yè)通過(guò)稅收籌劃降低稅負(fù)的同時(shí)，還應(yīng)關(guān)注？A.籌劃成本B.企業(yè)形象C.員工福利D.市場(chǎng)份額第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本卷共3大題，共60分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，在相應(yīng)位置作答。簡(jiǎn)答題（共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅籌劃的基本方法有哪些？（10分）2.企業(yè)在進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策？（10分）案例分析題（共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為X萬(wàn)元，現(xiàn)有以下兩個(gè)所得稅籌劃方案：方案一：通過(guò)合理安排成本費(fèi)用支出，使應(yīng)納稅所得額減少10%。方案二：利用稅收優(yōu)惠政策，享受某項(xiàng)稅收減免，預(yù)計(jì)可少繳納企業(yè)所得稅Y萬(wàn)元。已知該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為A萬(wàn)元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出為B萬(wàn)元。1.請(qǐng)分別計(jì)算方案一實(shí)施后該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（10分）2.請(qǐng)分析方案二對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，并與方案一進(jìn)行比較。（10分）綜合論述題（共20分）材料：隨著稅收政策的不斷調(diào)整和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，企業(yè)所得稅籌劃越來(lái)越受到重視。某企業(yè)在進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，遇到了一些問(wèn)題，如對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確、籌劃方案實(shí)施過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)等。請(qǐng)結(jié)合上述材料，論述企業(yè)在進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題以及如何提高籌劃的有效性。（20分）答案：1.D2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.B9.A10.B11.A12.B13.A14.C15.B16.D17.C18.A19.A20.A簡(jiǎn)答題答案：1.企業(yè)所得稅籌劃的基本方法有：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等；選擇合適的會(huì)計(jì)政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法等；合理安排收入確認(rèn)時(shí)間；通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行籌劃；利用虧損彌補(bǔ)政策；合理設(shè)置企業(yè)組織形式等。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策：要準(zhǔn)確把握稅收優(yōu)惠政策的適用條件，確保企業(yè)自身符合條件；及時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，以便調(diào)整籌劃方案；積極主動(dòng)地去申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠，按照規(guī)定的程序和要求準(zhǔn)備相關(guān)資料。案例分析題答案：1.方案一實(shí)施后應(yīng)納稅所得額為X(1-10%)萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為X(1-10%)×25%=0.225X萬(wàn)元。2.方案二可少繳納企業(yè)所得稅Y萬(wàn)元，直接降低了企業(yè)稅負(fù)。與方案一相比，方案一通過(guò)減少應(yīng)納稅所得額來(lái)降低稅負(fù)，方案二則是利用稅收減免直接減少應(yīng)納稅額。若Y大于0.225X，則方案二效果更好；若Y小于0.225X，則需綜合考慮其他因素