一單項選擇題

1.以下哪項不屬干內部控制應用指引（1

A內部環(huán)境指引

B控制活動指引

C控制手段指引

D控制目標指引

正確答案是：D

答案分析：內部控制應用指引可以劃分為三類，即內部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括

控制目標指引。D項錯誤。

2.內部控制中組織精簡、權責劃清楚確是為了完成以下哪個目標（）。

A促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略

B提高經(jīng)營的效率和效果

C財務報告及管理信息的真實、可靠和完整

D遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求

正確答案是：B

答案分析：內部控制要求組織精簡、權責劃清楚確，使每個人的責任清楚，不能推卸，從而使各個部門和環(huán)節(jié)密

切配合，協(xié)調一致，充分發(fā)揮資源潛力，充分有效地使用資源，提高經(jīng)營績效。

3.內部控制應當保證企業(yè)內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互別離，確保不

同機構和崗位之間權責清楚、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D本錢效益原則

正確答案是：C

答案分析：制衡性原則要求企業(yè)內部崗位設置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監(jiān)督。應防止一個

人對某一項業(yè)務可以單獨處理，或有絕對控制權。

4.企業(yè)應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立標準的法人治理

結構屬于組織架構設計中的（）原則。

A適用性原則

B有效性原則

C動態(tài)性原則

D靈活性原則

正確答案是：A

答案分析：適用性原則要求企業(yè)參照國內、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立標準的法人治理

結構。

5.以下關于國有獨資企業(yè)治理結構設計的說法正確的選項是（）。

A國有獨資企業(yè)設立專門的股東（大）會

B國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表

C國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派

D國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提名推薦，從公司內部產(chǎn)生

正確答案是：B

答案分析：國有獨資企業(yè)不設股東（大）會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構行使股東（大）會職權，A項錯誤；國有

獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)

生，C項錯誤；外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，

不得在任職企業(yè)擔任其他職務，D項錯誤。B項的說法是正確的。

6.在內部控制開展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是（）。

A保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)平安

R相互核對

C組織結構的方案

D組織機構的設計

正確答案是：B

答案分析：在內部控制開展的牽制階段，相互核對是內部控制的主要內容，B項正確；A、C、D是內部控制制度

階段的相關內容。

7.崗位說明書中不包括以下哪項內存（）。

A學歷

B家庭成員情況

C職位的權責關系

D工作經(jīng)驗

正確答案是：B

答案分析：A、D項屬丁?崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內容，家庭成員情況是個人入職登記的根

本資料，不形成崗位說明書的內容。

8.發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ牵ǎ?/p>

A召開新聞發(fā)布會，向廣闊消費者致歉

B組織專家進行調查，等檢驗報告出爐后進行回應

C堅信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質量爭議

D及時召回，實行“三包”，贏得消費名信賴

正確答案是：D

答案分析：對有缺陷的產(chǎn)品，應當采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業(yè)產(chǎn)品的信殖和支持，維護

消費者合法權益。

9.深圳開展銀行一直倡導“綠色信貸"，率先同業(yè)推出了《深圳開展銀行節(jié)能減排信貸政策指弓》，反映銀行業(yè)

枳極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責任（）。

A產(chǎn)品質量

B平安生產(chǎn)

C環(huán)境保護和資源節(jié)約

D促進就業(yè)與員工權益保護

正確答案是：C

答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低''企業(yè)的信貸授信，對節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)

枳極鼓勵企業(yè)履行環(huán)境保護和資源節(jié)約的社會責任。

10.無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（）c

A員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力

B企業(yè)開展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)開展

C舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽

D并購重組失敗

正確答案是：D

答案分析：無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

11.大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改工程主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采

用的采購方式是（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質比價采購

D緊急采購

正確答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改工程主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜

采用匕質比價采購方式C

12.存貨的取得方式中，以下哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一

致，（）,.

A接受投資者投入存貨

B自制存貨

C委托加工存貨

D接受捐贈存貨

正確答案是：A

答案分析：企業(yè)接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)

評估報告相一致。

13.對于重大固定資產(chǎn)的處理，應采取（）制度。

A董事會審核

B董事長負責

C總經(jīng)理負責

D集體合議審批

正確答案是：D

答案分析：對于重大固定資產(chǎn)的處置，應采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。

14.人力資源招聘工作的第一步是（）。

A人員篩選和評價

B制定招聘策略

C招聘評估

D識別職位空缺

正確答案是：D

答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。識別

職位空缺是招聘工作的第一步。

21.企業(yè)重大利益的事項應由（）決策。

A董事會集體

B全體員工

C監(jiān)事長

D經(jīng)理層

正確答案是：A

22.以下存貨業(yè)務崗位設置正確的選項是（）。

A存貨的保管與相關會計記錄

B存貨發(fā)出的申請與會計記錄

C存貨的驗收和保管

D存貨處置的申請與會計記錄

正確答案是：C

答案分析：存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購與驗收、付

款；（3）存貨的保管與相關會計記錄；（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；（5）存貨處置的申請與審

批，申請與會計記錄。

23.（）應對企業(yè)承當社會責任負主要責任。

A董事會

B監(jiān)事會

C管理層

D全體員工

答案分析：附加薪酬即津貼，是企業(yè)對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費開支的一種物質補

償形式。

30.當市場上某一物資短缺時，應采用0方式獲取采購價格。

A招標采購

B詢價現(xiàn)購

C議價采購

D訂價收購

正確答案是：D

答案分析：購置物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當市場上

該物資短缺時，則訂定價格現(xiàn)款收購。

31.可行性研究的再評估控制要點不包括（）,,

A審查投資工程的合法性

B審查投資工程的可行性

C評估投資工程的有效性

D加強投資工程風險評估

正確答案是：B

答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資工程的合法性；（2）評估投資工程的有效性；（3）加強投資工

程風險評估。B項應該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關鍵控制點。

32.突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，表達了企業(yè)文化評估的什么原則（）。

A全面評估與重點評估相結合

B定性與定量相結合

C內部評價與外部評價相結合

D本錢效益原則

正確答案是：A

答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評

估指標的可操作性。

答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關繾指標，確保評

估指標的可操作性。

33.以下哪項不屬于企業(yè)的社會責任是（）。

A平安生產(chǎn)

B環(huán)境保護

C員工權益保護

D實現(xiàn)企業(yè)盈利

正確答案是：D

答案分析：社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括平安生產(chǎn)、產(chǎn)品質量（含

效勞，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等C

二、多項選擇題

1.內部控制中的風險評估要素主要包括（）。

A目標設定

B風險識別

C風險分析

D風險應對

正確答案是：ABCD

答案分析：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略

的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

2.企業(yè)在平安生產(chǎn)中應建立（）機制。

A應急預警

R事后調查

C報告

D當事人負責

正確答案是：AC

答案分析：在平安生產(chǎn)中應該建立平安生產(chǎn)事故應急預警和報告機制。當發(fā)生平安事故時，應首先照國家有關規(guī)

定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調查是企業(yè)配合相關機構所作的事故后續(xù)工作，B項不正確；應建立

領導問責制，D項不正確。

3.以下各項中屬于財產(chǎn)保護控制措施的有（）。

A財產(chǎn)記錄

B定期盤點

C賬實核對

D結賬和對賬

正確答案是：ABC

答案分析：財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、

定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)的平安完整。D項屬于會計系統(tǒng)控制措施。

4.組織架構設計和運行面臨的主要風險有（）。

A治理結構

B宏觀經(jīng)濟

C內部結構

D外部制度

正確答案是：AC

答案分析：組織架構設計和運行面臨著治理結構和內部機構兩方面的風險。

5.企業(yè)內部控制評價指引包括（）。

A評價的原則和組織

B評價的內容和標準

C評價的程序和方法

D缺陷認定及評價報告

正確答窠是：ABCI）

答案分析：《企業(yè)內部控制評價指引》主要內容包括評價的原則和組織、評價的內容和標準、評價的程序和

方法、缺陷認定和評價報告等。

6.以下關于應收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。

A票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成

B企業(yè)應當設置應付票據(jù)登記簿，認真進行應付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)

C企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)

I）應付票據(jù)應按照號碼順序保存

正確答案是：ACD

答案分析：B項中，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

7.上市公司治理結構的特殊性表達在（）。

A聘用職業(yè)經(jīng)理人制度

B建立獨立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設立董事會秘書

正確答案是：BCD

答案分析：公眾性是上市公司治理結構的設計特殊要求，其存殊性主要表現(xiàn)在：（1）建立獨立董事制度；

（2）建立董事會專門委員會；（3）設立董事會秘書，A項不正確。

R.在現(xiàn)金收支控制中以下做法中不恰當?shù)挠校╙

A企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時間送存

B超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,

由財務部經(jīng)理簽字支付

C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，

予以支付

D企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁現(xiàn)金收入不入賬

正確答案是：AB

答案分析：企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時間，而

不是企業(yè)自行選擇送行時間。A項不正確；特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶很行審查批準，由

開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業(yè)應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審

批直接坐支。9.內部控制的內部環(huán)境要素主要包括（）。

A治理結構

B企業(yè)文化

C人力資源政策

D會計系統(tǒng)控制

正確答案是：ABCD

答案分析：內部控制的內部環(huán)境要素主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政

策、內部審M機構設置、反舞弊機制等。會廿系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。

10.以下哪些工程需要企業(yè)最高負責人審批（）。

A保險

B公用事業(yè)

C保安

D廣告

正確答案是：AD

答案分析：特殊效勞工程，如保險、廣告、法律和審計效勞等，一般由企業(yè)最高負責人審批.公用事業(yè)和保

安效勞工程屬于經(jīng)常性效勞工程，由負責資金預算的部門進行審批。

11.以1、關于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的選項是（），

A對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批

B對接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負責人審批

C銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業(yè)分管領導審批

D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負責人審批通過即可生產(chǎn)

正確答案是：AD

答案分析：對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內勤可以直接辦理，不需要審批。A項錯誤;

對于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，需要專門組織生產(chǎn)，應該由銷售部門組織生產(chǎn)、技術等部門共同研

究是否接受客戶訂單，各部門負責人要在客戶訂單上簽署意見，報企業(yè)分管領導審核批準。D項錯誤。

12.以下關于企業(yè)文化建設中品牌建設的說法，正確的選項是（）。

A品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)

B企業(yè)產(chǎn)品或勞務的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面〃或"標識〃

C品牌的增值主要依靠強大的廣告宣傳和市場活動

D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務相區(qū)分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合

正確答案是：ABD

答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

13.以下采購與付款業(yè)務崗位設置正確的選項是（）。

A請購與請購審批設置不相容崗

B詢價與確定供給商設置不相容崗

C采購與驗收設置不相容崗

D付款審批與付款執(zhí)行設置不相容崗

正確答案是：ABCD

答案分析：購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括采購業(yè)務的請購與請購審批；詢價與確定供給商；采購合同的

訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄：付款審批與付款執(zhí)行。

14.COSO報告中關于內部控制的定義中提到內部控制要實現(xiàn)的幾大目標，其中包括（）。

A財務報表的可靠性

B經(jīng)營活動的效率性

C經(jīng)營活動的效果性

D法律法規(guī)遵循性

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO報告中關于內部控制的定義：內部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現(xiàn)

經(jīng)營的效果性和效率性、財務報告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標提供合理保證的一個過程。

A、B、C、D項正確。

15.以下說法正確的選項是（）。

A無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調整

B對于重大的無形資產(chǎn)采購，應采取比質比價方式進行

C對于重大的無形資產(chǎn)投資工程，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企

業(yè)實行集體決策和審批

D企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收

單，移交使用部門使用。

正確答案是：CD

答案分析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序審批。不得隨意進

行，A項錯誤；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應采取招標方式進行，B項錯誤。

16.戰(zhàn)略委員會的職責之一是對公司長期開展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（）。

A長期開展規(guī)劃

B經(jīng)營目標

C開展方針

D年度預算

正確答案是：ABC

答案分析：戰(zhàn)略委員會對公司長期開展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期

開展規(guī)劃、經(jīng)營目標、開展方令進行研究并提出建議。年度預算屬于短期財務方案，不屬于長期開展戰(zhàn)略。

17.開展戰(zhàn)略的事前評估應該側重對（）的評估。

A開展戰(zhàn)略的科學性

B開展戰(zhàn)略的可行性

C戰(zhàn)略執(zhí)行能力

D戰(zhàn)略執(zhí)行效果

正確答案是：AB

答案分析：事中評估應結合戰(zhàn)略期內每一年度工作方案和經(jīng)營預算完成情況，側重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效

果進行分析評價。C、D項錯誤。

18.完善的產(chǎn)品質量標準體系包括（）。

A生產(chǎn)設備條件

B生產(chǎn)技術水平

C原料組成

D產(chǎn)品規(guī)格

正確答案是：ABCD

容案分析：企業(yè)應當根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產(chǎn)品質量標準體系，包括生產(chǎn)設備條件、生產(chǎn)技術水

平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后效勞等。19.以下哪些做法屬于企業(yè)履行促進就業(yè)的社會責任（）。

A積極接納社會勞動力

B建立公平的薪酬機制

C積極培養(yǎng)員工

D足額繳納社會保險費

正確答案是：AC

答案分析：B、I）屬于企業(yè)履行保護員工合法權益的社會責任。

答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質的提升，廣告宣傳而市場活動只是輔助手段。

20.以下有關運營費金的管理，正確的做法有（））,

A作廢的收據(jù)要加蓋“作廢〃章，應及時撕毀、丟棄

B印章由出納人員單人保管

C企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銅行，切角作廢

D已簽發(fā)的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范

正確答案是：CD

答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)一起保管，不得撕毀、丟棄。A

項錯誤；印章應指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項錯誤。C、D

正確，符合相關規(guī)定。

21.信用政策包括（）。

A信用期間

B信用標準

C現(xiàn)金折扣政策

D現(xiàn)金回扣政策

正確答案是：ABC

答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。

22、企業(yè)擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財務預決算

B大額資金使用

C重要人事任免

D重大擔保

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護

出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大友融資、重大擔

保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。

23.人力資源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘

B內部選拔

C委托第三方

D輪職輪崗

正確答案是：ABC

答案分析：企業(yè)應當根據(jù)人力資源需求方案，采取外部招聘、內部選拔、委托第三方招聘等方式，對關鍵崗

位和緊缺人才進行選拔。D不屬于招聘的方式。

24、以下關于存貨ABC管理法不正確的選項是（）。

AABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比

B存貨管理要確保重要存貨的保管、調用、轉移等經(jīng)過嚴格授權批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時

經(jīng)辦

C對A類存貨進行一般管理，對R類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理

DABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨

劃為C類；介于兩者之間的存費劃為B類

正確答案是：AC

答案分析：ABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示品種的百分比，縱坐標表示資金的百分比。A項錯誤；應對

A類存貨進行重點管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行一般管理。C項錯誤。

25、以下關于固定資產(chǎn)減值準備的計提，說法正確的選項是（）。

A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費

用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

B處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等

C固定資產(chǎn)減值損失確認后，臧值固定資產(chǎn)的折舊應當在未來期間作相應調整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用

壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的固定資產(chǎn)賬面價值

I）固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間還可進行轉回調整

正確答案是：BC

答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減

去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。A項錯誤；固定資產(chǎn)減值損

失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。D項錯誤。

26.在企業(yè)中，需要別離的不相容崗位一般有

A授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務

B執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務

C監(jiān)督審核職務與財務保管職務

D授權批準職務與會計記錄職務

正確答案是：AB

答案分析：所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務。

不相容職務別離就是要求將那些不相容職務分別由幾個人擔任，以利于互相監(jiān)督。在企業(yè)中，需要別離的不

相容崗位一般有：授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務；執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務：執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄

職務；財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務；執(zhí)行業(yè)務職務與財產(chǎn)保管職務。

27.組織架構設計的原則有（）＞

A適用性原則

B有效性原則

C動態(tài)性原則

D靈活性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：組織架構設計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態(tài)性原則，靈活性原則。

28.分解落實開展戰(zhàn)略需編制全面預算，編制預算應遵循（）原則。

A上下結合

B分級編制

C彈性靈活

D逐級匯總

正確答案是：ABD

答案分析：應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預算。

29.要確保開展戰(zhàn)略的有效實施，應采?。ǎ┐胧?。

A培育與開展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

B優(yōu)化調整企業(yè)內部組織結構

C整合有效利用的企業(yè)內外部資源

D做好開展戰(zhàn)略宣傳培訓工作

正確答案是：ARCD

答案分析：A、B、C、D都屬于確保開展戰(zhàn)略有效實施的措施。30.采購與付款業(yè)務的主要環(huán)節(jié)有（）。

A請購

B訂購

C驗收

D記賬

正確答案是：ABCD

答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務的主要內容和環(huán)節(jié)。

31.以下（）情形下，對固定資產(chǎn)進行減值測試。

A資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跣

B市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)

率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

C有證據(jù)說明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞

D資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者方案提前處置

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產(chǎn)減值測試的情形。

32.企業(yè)的銷售目標主要包括

A銷售額目標

B銷售費用目標

C利潤目標

D銷售活動目標

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)的銷售目標主要包括：銷售額目標、銷售費用目標、利潤目標、銷售活動目標。

33.客戶信用分析的主要內容包括（）。

A基礎資料

B客戶特征

C業(yè)務狀況

D交易狀況

正確答案是：ABCI）

答案分析：以上及財務狀況均屬于客戶信用分析的主要內容

34.采購方式可分為（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質比價采購

D緊急采購

正確答案是：ABCI）

答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。

35.內部控制是由（）共同參與實施的。

A國家審計署

B企業(yè)董事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：BCD

答案分析：內部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，

以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其根本目標的一系列控制活動。

36.投資管理內部控制的關鍵控制點有（）。

A投資審核批準控制

B保障投資權益的控制

C投資保管制度控制

D投資處置的控制

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)在建立與實施投資管理業(yè)務內部控制中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制:

（1）投資審核批準控制；（2）保障投資權益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）

會計核算控制。

37.人員培訓的原則有（）o

A理論聯(lián)系實際，學用一致的原則。

B知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則

C全員培訓和重點提高相結合的原則

D嚴格考核和擇優(yōu)獎勵原則

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都是人員培訓的原則。

38.以下銷售的崗位設置正確的選項是（）。

A銷售業(yè)務的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互別離

B財會部門內的開票、出納和記賬相互別離

C收款、管理應收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互別離

D信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務崗位

正確答案是：ABC

答案分析：信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分別設置。D項錯誤。

39.企業(yè)建立和實施內部控制，應當遵循以下根本原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D適應性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)建立和實施內部控制，應當遵循的根本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應

性原則，本錢效益原則。

40.貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式（）。

A”一支筆，，審批模式

B分級審批模式

C多重審批模式

D混合審批模式

正確答案是：ABCI）

答案分析：貨幣資金收付的授權批準，主要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。

41.關于收款控制，以下說法不正確的選項是（）。

A在現(xiàn)銷收款業(yè)務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行

B應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性

C收款員收款時，查驗現(xiàn)金無假幣，審核支票（匯票）的真?zhèn)魏椭保▍R票）記載的事項正確無吳后，在第二、

三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貸款收訖章"

D企業(yè)應定期編制應收賬款余額核對表或對賬單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單

正確答案是：AB

答案分析：在現(xiàn)銷收款業(yè)務中，出納員當日將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬,

A項錯誤；應收賬款總賬和明細賬應由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登無，B項錯誤。

42.COSO認定的內部控制系統(tǒng)的要素有

A控制環(huán)境

B風險評估

C控制活動

D信息與溝通及監(jiān)察

正確答窠是：ABCI)

答案分析：COSO對內部控制系統(tǒng)的五大要素進行了認定，包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝

通以及監(jiān)察。

43.內部機構組織架構的運行應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應

重點關注()。

A內部機構設置是否適應內外部環(huán)境的變化

B是否以開展目標為導向

C是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率

D是否明確界定各機構和崗位的權利和責任

正確答案是：ABCD

答案分析：從合理性角度梳理，應重點關注：內部機構設置是否適應內外部環(huán)境的變化；是否以開展目標

為導向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率；是否明確界定各機構和崗位的權利

和責任，不存在權貢交叉重登，不存在只有權利而沒有相對應的責任和義務的情況等。

44.影響開展戰(zhàn)略的外部因素有()o

A企業(yè)資源

B宏觀環(huán)境

C行業(yè)及競爭環(huán)境

D經(jīng)營環(huán)境

正確答案是：BCD

答案分析：企業(yè)資源是影響開展戰(zhàn)略的內部因素。

45.以下職務設置不合理的是()。

A填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員

B審批材料采購的人員兼任采購員職務

C會計部門的出納員兼任記賬員

D銷貨人員兼任會計記賬工作

正確答案是：ABCD

答案分析：以上職位都屬于不相容職務，設置崗位時應該別離開。

46.以下哪項屬于控制手段類指引()o

A全面預算

B評價報告

C合同管理

D內部信息傳遞

正確答案是：ACI)

答案分析：控制手段類指引有4項，包括全而預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項的評

價報告屬于內部控制評價指引，不屬于控制手段類應用指引

47.以下哪項屬于企業(yè)的內部資源()o

A企業(yè)資源

B研發(fā)能力

C企業(yè)擁有的稀缺資源

D核心競爭力

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)的內部資源是企業(yè)開展戰(zhàn)略的重要基礎與制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭

力等各種有形和無形資源。B項屬于企業(yè)能力，C項屬于企業(yè)核心競爭力。

三判斷題

1.逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。

正確答案是：是

答窠分析：逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的,

在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

答案分析：無形資產(chǎn)調撥的價值應當由企業(yè)財會部門審核批準。

2.內部控制是由企業(yè)螢事會、管理層和全體員工共同實施的。

正確答案是：是

答案分析：內部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。

3.上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據(jù)相關規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

4.適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供給商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質比價采

購。

正確答案是：否

答案分析：訂單或合同采購一般比較適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供給商的商品或勞務。

5.董事會審議通過的開展戰(zhàn)略調整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。

正確答案是：否

答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東（大）會批準，經(jīng)批準還應履行相應的程

序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。

6.從長期看，履行社會責任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。

正確答案是：否

答案分析：企業(yè)履行社會責任從長期看形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長遠利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益

保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會責任長期利益和短期利益的權衡原則和決策機制。

7.人力資源需求方案不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。

正確答案是：是

答案分析：

8.企業(yè)針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己

制定的戰(zhàn)略快速開展。

正確答案是：否

答案分析：企業(yè)針對子公司的投資，應建立科學的投資管控制度，關注異池的子公司的開展。

9.建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。

正確答案是：是

答案分析：嚴格質量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產(chǎn)品銷售等各個環(huán)

節(jié)和流程，都必須有嚴格的質量控制標準作保證。

10.績效反應的主要方式是績效面談。

正確答案是：是

答案分析：

11.要確保開展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。

正確答案是：是

答案分析：在開展戰(zhàn)略的實施階段，要確保開展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。

12.企業(yè)長久開展的生命線是資源節(jié)約。

正確答案是：否

答案分析：產(chǎn)品質量是企業(yè)長久開展的生命線。

13.企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。

正確答案是：否

答案分析：企業(yè)文化通過標準組織管理的其他各項機制，提升企業(yè)核心競爭力，間接作用于經(jīng)濟效益。

14.籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。

正確答案是：否

答窠分析：重大的籌資方案必須經(jīng)過股東（大）會集體批準，任何企業(yè)和個人都無權單獨做出重大的籌資

決策。

15.職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內部環(huán)境要素中的人力資源政策。

正確答案是：否

答案分析：職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。

16.審批無形資產(chǎn)購置方案是財務部門的主要職責。

正確答案是：否

答案分析：股東大會/董事會主要職責是審批無形資產(chǎn)購置方案。

17.銷售人員所獲得的傭金收入屬于根本薪酬。

正確答案是：否

答案分析：銷售人員所獲得的傭金收入屬于獎勵薪酬。

18.開展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責，與普通員工關系不大。

正確答案是：否

答案分析：開展戰(zhàn)略的實施與公司的每位員工息息相關，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。

19.資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。

正確答案是：是

答案分析：資本支出和租賃合同，企業(yè)通常要求作特別授權，只允許指定人員提出請購。

20.組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內控中的內部環(huán)龍類指引。

正確答案是：否

答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。

21.購入商品或勞務的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表殂成驗收小組來共同完成。

正確答案是：否

答案分析：為了到達控制的目的，驗收的職能必須由獨立于請購、采購和財會部門的人員來承當。

22.土地使用權業(yè)務由行政部門負責經(jīng)辦。

正確答案是：是

答案分析：

23.無形資產(chǎn)調撥的價值應當由無形資產(chǎn)使用部門審核批準。

正確答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)調撥的價值應當由企業(yè)財會部門審核批準。

24.開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷售發(fā)票

為例）。

正確答案是：否

答案分析：開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章〃的第三聯(lián)銷貨單，開出一式四聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷

售發(fā)票為例），一聯(lián)留存，一聯(lián)交記賬人員，另兩聯(lián)交客戶。

25.一頭獅子帶著一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要表達了：在建設優(yōu)秀

的企業(yè)文化過程中，領導是關鍵

正確答案是：否

答案分析：

26.無形資產(chǎn)的投出應當由財務經(jīng)理和技術總監(jiān)共同審批。

28.上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據(jù)相關規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

29.組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內控中的內部環(huán)境類指引。

正確答案是：否

答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。

正確答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)的投出應當由公司董事會審批，財務部門受權人員一同辦理無形資產(chǎn)轉讓手續(xù)，無形

資產(chǎn)轉讓合同應由公司高級經(jīng)理簽字同意。

27.負責對客戶的信用調查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之一。

正確答案是：否

答案分析：信用部門是在銷售部門的協(xié)助下，負責對客戶的信用調查，建衛(wèi)客戶的信用檔案。D項屬于信用

管理部門的職責。

一單項選擇題

4.企業(yè)應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立標準的法人治理

結構屬于組織架構設計中的（）原則。A適用性原則

5.以下關于國有獨資企業(yè)治理結構設計的說法正確的選項是（）。B國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職

工代表

6.在內部控制開展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是（）。B相互核對

7.崗位說明書中不包括以下哪項內容（）。B家庭成員情況

8.發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ?。D及時召回，實行“三包”，贏得消費者信

賴

9.深圳開展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳開展銀行節(jié)能減排信貸政策指弓》，反映銀行業(yè)

積極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責任（）。C環(huán)境保護和資源節(jié)約

10.無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（），D并購重組失敗

22.以下存貨業(yè)務崗位設置正確的選項是（）。C存貨的驗收和保管

23.（）應對企業(yè)承當社會責任負主要責任。A董事會24.在內部控制開展的牽制階段，內部控制的主要方式是

（）。A設定崗位別離

25.以下哪項是債務籌資的關鍵控制點（）。C利息計算、核算的控制

26.企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指C企業(yè)哲學

27.在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（）是關鍵。C管理層

28.正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（）。B賬面價值

30.當市場上某一物密短缺時,應梟用0方式獲取采購價格。D訂價收購

31.可行性研究的再評估控制要點不包括（）。B審查投資工程的可行性

33.以下哪項不屬于企業(yè)的社會責任是（）。D實現(xiàn)企業(yè)盈利

二、多項選擇題1.內部控制中的風險評估要素主要包括（）。A目標設定B風險識別C風險分析D風險應對

2.企業(yè)在平安生產(chǎn)中應建立（）機制。A應急預警C報告

3.以下各項中屬于財產(chǎn)保護控制措施的有（）。A財產(chǎn)記錄B定期盤點C賬實核對

4.組織架構設計和運行面臨的主要風險有（）。A治理結構C內部結構

6.以下關于應收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。A票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成C

企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)1）應付票據(jù)應按照號碼順序保存

7.上市公司治理結構的特殊性表達在（）uB建立獨立董事制度C建立董事會專門委員會D設立董事會秘書

8.在現(xiàn)金收支控制中以下做法中不恰當?shù)挠校ǎ?。A企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行

有困難的，由企業(yè)另行詵擇時間送存R超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務部經(jīng)理簽字支付

10.以下哪些工程需要企業(yè)最高負責人審批（）。A保險D廣告

11.以下關于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的選項是（AD）。A對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商

品，由銷售部門負責人審批D對沒窄列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負責人審批通過即可生產(chǎn)

12.以下關于企業(yè)文化建設中品牌建設的說法，正確的選項是（）。A品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生

增值的一種無形的資產(chǎn)B企業(yè)產(chǎn)品或勞務的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或"標識"D

品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務相區(qū)分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合

13.以下采購與付款業(yè)務崗位設置正確的選項是（）。A請購與請購審批設置不相容崗B詢價與確定供給商設置

不相容崗C采購與驗收設置不相容崗D付款審批與付款執(zhí)行設置不相容崗

15.以下說法正確的選項是（），C對于重大的無形資產(chǎn)投資工程，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業(yè)人

士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批D企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)

管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。

16.戰(zhàn)略委員會的職責之一是對公司長期開展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（）。A長期

開展規(guī)劃B經(jīng)營目標C開展方針

17.于展戰(zhàn)略的事前評估應該側重對（）的評估。A開展戰(zhàn)略的科學性B開展戰(zhàn)略的可行性19.以下哪些做法屬

于企業(yè)履行促進就業(yè)的社會責任（）。A積極接納社會勞動力C積極培養(yǎng)員工

20.以下有關運營資金的管理，正確的做法有（）。C企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余

的空白支票交回銀行，M角作廢D已簽發(fā)的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應及時請求收款企業(yè)辦助防范

21.信用政策包括O。A信用期間B信用標準C現(xiàn)金折扣政策

22、企業(yè)擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（）。A年度財務預決算B大額資金使

用C重要人事任免I）重大擔保

23.人力資源招聘可以采用的方式窄（）。A外部招聘B內部選拔C委托第三方

24、以下關于存貨ABC管理法不正確的選項是（）。AABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱

坐標表示品種的百分比C對A類存燹進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理

25、以下關于固定資產(chǎn)減值準備的甘提，說法正確的選項是（）。B處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關的法律費

用、相關稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等C固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊應當在未來期間

作相應調整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的固定資產(chǎn)賬面價值

26.在企業(yè)中，需要別離的不相容崗位一般有（）。A授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務B執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核

職務

27.組織架構設計的原則有（）。A適用性原則B有效性原則C動杰性原則D靈活性原則

29.要確保開展戰(zhàn)略的有效實施，應采取（）措施。A培育與開展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B優(yōu)化調整企業(yè)內部組

織結構C整合有效利用的企業(yè)內外部資源D做好開展戰(zhàn)略宣傳培訕工作30.采購與付款業(yè)務的主要環(huán)節(jié)有（）。

A請購B訂購C驗收D記賬

31.以下（）情形下，對固定贊產(chǎn)進行減值測試。A資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移

或者正常使用而預計的下跌B市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未

來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低C有證據(jù)說明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞

D資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者方案提前處置正確答案是：ABCD

32.企業(yè)的銷售目標主要包括（）。A銷售額目標B銷售費用目標C利潤目標D銷售活動目標

33.客戶信用分析的主要內容包括A基礎資料B客戶特征C業(yè)務狀況D交易狀況

34.采購方式可分為（）。A直接采購B訂單或合同采購C比質比價采購D緊急采購

35.內部控制是由（）共同參與實施的。B企業(yè)董事會C管理層D全體員工

36.投資管理內部控制的關鍵控制點有0。A投資審核批準控制B保障投資權益的控制C投資保管制度控制I）投

資處置的控制

37.人員培訓的原則有（）。A理論聯(lián)系實際，學用一致的原則。B知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則C

全員培訓和重點提高相結合的原則D嚴格考核和擇優(yōu)獎勵原則

3R.以下銷售的崗位設置正確的詵項是（）。A銷售業(yè)務的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相有別離R財會部門內的開

票、出納和記賬相互別離C收款、管理應收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互別離

39.企業(yè)建立和實施內部控制，應當遵循以下根本原則（）。A全面性原則B重要性原則C制橫性原則D適應性

原則

40.貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式0。A“一支筆〃審批模式B分級審批模式C多重審批模式D混合

審批模式

41.關于收款控制，以下說法不正確的選項是（）。A在現(xiàn)銷收款業(yè)務中，出納員擇日方便時將收到的貨款

存人銀行B應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性

43.內部機構組織架構的運行應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應重點關

注（）＜1A內部機構設置是否適應內外部環(huán)境的變化B是否以開展目標為導向C是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)

作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率D是否明確界定各機構和崗位的權利和責任

44.影響開展戰(zhàn)略的外部因素有（），B宏觀環(huán)境C行業(yè)及競爭環(huán)境D經(jīng)營環(huán)境

45.以下職務設置不合理的是（）。A填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員B審批材料采購的人員兼任采購員職務C

會計部門的出納員兼任記賬員D銷貨人員兼任會計記賬工作

46.以下哪項屬于控制手段類指引A全面預算C合同管理D內部信息傳遞

47.以下哪項屬于企業(yè)的內部資源（）。A企業(yè)資源B研發(fā)能力C企業(yè)擁有的稀缺資源D核心競爭力

三判斷題1.逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是2.內部控制是

由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。正確答案是：是3.上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計

委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是4.適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可充供紿商的商品

或勞務，宜采用的采購方式是比質比價采購。正確答案是：否5.董事會審議通過的開展戰(zhàn)略調整方案直接下發(fā)

各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。正確答案是：否6.從長期看，履行社會責任的企業(yè)必然會損失企業(yè)之富，入不敷出。

正確答案是：否7.人力資源需求方案不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。

正確答案是：是答案分析:8.企業(yè)針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使

其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速開展。正確答案是：否9.建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢

查原材料入廠做起。正確答案是：是10.績效反應的主要方式是績效面談。正確答案是：是11.要確保開展戰(zhàn)

略有效實施，加強組織領導是關鍵。正確答案是：是12.企業(yè)長久開展的生命線是資源節(jié)約。正確答案是：否

13.企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。正確答案是：否14.籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。正確

答案是：否15.職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內部環(huán)境要素中的人力資源政策。正確答案是：合16.審批尢

形資產(chǎn)購置方案是財務部門的主要職責。正確答案是：否17.售人員所獲得的傭金收入屬于根本薪酬。正確答

案是：否18.開展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責，與普通員工關系不大。正確答案是：否19.資本支

出和租賃合同只允許指定人員提出請購。正確答案是：是20.組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都

屬于內控中的內部環(huán)境類指引。正確答案是：否21.購入商品或勞務的驗收工作必須由來自請購、采購和會計

部門的代表組成驗收小組來共同完成。正確答案是：否22.土地使用權業(yè)務由行政部門負責經(jīng)辦。正確答案是:

是

24.開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章〃的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷售發(fā)票為例）。

正確答案是：否25.一頭獅子帶著一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要表達了：

在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領導是關鍵正確答案是：否26.無形資產(chǎn)的投出應當由財務經(jīng)理和技術總監(jiān)共

同審批。正確答案是：否27.負責對客戶的信用調查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之一。正確答案

是：否28.上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是29.組織

架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內控中的內部環(huán)境類指引。正確答案是：否

一、判斷題

為企業(yè)提供內部控制審計效勞的會計師事務所，由于比較熟悉企業(yè)流程，因此可以同時為同

一企業(yè)提供內部控制評價效勞。（）

A正確

B錯誤

我的答案：B

解析

【答案】錯誤【解析】為企業(yè)提供內部控制審計效勞的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)

提供內部控制評價效勞。

2.

一頭獅子帶著一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”.這個事例主要表達了：在

建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領導是關鍵。()

A正確

B錯誤

正確答案：A

解析【答案】正確

3.

根據(jù)審計范圍的規(guī)定，注冊會計師審計的范圍僅限于財務報告內就控制。()

A正確

B錯誤

正確答案：B

解析

【答案】錯誤【解析】根據(jù)審計范圍的規(guī)定，注冊會計師審計的范圍應當覆蓋企業(yè)內部控制

整體而不限于財務報告內部控制。

4.

鑒于內控評價機構設置的獨立性原則，評價工作組成員不可以吸收企業(yè)員工來參加。()

A正確

B錯誤

正確答案：B

解析【答案】錯誤【解析】評價工作組成員應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。

5.

從長期看，履行社會責任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。()

A正確

B錯誤

正確答案：B

解析【答案】錯誤【解析】企業(yè)履行社會責任從長期看形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長

遠利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會責任長期

利益和短期利益的權衡原則和決策機制。

6.

為了防止小道消息的傳播，企業(yè)禁止使用非正?；虺Ｒ?guī)的溝通渠道。()

A正確

B錯誤

正確答案：B

解析【答案】錯誤【解析】在多數(shù)情況下，正常的報告渠道就是適當?shù)臏贤ㄇ?。然而，在特?/p>

條件下，需要獨立的溝通途徑作為一個預防失敗的機制，在正常渠道不起作用時加以運用。

7.業(yè)務外包過程中所有涉及企業(yè)資產(chǎn)存量和增量的變動，應當保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當?shù)臅嬏幚怼?/p>

()

A正確

B錯誤

正確答案：A

解析【答案】正確

8.企業(yè)長久開展的生命線是資源節(jié)約。()

A正確

B錯誤

正確答案：B

解析【答案】錯誤，產(chǎn)品質量是企業(yè)長久開展的生命線。

9.預算調整的審批權限應該高度集中。()

A正確

B錯誤

正確答案：A

解析【答案】正確

10.計算機信息系統(tǒng)操作人員可以根據(jù)實際需要隨時進行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改等操作。

()

A正確

B錯誤

正確答案：B

解析【答案】錯誤，計算機信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改

等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)教件版本或更換系統(tǒng)軟件，不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配

置。

二、單項選擇題(每題3分，10小題，共30分)

2.企業(yè)的重大研究工程應當由()決策。

A.董事長

B.研發(fā)總監(jiān)

C.總經(jīng)理

D.集體審議

正確答案：D

解析

【答案】I)【解析】重大研究工程應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策。

3.以1、哪項職貢不屬于全面預算管理工作機構的職責范圍()。

A.擬訂企業(yè)各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行

B.組織和指導各級預算單位開展預算編制工作

C.跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預算執(zhí)行情況

D.對企業(yè)全面預算總的執(zhí)行情況進行考核

正確答案：D

解析

【答案】D【解析】D項是預算管理委員會的職責。

4.以下關于外包業(yè)務承包方的選擇，說法不正確的選項是()。

A.發(fā)包方可以選擇多家企業(yè)作為業(yè)務承包方

B.企業(yè)在挑選承包方時，要以選購商品的姿態(tài)進行談判

C.企業(yè)在挑選承包方時，重要的是向潛在承包方推銷你自己和你的企業(yè)

D.企業(yè)要與競標者密切合作，幫助他們建立本錢模型，制作定價意向書

正確答案：B

解析

【答案】B【解析】企業(yè)在挑選承包方時，不要以選購商品的姿態(tài)進行談判，重要的是向

潛在承包方推銷你自己和你的企業(yè)。B項不正確。

5.

企業(yè)自行開發(fā)的信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是0。

A.歸口管理部門審核

B.用戶部門提出需求

C.企業(yè)負責人授權批準

D.系統(tǒng)分析人員設計方案

正確答案：B

解析

【答案】B【解析】自行開發(fā)的具體程序包括:用戶部門提出需求；歸口管理部門審核；企

業(yè)負責人授權批準；系統(tǒng)分析人員設計方案；程序員編寫代碼等。用戶部門提出需求是第一

步。

6.

關于內部控制評價報告的披露或報送，以下說法不正確的選項是（）。

A.內部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部

門

B.企業(yè)內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告

發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性因素

C.內部控制評價報告應于基準日后6個月內報出

D.內部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管

正確答案：C

解析

【答案】C【解析】內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出c

7.

崗位說明書中不包括以下哪項內容Oo

A.學歷

B.家庭成員情況

C.職位的權責關系

D.工作經(jīng)驗

正確答案：B

解析

【答案】B【解析】A、D項屬于