PAGE法院預(yù)算內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)法院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，確保法院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，保障司法職能的有效履行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于法院內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)，涵蓋法院在履行審判、執(zhí)行、司法政務(wù)等職能過(guò)程中涉及的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋法院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映法院預(yù)算收支全貌，不得遺漏重要事項(xiàng)。3.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績(jī)效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效結(jié)果應(yīng)用。5.公開(kāi)性原則除涉及國(guó)家秘密外，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等信息應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，如《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。2.法院年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，明確各項(xiàng)工作任務(wù)所需經(jīng)費(fèi)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算收支變化因素，綜合考慮物價(jià)變動(dòng)、人員增減等情況。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等。財(cái)政撥款收入根據(jù)財(cái)政部門核定的預(yù)算額度編制；事業(yè)收入按照法院依法開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)取得的收入編制；其他收入根據(jù)實(shí)際可能發(fā)生的捐贈(zèng)收入、利息收入等情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算基本支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：涵蓋工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等。工資福利支出根據(jù)法院人員編制、工資政策等計(jì)算；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和法院實(shí)際情況確定。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和法院業(yè)務(wù)需求合理估算。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)法院審判、執(zhí)行、司法改革、信息化建設(shè)等專項(xiàng)工作任務(wù)，分別編制項(xiàng)目支出預(yù)算。明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施周期、資金來(lái)源及金額等詳細(xì)信息。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)進(jìn)行充分的可行性論證和成本效益分析，確保資金安排合理有效。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門收集編制下一年度預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，如實(shí)提供人員變動(dòng)、業(yè)務(wù)量變化、資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等信息。2.編制階段各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的預(yù)算編制要求和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，根據(jù)法院整體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改完善。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋意見(jiàn)，對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整后再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門綜合平衡后，形成法院年度預(yù)算草案，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.審批階段法院年度預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門審核通過(guò)后，提交法院黨組會(huì)審定。法院黨組會(huì)審定通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算下達(dá)資金，確保資金及時(shí)、足額到位。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.各部門是預(yù)算執(zhí)行的具體責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的組織實(shí)施，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)情況。（二）執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.加強(qiáng)預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等基本支出，要嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)項(xiàng)目支出，要按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付資金。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金收入、支出時(shí)間、金額、用途等信息。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和分析，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等方式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，及時(shí)進(jìn)行督促和指導(dǎo)，分析原因并采取有效措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、支出結(jié)構(gòu)等預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。2.法院年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算。4.其他經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的調(diào)整事項(xiàng)。（二）調(diào)整程序1.由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況，并提交相關(guān)證明材料?；局С鲱A(yù)算調(diào)整：涉及人員經(jīng)費(fèi)調(diào)整的，需提供人員編制、工資政策等相關(guān)文件；涉及公用經(jīng)費(fèi)調(diào)整的，需說(shuō)明調(diào)整事由及依據(jù)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)變化情況。項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整：需提供項(xiàng)目調(diào)整的必要性、可行性分析報(bào)告，以及項(xiàng)目調(diào)整后的實(shí)施方案、資金需求等資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合法院財(cái)力狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見(jiàn)。3.審核通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤辉洪L(zhǎng)辦公會(huì)審議。院長(zhǎng)辦公會(huì)根據(jù)法院整體工作需要和財(cái)力承受能力，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行研究決策。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性。審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算收支賬目、憑證、報(bào)表等資料，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自查自糾，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保本部門預(yù)算執(zhí)行合法合規(guī)。定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況自查報(bào)告，主動(dòng)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。3.法院紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，嚴(yán)肅查處預(yù)算管理中的違法違紀(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門要求及時(shí)報(bào)送預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)資料，配合財(cái)政部門開(kāi)展監(jiān)督工作，對(duì)財(cái)政部門提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真落實(shí)整改。2.主動(dòng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門。3.按照政務(wù)公開(kāi)要求，將法院預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等信息依法依規(guī)向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)社會(huì)公眾提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行認(rèn)真研究和處理，不斷提高預(yù)算管理的透明度和公信力。六、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則以預(yù)算績(jī)效目標(biāo)為依據(jù)，對(duì)預(yù)算資金的使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)相符。2.科學(xué)規(guī)范原則運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，規(guī)范評(píng)價(jià)流程，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。3.公開(kāi)公正原則評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保證評(píng)價(jià)的公正性和可信度。4.績(jī)效相關(guān)原則評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等掛鉤，強(qiáng)化績(jī)效約束。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容及指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金到位率、預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)，反映預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。資金使用效益：如人員經(jīng)費(fèi)保障程度、公用經(jīng)費(fèi)節(jié)約率、項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、項(xiàng)目效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度等，評(píng)估資金使用是否達(dá)到預(yù)期效果。財(cái)務(wù)管理狀況：涵蓋財(cái)務(wù)制度健全性、財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性等方面，考察財(cái)務(wù)管理水平。2.指標(biāo)體系根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容，設(shè)置定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的指標(biāo)體系。定量指標(biāo)如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=（實(shí)際執(zhí)行金額÷預(yù)算批復(fù)金額）×100%；定性指標(biāo)如財(cái)務(wù)制度健全性通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法比較預(yù)算資金投入與產(chǎn)出效果，分析成本效益情況，評(píng)估資金使用效率。2.比較法與同類項(xiàng)目或本部門歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行和資金使用效益情況。3.因素分析法：分析影響預(yù)算績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，確定各因素對(duì)績(jī)效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專家評(píng)審、社會(huì)公示等方式，廣泛聽(tīng)取社會(huì)公眾意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)流程1.制定評(píng)價(jià)方案每年根據(jù)法院工作重點(diǎn)和預(yù)算管理要求，制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間安排等。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)實(shí)施部門按照評(píng)價(jià)方案要求，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、問(wèn)卷調(diào)查等工作，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.撰