PAGE預(yù)算股內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范預(yù)算股的各項(xiàng)工作流程，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和有效性，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)預(yù)算股的所有工作人員，以及涉及預(yù)算管理相關(guān)業(yè)務(wù)的其他部門和人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算管理的全過程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算與評價等各個環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：以可靠的數(shù)據(jù)和信息為基礎(chǔ)，保證預(yù)算編制的科學(xué)合理，執(zhí)行情況的真實(shí)準(zhǔn)確。4.制衡性原則：明確各部門和崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善預(yù)算管理制度。二、預(yù)算編制（一）編制準(zhǔn)備1.信息收集各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場動態(tài)等信息，作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料。財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)財務(wù)指標(biāo)、公司/組織財務(wù)狀況等相關(guān)信息。2.人員培訓(xùn)定期組織預(yù)算編制人員參加專業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的預(yù)算編制方法、財經(jīng)法規(guī)和政策，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。針對不同崗位的預(yù)算編制人員，開展有針對性的培訓(xùn)，確保其熟悉各自職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作。（二）編制流程1.目標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，確定預(yù)算年度的總體目標(biāo)，包括收入目標(biāo)、利潤目標(biāo)、成本控制目標(biāo)等。將總體目標(biāo)分解為具體的業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)，明確各部門的預(yù)算編制責(zé)任。2.初稿編制各業(yè)務(wù)部門按照分解后的指標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和市場預(yù)測，編制本部門的預(yù)算初稿，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算初稿應(yīng)詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)、增減變動原因及相關(guān)措施。3.審核匯總財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算初稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性以及與公司/組織總體目標(biāo)的一致性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，提出修改意見，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算進(jìn)行匯總，形成公司/組織的年度預(yù)算草案。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和適應(yīng)性，及時反映市場變化和公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展情況。三、預(yù)算審批（一）審批流程1.部門初審預(yù)算草案編制完成后，首先提交至各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，審核本部門預(yù)算的合理性和可行性，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃緊密結(jié)合。2.財務(wù)審核財務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、資金平衡情況以及與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。財務(wù)部門審核后出具審核意見，反饋給各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。3.管理層審批經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)整后的預(yù)算草案提交至公司/組織管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行最終決策。審批通過后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)執(zhí)行。（二）審批要點(diǎn)1.合規(guī)性：確保預(yù)算編制符合國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定，不存在違規(guī)支出項(xiàng)目。2.合理性：審核預(yù)算指標(biāo)是否合理，是否與公司/組織的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，避免過高或過低的預(yù)算設(shè)定。3.完整性：檢查預(yù)算涵蓋范圍是否全面，各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、資本性支出等是否均納入預(yù)算，防止漏項(xiàng)。4.資金平衡：關(guān)注預(yù)算資金的收支平衡情況，確保公司/組織有足夠的資金支持預(yù)算執(zhí)行，避免出現(xiàn)資金缺口或閑置資金過多的情況。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行責(zé)任1.業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各崗位在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和工作流程，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。2.財務(wù)部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和核算，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金收支情況。定期向管理層和各業(yè)務(wù)部門提供預(yù)算執(zhí)行情況報告，為預(yù)算執(zhí)行分析和決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支付，對不符合預(yù)算規(guī)定的支出不予支付。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.定期報告各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期（每月/每季度）向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及采取的措施。財務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，編制公司/組織預(yù)算執(zhí)行情況總報告，報送管理層。2.動態(tài)監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，通過財務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）執(zhí)行調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策重大調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整或不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行偏差較大時，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后的調(diào)整申請?zhí)峤恢凉芾韺訉徟?，審批通過后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)控（一）監(jiān)控指標(biāo)1.財務(wù)指標(biāo)收入完成率：反映預(yù)算期內(nèi)實(shí)際收入與預(yù)算收入的對比情況，計算公式為：收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%。成本費(fèi)用控制率：衡量預(yù)算期內(nèi)實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的控制程度，計算公式為：成本費(fèi)用控制率=實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用×100%。資金周轉(zhuǎn)率：體現(xiàn)公司/組織資金使用效率，計算公式為：資金周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資金占用額。2.非財務(wù)指標(biāo)業(yè)務(wù)量指標(biāo)：如銷售量、產(chǎn)量、服務(wù)量等，反映各業(yè)務(wù)部門的工作成果和預(yù)算執(zhí)行情況?？蛻魸M意度：通過客戶調(diào)查等方式獲取，反映公司/組織產(chǎn)品或服務(wù)滿足客戶需求的程度，對預(yù)算執(zhí)行效果有間接影響。（二）監(jiān)控頻率1.日常監(jiān)控：財務(wù)部門通過財務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常波動，并進(jìn)行初步分析。2.定期監(jiān)控：每月/每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，向管理層和各業(yè)務(wù)部門通報。3.專項(xiàng)監(jiān)控：針對重大項(xiàng)目或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，開展專項(xiàng)監(jiān)控，深入分析原因，提出改進(jìn)措施。（三）監(jiān)控措施1.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出差異原因和潛在問題。2.實(shí)地檢查：定期對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。3.溝通協(xié)調(diào)：加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解預(yù)算執(zhí)行過程中的困難和問題，共同研究解決方案。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎性原則：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確保調(diào)整后的預(yù)算更具合理性和可行性，避免隨意調(diào)整預(yù)算。2.必要性原則：只有在客觀情況發(fā)生重大變化，原預(yù)算已無法適應(yīng)實(shí)際需要時，才考慮進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.程序合規(guī)原則：預(yù)算調(diào)整必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保調(diào)整過程的合規(guī)性。（二）調(diào)整流程1.申請?zhí)岢觯簶I(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.部門審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對調(diào)整申請進(jìn)行審核，簽署審核意見后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行財務(wù)審核，評估調(diào)整的必要性、合理性以及對公司/組織財務(wù)狀況的影響，提出審核意見。4.管理層審批：經(jīng)財務(wù)部門審核通過后的調(diào)整申請?zhí)峤恢凉芾韺訉徟９芾韺痈鶕?jù)公司/組織的整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)，對調(diào)整申請進(jìn)行最終決策。5.調(diào)整下達(dá)：審批通過后，財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表和預(yù)算指標(biāo)。七、決算與評價（一）決算編制1.數(shù)據(jù)收集：預(yù)算年度終了后，各業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，包括財務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)、資產(chǎn)變動數(shù)據(jù)等。2.編制要求：財務(wù)部門按照國家相關(guān)財務(wù)決算規(guī)定和公司/組織內(nèi)部要求，編制年度財務(wù)決算報告。決算報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。3.審核上報：決算報告編制完成后，先由財務(wù)部門內(nèi)部審核，再提交至管理層審核。審核通過后，按照規(guī)定的時間和程序上報相關(guān)部門。（二）績效評價1.評價指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況指標(biāo)：包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制率、預(yù)算調(diào)整率等，反映預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：如收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率、資產(chǎn)回報率等，衡量公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益和盈利能力。社會效益指標(biāo)：根據(jù)公司/組織的性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)定相應(yīng)的社會效益指標(biāo)，如社會責(zé)任履行情況、對社會環(huán)境的影響等。2.評價方法定量分析：運(yùn)用財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)，通過計算、對比等方法，對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行定量評價。定性分析：結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，對預(yù)算執(zhí)行過