PAGE如何看待財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，合理配置資源，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.保證資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失，確保公司資產(chǎn)得到有效管理和保護(hù)。4.遵循相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，避免違法違規(guī)行為給公司帶來(lái)?yè)p失。（二）原則1.合法性原則財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和崗位設(shè)置應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中，防止出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤。4.適應(yīng)性原則根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)充分考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果，避免因控制過(guò)度而增加不必要的管理成本。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（一）預(yù)算管理控制1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算作為公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向管理層反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過(guò)一定比例時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（二）資金管理控制1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。建立健全資金籌集審批制度，對(duì)重大資金籌集事項(xiàng)，必須經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保公司資金籌集渠道暢通。2.資金使用嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。按照資金用途合理安排資金，確保資金?？顚Ｓ?。嚴(yán)禁挪用資金用于其他非規(guī)定用途。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，大額資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。對(duì)于重要資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金支付安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中各類票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記、保管、使用、核銷等制度，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的賬戶。2.固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程和要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理，嚴(yán)格按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求，質(zhì)量可靠，價(jià)格合理。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理，處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。3.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)計(jì)劃的管理，根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，科學(xué)編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨采購(gòu)數(shù)量合理。嚴(yán)格執(zhí)行存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保存貨質(zhì)量符合要求。存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記存貨臺(tái)賬和卡片。加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，做好防潮、防火、防盜等工作。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。規(guī)范存貨發(fā)出流程，嚴(yán)格按照銷售訂單或生產(chǎn)領(lǐng)料單等發(fā)出存貨，確保存貨發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。（四）成本費(fèi)用管理控制1.成本費(fèi)用預(yù)算各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，編制本部門年度成本費(fèi)用預(yù)算草案。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的成本費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的成本費(fèi)用預(yù)算作為公司成本費(fèi)用控制的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.成本費(fèi)用核算建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算憑證的審核和管理，確保成本費(fèi)用核算依據(jù)充分、合法合規(guī)。成本費(fèi)用核算憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等相關(guān)原始憑證，以及記賬憑證等。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，及時(shí)反映公司成本費(fèi)用發(fā)生情況和控制效果。成本費(fèi)用報(bào)表應(yīng)包括成本費(fèi)用明細(xì)表、成本費(fèi)用分析表等，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，采取有效措施控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，制定針對(duì)性的控制措施，不斷提高公司成本費(fèi)用管理水平。（五）收入與利潤(rùn)管理控制1.收入管理建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則、確認(rèn)方法和確認(rèn)流程。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)歸檔保管，并跟蹤合同執(zhí)行情況。規(guī)范銷售收入核算，嚴(yán)格按照銷售合同和發(fā)票等相關(guān)憑證確認(rèn)銷售收入。銷售收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶等信息，確保銷售收入核算賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對(duì)應(yīng)收賬款逾期未收回的情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追討，確保公司資金及時(shí)回籠。2.利潤(rùn)管理建立健全利潤(rùn)管理制度，明確利潤(rùn)核算方法和核算流程。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)，確保利潤(rùn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，通過(guò)優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用支出，提高公司盈利能力。同時(shí)，合理安排收入確認(rèn)時(shí)間，確保公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。定期編制利潤(rùn)報(bào)表，及時(shí)反映公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況和利潤(rùn)分配情況。利潤(rùn)報(bào)表應(yīng)包括利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表等，為公司管理層提供決策依據(jù)。規(guī)范利潤(rùn)分配行為，按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定合理的利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。（六）財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露控制1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確記錄和計(jì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審批，審批通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告方可對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作過(guò)程的監(jiān)督和管理，及時(shí)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通審計(jì)情況，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并采取措施進(jìn)行整改。3.財(cái)務(wù)信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等內(nèi)容，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。建立健全財(cái)務(wù)信息披露管理制度，明確財(cái)務(wù)信息披露的流程和要求。財(cái)務(wù)信息披露前，應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和審批，確保財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取措施進(jìn)行整改。檢查和評(píng)價(jià)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行，檢查和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交公司管理層。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督中的作用。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，按照法律法規(guī)的要求，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保外部審計(jì)工作順利進(jìn)行。2.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.關(guān)注外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求和政策變化，及時(shí)調(diào)整和完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（三）評(píng)價(jià)與改進(jìn)1.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括制度的設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行有效性、監(jiān)督及時(shí)性等方面。評(píng)價(jià)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)