PAGE財務(wù)工會內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范財務(wù)工會的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提高財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險，保障工會資產(chǎn)的安全與有效使用，促進(jìn)工會工作的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財務(wù)工會的所有部門、崗位及涉及財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)工會的各項業(yè)務(wù)和各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)工會發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，確保其與實際情況相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)財務(wù)工會的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核重要財務(wù)事項，為工會決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。4.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的隊伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。（二）會計崗位1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和工會會計制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。4.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。（三）出納崗位1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，定期盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.審核報銷單據(jù)，按照規(guī)定程序辦理款項支付，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、票據(jù)傳遞等。（四）財務(wù)審批崗位1.根據(jù)工會財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對各項費用支出進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。2.審核重大財務(wù)事項的決策程序和相關(guān)文件，對不符合規(guī)定的決策提出意見和建議。3.監(jiān)督財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，防止越權(quán)審批和違規(guī)審批行為的發(fā)生。（五）財務(wù)監(jiān)督崗位1.對財務(wù)工會的財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.參與財務(wù)審計工作，協(xié)助審計部門開展內(nèi)部審計和外部審計，提供相關(guān)資料和信息。3.對財務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查其工作質(zhì)量和職業(yè)道德情況，促進(jìn)財務(wù)人員依法履行職責(zé)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)工會應(yīng)根據(jù)工會工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入來源和支出需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋工會的各項收入和支出項目，并按照規(guī)定的預(yù)算科目和格式進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和實際需要，按照輕重緩急進(jìn)行安排，優(yōu)先保障重點項目和基本支出。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人和工會領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)工會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和工會領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工會財務(wù)收支發(fā)生較大變動；工會工作計劃和任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出；因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，無法按照原預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門提出書面報告，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目和金額，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，對調(diào)整申請進(jìn)行認(rèn)真審核，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報工會領(lǐng)導(dǎo)審批。工會領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行綜合考慮，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的決定。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為工會領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析以及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等指標(biāo)。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并要求其限期整改。四、收入管理（一）會費收入管理1.會員應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳納會費，工會組織應(yīng)做好會費收繳的宣傳和督促工作。2.會費收繳應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會費收入臺賬，詳細(xì)記錄會費繳納情況，確保會費收入準(zhǔn)確無誤。3.會費收入應(yīng)及時足額上繳上級工會，不得截留、挪用。（二）撥繳經(jīng)費收入管理1.建立健全撥繳經(jīng)費制度，督促基層工會按時足額向上級工會撥繳經(jīng)費。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對撥繳經(jīng)費收入的核算和管理，定期與基層工會核對撥繳經(jīng)費情況，確保撥繳經(jīng)費收入及時、足額入賬。3.對逾期未撥繳經(jīng)費的基層工會，應(yīng)及時進(jìn)行催繳，并按照規(guī)定收取滯納金。（三）上級補(bǔ)助收入管理1.認(rèn)真落實上級工會的補(bǔ)助政策，及時、準(zhǔn)確地接收上級工會的補(bǔ)助款項。2.對上級補(bǔ)助收入應(yīng)進(jìn)行專項核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.定期向上級工會報告上級補(bǔ)助收入的使用情況，接受上級工會的監(jiān)督檢查。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭取政府對工會工作的支持，按照規(guī)定程序申請和接收政府補(bǔ)助款項。2.對政府補(bǔ)助收入應(yīng)進(jìn)行單獨核算，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求使用，確保專款專用。3.建立健全政府補(bǔ)助收入使用的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對使用情況進(jìn)行自查自糾，接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（五）事業(yè)收入管理1.工會所屬事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動，依法取得事業(yè)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)納入工會財務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計制度進(jìn)行管理。3.加強(qiáng)對事業(yè)收入的成本核算和效益分析，提高資金使用效益。（六）投資收益管理1.工會的投資活動應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保投資安全和收益。2.對投資收益應(yīng)及時進(jìn)行核算和入賬，按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。3.建立投資收益風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對投資項目的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。五、支出管理（一）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫支出審批表，詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途等。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請支出的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核，審核無誤后簽署意見。4.財務(wù)審批崗位按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大支出事項需報工會領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。5.出納人員根據(jù)審批后的支出審批表辦理款項支付手續(xù)。（二）人員經(jīng)費支出管理1.工資福利支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保工資發(fā)放及時、準(zhǔn)確，福利待遇符合標(biāo)準(zhǔn)。2.對工會工作人員的加班補(bǔ)貼、節(jié)日慰問等支出，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批和發(fā)放。3.加強(qiáng)對人員經(jīng)費支出的核算和管理，定期進(jìn)行統(tǒng)計分析，確保支出合理合規(guī)。（三）公用經(jīng)費支出管理1.辦公費、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排使用。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.加強(qiáng)對公用經(jīng)費支出的審批管理，嚴(yán)格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出手續(xù)齊全、合規(guī)。（四）專項經(jīng)費支出管理1.專項經(jīng)費應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和項目進(jìn)行支出。2.建立專項經(jīng)費項目管理制度，明確項目負(fù)責(zé)人和項目實施計劃安排，確保項目順利實施。3.加強(qiáng)對專項經(jīng)費支出的跟蹤和監(jiān)控，定期對項目進(jìn)展情況和經(jīng)費使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.專項經(jīng)費項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和決算，按照規(guī)定辦理經(jīng)費核銷手續(xù)。（五）業(yè)務(wù)招待費支出管理1.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支。2.業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)事先履行審批手續(xù)，注明招待事由、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)招待費支出的核算和管理，確保支出真實、合規(guī)，不得將業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)嫁到其他費用中列支。（六）捐贈支出管理1.捐贈支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會章程進(jìn)行，堅持自愿、量力而行的原則。2.捐贈支出應(yīng)履行必要的審批程序，明確捐贈對象、捐贈金額、捐贈方式等，并簽訂捐贈協(xié)議。3.對捐贈支出應(yīng)進(jìn)行專項核算，及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受社會監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，不得超限額存放現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保貨幣資金收付合法、合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算安排。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.財務(wù)部門應(yīng)及時對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳工會財務(wù)。對固定資產(chǎn)的報廢、毀損等情況應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。（三）無形資產(chǎn)管理1.工會擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，入賬價值應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行評估和檢查，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳工會財務(wù)。（四）往來款項管理1.建立往來款項管理制度，加強(qiáng)對暫存款、暫付款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等往來款項的核算和管理。2.對往來款項應(yīng)定期進(jìn)行清理核對，及時催收應(yīng)收款項，支付應(yīng)付款項。對長期掛賬的往來款項應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對往來款項的審批管理，嚴(yán)格控制往來款項的發(fā)生，防止不合理的往來款項產(chǎn)生。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)工會應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和工會會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，并及時報送工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等主表以及相關(guān)附表和附注，確保財務(wù)信息真實、完整、準(zhǔn)確。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，邏輯關(guān)系清晰。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告，為工會領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過對各項財務(wù)指標(biāo)的分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險。3.財務(wù)分析應(yīng)運用科學(xué)的分析方法和工具，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。4.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)工會財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督程序，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存