2026年交通設備公司無形資產評估管理制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范公司無形資產評估管理行為，確保無形資產評估結果真實、準確、合規(guī)，保障公司無形資產安全完整與價值最大化，為資產決策、賬務處理、產權交易等提供可靠依據(jù)，依據(jù)《中華人民共和國資產評估法》《企業(yè)會計準則》《資產評估準則》等相關法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，結合交通設備公司生產經營特點（含專利技術、技術秘密、商標、著作權、土地使用權等無形資產持有場景），特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有無形資產的評估管理活動，涵蓋無形資產初始確認、后續(xù)計量、產權轉讓、質押融資、報廢處置、并購重組等場景下的評估工作。評估全流程包括立項申請、機構委托、資料提供、現(xiàn)場核查、報告審核、結果應用及檔案管理等，公司各業(yè)務部門、財務部門、評估經辦人員及相關協(xié)作單位，均需嚴格遵守本制度。（三）核心原則合規(guī)性原則：評估活動嚴格遵循法律法規(guī)及行業(yè)準則，評估流程、方法、參數(shù)選取均符合規(guī)定要求?？陀^性原則：以真實的交易背景、資產狀況為依據(jù)，如實反映無形資產價值，杜絕虛假評估。公正性原則：評估機構與人員保持獨立公正，不受外部干預，確保評估結果公平合理。可追溯性原則：評估全流程留存完整資料，做到每筆評估業(yè)務有據(jù)可查、全程可追溯。適配性原則：結合交通設備行業(yè)特性，選取與無形資產類型、評估目的匹配的評估方法，提升評估結果針對性。（四）制度效力本制度為公司無形資產評估管理的核心依據(jù)，各相關部門及人員需嚴格遵照執(zhí)行。若與公司原有資產管理制度沖突，以本制度為準；若國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范更新，本制度將同步修訂完善。二、組織機構與崗位職責（一）無形資產評估管理領導小組由公司總經理任組長，財務負責人任副組長，成員包括財務、技術、法務、審計、市場、人力資源等部門負責人。主要職責：審批本制度及評估相關方案；審定評估立項、評估機構選擇、評估報告等重大事項；監(jiān)督評估流程合規(guī)性；協(xié)調解決評估管理中的重大問題；組織評估結果應用與后續(xù)管控。（二）財務部門作為無形資產評估管理的牽頭部門，主要職責：制定與修訂本制度及評估操作流程；受理評估立項申請，組織評估工作開展；對接評估機構，提供財務相關資料；審核評估報告的合規(guī)性、準確性；根據(jù)評估結果進行賬務處理；建立無形資產評估檔案；跟蹤評估結果應用情況。（三）各業(yè)務部門職責技術部門：負責提供專利、技術秘密、生產工藝等技術類無形資產的技術資料（含研發(fā)報告、技術參數(shù)、應用情況等）；協(xié)助評估機構開展現(xiàn)場核查，說明技術先進性、適用性及市場競爭力。市場部門：負責提供商標、品牌等無形資產的市場推廣資料（含品牌影響力、市場占有率、客戶反饋等）；協(xié)助測算無形資產市場價值相關參數(shù)。法務部門：負責審核無形資產的產權證明（含專利證書、商標注冊證等）；核查產權歸屬合法性、有無權利瑕疵；審核評估協(xié)議及相關法律文件；提供法律專業(yè)意見。審計部門：負責監(jiān)督評估全流程，核查評估立項、機構選擇、報告審核等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；組織評估專項審計，跟蹤整改落實情況；防范評估舞弊風險。其他業(yè)務部門：配合提供本部門涉及的無形資產相關資料，協(xié)助開展評估核查工作，確保評估信息真實完整。（四）評估經辦與協(xié)作單位職責內部經辦人員：負責發(fā)起評估立項申請，收集整理相關資料，對接各部門及評估機構；跟蹤評估進度，及時上報評估過程中的異常情況。外部評估機構：需具備相應評估資質及交通設備行業(yè)評估經驗；嚴格按照評估準則開展工作，獨立出具評估報告；對評估結果的真實性、準確性負責；履行保密義務，不得泄露評估過程中獲取的公司商業(yè)秘密。三、無形資產評估范圍與標準（一）評估范圍公司需評估的無形資產主要包括：1.技術類無形資產：專利技術（生產設備專利、工藝專利等）、技術秘密（核心生產工藝、技術配方等）、軟件著作權（生產管理軟件、設計軟件等）；2.品牌類無形資產：商標（公司及產品品牌商標）、商號、品牌影響力等；3.權利類無形資產：土地使用權、特許經營權、供應鏈專屬合作權等；4.其他無形資產：著作權（設計圖紙、技術文檔等）、客戶資源、商譽等。（二）評估標準與方法評估標準：采用國家統(tǒng)一的資產評估標準，結合交通設備行業(yè)市場環(huán)境、技術發(fā)展趨勢，以持續(xù)使用為前提，兼顧無形資產的獲利能力、使用年限、風險水平等因素，確保評估標準科學適配。評估方法：根據(jù)無形資產類型及評估目的選取適配方法，主要包括：（1）收益法：適用于能獨立產生經濟效益的無形資產（如專利技術、商標等），通過測算未來預期收益現(xiàn)值確定評估價值；（2）市場法：適用于市場上有同類交易案例的無形資產（如商標、土地使用權等），參考同類資產交易價格調整確定評估價值；（3）成本法：適用于難以測算收益、缺乏市場案例的無形資產（如技術秘密、軟件等），通過核算重置成本扣除貶值確定評估價值。評估方法的選取需在評估報告中詳細說明理由，必要時可采用多種方法交叉驗證。（三）評估參數(shù)選取要求評估參數(shù)（含收益期限、折現(xiàn)率、收益率、貶值率等）需結合交通設備行業(yè)特點、無形資產使用狀況、市場環(huán)境等因素合理選取；參數(shù)選取需有充分依據(jù)（如行業(yè)平均數(shù)據(jù)、歷史運營數(shù)據(jù)、市場調研結果等），嚴禁主觀隨意設定；參數(shù)取值范圍需符合行業(yè)規(guī)范，重大參數(shù)需經評估管理領導小組審批確認。四、無形資產評估流程管理（一）評估立項申請當發(fā)生以下情形時，相關部門需發(fā)起評估立項：1.新增無形資產初始確認，價值難以準確計量的；2.無形資產進行轉讓、質押、租賃、報廢處置的；3.公司發(fā)生并購重組、分立、清算等事項的；4.無形資產出現(xiàn)減值跡象，需計提減值準備的；5.其他需要評估的情形。立項申請需提交《無形資產評估立項申請表》，注明評估目的、評估對象、范圍、預計評估時間、用途等信息，附相關支撐材料（如產權證明、交易意向書等），經部門負責人審核后，報評估管理領導小組審批；審批通過后，由財務部門組織開展評估工作。（二）評估機構選擇選擇標準：優(yōu)先選擇具備資產評估資質、近3年無違法違規(guī)記錄、擁有交通設備行業(yè)評估經驗的機構；評估機構需配備專業(yè)評估團隊，能熟練掌握無形資產評估流程及行業(yè)特性。選擇流程：財務部門根據(jù)立項要求，篩選符合條件的評估機構，形成候選名單，說明各機構資質、業(yè)績、報價等情況，報評估管理領導小組審批；審批通過后，與選定機構簽訂《無形資產評估委托協(xié)議》，明確評估范圍、期限、費用、雙方權利義務、保密條款等內容。（三）資料收集與提供財務部門牽頭，各相關部門配合，按評估機構要求收集整理以下資料：1.無形資產產權證明（專利證書、商標注冊證、土地使用權證等）；2.技術資料（研發(fā)報告、技術說明書、工藝流程圖等）；3.財務資料（歷史收益數(shù)據(jù)、成本核算資料、納稅憑證等）；4.市場資料（行業(yè)分析報告、市場調研數(shù)據(jù)、客戶合作協(xié)議等）；5.其他資料（無形資產使用年限證明、維修保養(yǎng)記錄、法律糾紛說明等）。資料提供需確保真實、完整、有效，對涉密資料需標注保密等級，評估機構需簽署保密承諾。（四）現(xiàn)場核查與評估測算現(xiàn)場核查：評估機構進場后，財務部門組織技術、法務等部門配合開展現(xiàn)場核查，核實無形資產的實際使用狀況、技術先進性、產權歸屬等情況；解答評估機構提出的疑問，協(xié)助采集核查數(shù)據(jù)，確保核查工作順利開展。評估測算：評估機構根據(jù)收集的資料及現(xiàn)場核查結果，選取適配的評估方法，開展價值測算；測算過程中，財務部門需跟蹤進度，對測算參數(shù)、方法選取等進行溝通確認，及時反饋公司意見；評估機構需記錄測算過程，形成測算底稿，作為評估報告的支撐依據(jù)。（五）評估報告審核與審批初步審核：評估機構出具初步評估報告后，財務部門牽頭組織技術、法務、審計等部門進行審核，重點核查評估范圍是否完整、方法是否適配、參數(shù)是否合理、結論是否公允、法律條款是否合規(guī)等；對審核發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋評估機構修改完善。最終審批：修改后的正式評估報告，由財務部門上報評估管理領導小組審批；審批通過后的評估報告，方可作為資產決策、賬務處理、產權交易等事項的依據(jù)；涉及重大無形資產（評估價值超過規(guī)定限額）的評估報告，需按規(guī)定上報公司股東會或上級主管部門備案。（六）評估結果應用與反饋相關部門需根據(jù)審批后的評估結果，開展后續(xù)工作：財務部門按評估價值進行賬務處理，更新無形資產臺賬；業(yè)務部門根據(jù)評估結果制定資產使用、轉讓、質押等方案；評估結果應用過程中，若發(fā)現(xiàn)評估價值與實際情況存在重大差異，需及時上報評估管理領導小組，查明原因并采取相應措施。五、評估檔案與后續(xù)管理（一）評估檔案管理檔案收集：財務部門負責收集整理無形資產評估全流程資料，包括立項申請表、審批文件、委托協(xié)議、評估資料清單、現(xiàn)場核查記錄、測算底稿、評估報告、審核意見、備案文件等。檔案歸檔：檔案資料需按規(guī)范整理裝訂，建立電子與紙質雙重檔案，明確檔案保管責任人；歸檔資料需標注評估項目名稱、評估日期、評估對象等信息，便于檢索查詢；檔案留存期限不少于10年，涉及重大產權交易的評估檔案需永久留存。檔案使用：查閱、借閱評估檔案需履行審批手續(xù)，注明使用用途、借閱期限，借閱人員需簽署保密承諾；嚴禁私自復制、傳播涉密檔案資料，確保檔案信息安全。（二）無形資產后續(xù)評估與監(jiān)控后續(xù)評估：對使用壽命不確定的無形資產（如商標、技術秘密等），每年至少開展一次價值評估；對使用壽命有限的無形資產，當出現(xiàn)市場環(huán)境重大變化、技術更新迭代、資產減值等情形時，及時啟動重新評估；后續(xù)評估流程參照本制度相關規(guī)定執(zhí)行。動態(tài)監(jiān)控：財務部門聯(lián)合技術、市場等部門，建立無形資產價值動態(tài)監(jiān)控機制，跟蹤無形資產的使用狀況、獲利能力、市場價值變化等情況；每季度形成無形資產價值監(jiān)控報告，上報評估管理領導小組，為后續(xù)評估及資產管控提供依據(jù)。（三）減值測試與處置根據(jù)評估結果及動態(tài)監(jiān)控情況，對存在減值跡象的無形資產，財務部門組織開展減值測試，按規(guī)定計提減值準備；對報廢處置的無形資產，需先進行評估，以評估價值作為處置定價的參考依據(jù)，確保資產處置合規(guī)、價值最大化。六、監(jiān)督檢查與風險防控（一）監(jiān)督檢查機制日常自查：財務部門每月對無形資產評估相關工作進行自查，核查評估流程合規(guī)性、資料完整性、結果應用準確性等，及時發(fā)現(xiàn)并整改問題。定期檢查：審計部門每季度開展無形資產評估專項檢查，重點核查評估立項審批、機構選擇、報告審核、檔案管理等環(huán)節(jié)，形成檢查報告，上報評估管理領導小組；對檢查發(fā)現(xiàn)的隱患，明確整改責任人、整改措施及完成時限，跟蹤整改驗收。專項檢查：涉及重大無形資產評估、產權交易等事項時，評估管理領導小組組織開展專項檢查，防范評估舞弊、價值失真等風險；接到評估違規(guī)舉報時，立即組織核查，嚴肅處理。（二）風險防控措施風險排查：每半年開展無形資產評估風險排查，識別評估立項、機構選擇、參數(shù)選取、報告審核等環(huán)節(jié)的風險點（如資料虛假、機構資質不符、參數(shù)取值不合理等），制定防控措施，建立風險排查臺賬。保密防控：對評估過程中涉及的商業(yè)秘密（如核心技術、客戶資源、財務數(shù)據(jù)等），嚴格執(zhí)行保密制度，限制知情人員范圍；評估機構需簽署保密協(xié)議，若發(fā)生信息泄露，依法追究其責任。人員管控：加強內部經辦人員及評估相關人員的培訓教育，提升其合規(guī)意識、專業(yè)能力及風險防控意識；嚴禁相關人員利用職務之便干預評估工作、謀取私利。七、責任追究對在無形資產評估管理過程中存在以下違規(guī)行為的部門或個人，公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、開除等處分；造成公司資產損失的，依法追究賠償責任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關處理：未按規(guī)定發(fā)起評估立項，擅自處置無形資產的；提供虛假、不完整資料，導致評估結果失真的；違規(guī)選擇無資質或不符合要求的評估機構的；干預評估機構獨立評估，操縱評估結果的；審核評估報告流于形式，未發(fā)現(xiàn)重大問題的；泄露評估過程中獲取的商業(yè)秘密的；未按規(guī)定保管評估檔案，導致檔案丟失、損毀的；評估結果應用不當，造成公司資產損失的；監(jiān)督