2026年交通設備公司應收賬款管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司應收賬款管理工作，加快資金回籠，降低壞賬風險，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，維護生產經營秩序，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《民法典》等相關法律法規(guī)及行業(yè)慣例，結合公司交通設備生產、銷售、服務等實際經營情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有應收賬款的管理活動，覆蓋應收賬款的事前授信、事中核算、事后催收及壞賬處理等全生命周期，涉及銷售、財務、風控、法務、采購等相關部門及工作人員，涵蓋公司所有銷售業(yè)務（含交通設備銷售、配套服務、維修保養(yǎng)等）產生的應收賬款。（三）核心原則與引用標準本制度依據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范、財務管理制度及交通行業(yè)應收賬款管理慣例制定。應收賬款管理嚴格遵循“事前風控、事中管控、事后催收、權責對等、全程追溯、獎懲掛鉤”的核心原則，確保應收賬款安全可控，實現(xiàn)資金高效周轉。二、職責分工（一）最高管理者對公司應收賬款管理負全面領導責任，批準應收賬款管理方針、年度回款計劃及重大決策；保障應收賬款管理所需人力、物力、財力投入；審批重大客戶授信額度、壞賬核銷方案；監(jiān)督應收賬款管理制度執(zhí)行情況，對重大壞賬風險負最終領導責任。（二）銷售分管負責人協(xié)助最高管理者落實應收賬款管理責任，牽頭組織實施年度回款計劃；監(jiān)督銷售部門應收賬款催收工作；協(xié)調解決客戶回款糾紛及重大回款問題；組織銷售部門開展客戶信用評估，審核客戶授信申請；定期向最高管理者匯報考勤賬款管理情況。（三）銷售部門（前端責任部門）對所負責客戶的應收賬款負直接責任，開展客戶前期調研，收集信用資料，提交授信申請；簽訂銷售合同時明確付款條款，確保回款約定清晰；負責應收賬款的日常跟蹤、對賬及逾期前提醒；組織開展應收賬款催收工作，制定個性化催收方案；及時反饋客戶回款異常情況，配合風控、法務部門處理回款糾紛；建立客戶回款臺賬，歸檔回款相關資料。（四）財務部門（核算與管控部門）負責應收賬款的核算工作，及時確認收入并登記臺賬，確保賬務清晰準確；定期與客戶、銷售部門核對賬款，編制應收賬款明細表及賬齡分析表；跟蹤應收賬款回款進度，預警逾期賬款；審核銷售發(fā)票開具情況，確保票據(jù)信息與合同一致；負責回款資金的入賬核銷，記錄回款明細；參與壞賬準備計提及壞賬核銷審核，建立應收賬款財務檔案。（五）風控部門（風險管控部門）負責制定客戶信用評估標準及授信管理細則；審核客戶授信申請，評估信用風險，確定授信額度及期限；動態(tài)監(jiān)控客戶信用狀況，及時調整授信等級；識別應收賬款管理中的風險點，提出風險防控建議；監(jiān)督銷售、財務部門應收賬款管理流程執(zhí)行情況，排查風險隱患；參與重大回款糾紛及壞賬風險的評估處置。（六）法務部門（法律支撐部門）負責審核銷售合同中付款條款的合法性、合規(guī)性，規(guī)避法律風險；協(xié)助處理應收賬款催收中的法律事宜，出具催收律師函；參與回款糾紛的調解、仲裁及訴訟工作；提供應收賬款相關法律咨詢，指導部門規(guī)范回款流程；審核壞賬核銷中的法律要件，確保核銷程序合法。（七）采購部門（協(xié)同部門）配合銷售部門核實客戶合作資質，提供客戶歷史采購履約情況；協(xié)同處理因采購配套服務引發(fā)的回款糾紛；在供應商合作中借鑒應收賬款管理經驗，優(yōu)化付款與回款的資金匹配。（八）基層銷售人員（崗位責任人）對個人負責客戶的應收賬款承擔直接催收責任，跟蹤客戶付款進度，及時對接回款事宜；主動與客戶溝通對賬，解決小額回款疑問；發(fā)現(xiàn)客戶回款異常立即上報部門負責人；配合公司開展客戶信用維護，提升客戶回款意愿；做好個人負責客戶的回款記錄及資料歸檔。三、應收賬款核心管理流程（一）客戶授信管理銷售部門針對合作客戶（新客戶優(yōu)先）開展信用調研，收集客戶營業(yè)執(zhí)照、財務報表、履約記錄等資料，填寫《客戶信用評估表》，提交風控部門審核。風控部門依據(jù)信用評估標準，從客戶經營狀況、償債能力、信用記錄等維度評估風險，確定信用等級，提出授信額度（現(xiàn)金折扣、賒銷期限等）建議，經銷售分管負責人審核、最高管理者批準后執(zhí)行。對信用等級較低的客戶，原則上不予授信，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨；對已授信客戶，風控部門每季度復核一次信用狀況，根據(jù)履約情況調整授信額度或終止授信。（二）合同簽訂與付款條款約定銷售部門與客戶簽訂銷售合同時，必須明確付款條款，注明付款方式（現(xiàn)金、轉賬、承兌等）、付款期限（到貨后X天、驗收合格后X天等）、付款比例（預付款X%、進度款X%、尾款X%）及逾期付款違約責任（逾期利率、違約金等）。合同條款經法務部門審核合規(guī)后，方可簽訂。嚴禁簽訂付款條款模糊、回款風險過高的合同，確因業(yè)務需要放寬付款條件的，需報銷售分管負責人及最高管理者審批。（三）應收賬款核算與對賬財務部門在銷售業(yè)務完成后（按合同約定的收入確認條件），及時確認銷售收入，登記應收賬款明細賬，明確客戶、金額、到期日等信息。每月末，財務部門編制應收賬款明細表，與銷售部門客戶回款臺賬核對一致；每季度末，向客戶發(fā)送對賬函，核實賬款余額，客戶確認后歸檔留存。對對賬差異，財務部門聯(lián)合銷售部門及時核查處理，確保賬實、賬賬相符。（四）應收賬款催收管理逾期前提醒：銷售部門在賬款到期前7個工作日，通過電話、郵件等方式提醒客戶付款，確認付款安排；2.逾期催收：賬款逾期后，銷售部門立即啟動催收，逾期15天內由銷售人員上門溝通催收，記錄催收情況；逾期30天仍未回款的，由銷售部門負責人牽頭催收，制定催收方案；逾期60天以上的，移交風控部門介入，聯(lián)合出具催收通知；逾期90天以上的，由法務部門出具律師函，啟動法律催收程序；3.催收記錄：所有催收行為需詳細記錄，包括時間、方式、溝通內容、客戶反饋等，形成催收臺賬，定期上報。（五）壞賬認定與核銷管理應收賬款滿足以下條件之一，可認定為壞賬：客戶破產清算且無財產可清償、客戶失聯(lián)超過1年且催收無果、訴訟勝訴后無財產可供執(zhí)行等。壞賬核銷需由銷售部門提交《壞賬核銷申請》，附催收記錄、法律文書等佐證資料，經財務部門審核、風控部門評估、銷售分管負責人復核、最高管理者批準后，按企業(yè)會計準則計提壞賬準備并核銷。核銷后的壞賬仍需由銷售部門跟蹤客戶財產狀況，一旦發(fā)現(xiàn)可回收財產，立即啟動追償程序。四、風險防控與預警（一）風險防控措施建立客戶信用動態(tài)管理機制，風控部門實時跟蹤客戶經營變化，對出現(xiàn)經營惡化、履約異常的客戶，立即暫停授信并督促回款；嚴格執(zhí)行合同評審流程，杜絕付款條款漏洞；加強應收賬款賬齡管理，對逾期超過30天的賬款重點監(jiān)控，分析逾期原因并制定應對措施；規(guī)范發(fā)票開具流程，確保發(fā)票信息與合同、發(fā)貨單一致，避免因票據(jù)問題影響回款。（二）預警機制財務部門每月編制應收賬款賬齡分析表，對逾期賬款、長賬齡（超過6個月）賬款進行預警，上報銷售分管負責人及最高管理者；銷售部門對客戶出現(xiàn)的付款延遲、溝通推諉等異常情況，及時上報并啟動風險預警；風控部門針對行業(yè)風險、客戶信用風險發(fā)布預警信息，指導相關部門做好防控措施。五、監(jiān)督考評與獎懲（一）監(jiān)督檢查機制日常監(jiān)督：財務部門每周跟蹤應收賬款回款進度，風控部門每月檢查客戶授信執(zhí)行情況，銷售部門每月自查催收工作；2.專項監(jiān)督：每季度由銷售分管負責人牽頭，組織財務、風控部門開展應收賬款專項檢查，重點核查回款率、逾期率、對賬及時性等指標；3.年度監(jiān)督：每年開展應收賬款管理綜合檢查，全面評估制度執(zhí)行成效，排查風險隱患，提出優(yōu)化建議。（二）考評指標應收賬款考評核心指標包括：回款率（年度實際回款/年度應收款總額）、逾期率（逾期賬款/應收款總額）、壞賬率（年度壞賬金額/年度應收款總額）、對賬及時率、催收閉環(huán)率等?？荚u結果與銷售部門及個人績效直接掛鉤。（三）獎懲規(guī)定獎勵：年度回款率達到95%以上的銷售部門，給予通報表揚及5000-20000元團隊獎勵；個人負責客戶回款率達到98%以上的，給予1000-5000元獎金，優(yōu)先評優(yōu)晉升；成功收回逾期1年以上賬款的，按回款金額的1%-5%給予專項獎勵；提出應收賬款管理合理化建議并被采納的，給予表彰及物質獎勵。2.處罰：年度回款率低于80%的銷售部門，給予通報批評，扣除部門負責人當月50%績效獎金；個人負責客戶逾期率超過10%的，扣除當月20%-50%績效獎金；因客戶調研不到位、合同條款疏漏導致壞賬的，追