建甌稅務(wù)公務(wù)員考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是（）A.國家取得財政收入的一種工具B.國家憑借政治權(quán)力參與國民收入分配所形成的一種特殊分配關(guān)系C.用來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段D.為社會公共需要服務(wù)答案：B2.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房答案：C6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.增值稅、消費稅稅額C.增值稅、營業(yè)稅稅額D.消費稅、營業(yè)稅稅額答案：B9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD7.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD8.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.關(guān)稅的征稅對象包括（）A.貨物B.物品C.勞務(wù)D.服務(wù)答案：AB10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）答案：√2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有糧食、食用植物油等。（）答案：√3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：×4.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：√5.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：√6.資源稅實行從量定額征收。（）答案：√7.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：√8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：√9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人可以是自然人。（）答案：√10.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收可籌集財政收入，保障政府運轉(zhuǎn)和公共服務(wù)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與資源配置，促進產(chǎn)業(yè)平衡；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序。2.簡述增值稅的特點。答：增值稅具有普遍征收、道道征稅特點，稅基廣泛。實行價外稅，由消費者負擔。采用稅款抵扣制度，避免重復(fù)征稅，逐環(huán)節(jié)征稅、扣稅，最終消費者承擔全稅。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額含多種收入；扣除合理成本、費用等；需按稅法規(guī)定調(diào)整會計利潤差異。4.簡述稅收征管的基本程序。答：包含稅務(wù)登記，納稅人辦設(shè)立、變更等登記；賬簿憑證管理，按規(guī)定設(shè)置和保管；納稅申報，納稅人按期限申報；稅款征收，依方式征繳；稅務(wù)檢查，核實納稅情況。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。答：稅收可累進征收個稅，高收入者多納稅，縮小貧富差距。征消費稅，對高檔品征高稅，調(diào)節(jié)消費能力。財產(chǎn)稅對資產(chǎn)多者征稅，利于財富公平分配。但要注意稅率設(shè)計和免稅范圍。2.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答：消費型增值稅允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅，降低企業(yè)稅負，減輕現(xiàn)金流壓力。激勵企業(yè)投資設(shè)備更新，提升技術(shù)水平與競爭力。促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動企業(yè)發(fā)展，增強盈利能力。3.討論企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義和方法。答：意義在于合法降低稅負，增加利潤與競爭力。方法有利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；合理安排成本費用扣除，如加速折