工程結(jié)算審計(jì)工作資料準(zhǔn)備清單工程結(jié)算審計(jì)是驗(yàn)證項(xiàng)目造價(jià)合理性、保障建設(shè)資金合規(guī)使用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資料準(zhǔn)備的充分性與準(zhǔn)確性直接影響審計(jì)效率、結(jié)果公正性及項(xiàng)目最終造價(jià)認(rèn)定。結(jié)合行業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)規(guī)范要求，本文系統(tǒng)梳理工程結(jié)算審計(jì)所需核心資料清單，助力相關(guān)單位高效完成資料籌備，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一、基礎(chǔ)類核心資料：項(xiàng)目全周期管理依據(jù)（一）項(xiàng)目審批管理文件1.立項(xiàng)與規(guī)劃文件：項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)（含建設(shè)規(guī)模、投資總額等核心指標(biāo)）、可行性研究報(bào)告及批復(fù)、建設(shè)項(xiàng)目用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證。2.設(shè)計(jì)與概算文件：初步設(shè)計(jì)文件（含設(shè)計(jì)說明、圖紙）、初步設(shè)計(jì)概算及批復(fù)（明確各專業(yè)造價(jià)控制額度）、施工圖設(shè)計(jì)文件（需加蓋審圖機(jī)構(gòu)章）。（二）招投標(biāo)與合同文件1.招投標(biāo)文件：招標(biāo)文件（含工程量清單、技術(shù)規(guī)范、評(píng)標(biāo)辦法）、投標(biāo)文件（含商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)，需體現(xiàn)投標(biāo)報(bào)價(jià)明細(xì)）、中標(biāo)通知書（需與合同金額邏輯一致）。2.合同協(xié)議：總承包合同（明確承包范圍、計(jì)價(jià)方式、付款節(jié)點(diǎn)）、專業(yè)分包合同（如幕墻、消防等專項(xiàng)工程）、補(bǔ)充協(xié)議（含設(shè)計(jì)變更、工期調(diào)整、價(jià)款調(diào)整等補(bǔ)充約定）、材料設(shè)備采購(gòu)合同（需區(qū)分甲供、乙供）。二、工程實(shí)施過程資料：造價(jià)認(rèn)定的事實(shí)支撐（一）圖紙與變更管理資料1.施工圖紙：施工圖（含建筑、結(jié)構(gòu)、安裝等專業(yè)）、圖紙會(huì)審記錄（需各方簽字確認(rèn)，明確圖紙疑問及答復(fù)）、竣工圖（需體現(xiàn)所有設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容，加蓋竣工圖章）。2.變更簽證文件：設(shè)計(jì)變更單（需設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)單位簽字）、工程簽證單（含現(xiàn)場(chǎng)洽商記錄、工程量變更說明，需附計(jì)算依據(jù)）、變更造價(jià)計(jì)算書（需體現(xiàn)變更前后造價(jià)對(duì)比）。（二）施工與驗(yàn)收資料1.施工記錄文件：隱蔽工程驗(yàn)收記錄（含影像資料，如地基驗(yàn)槽、管線預(yù)埋等）、施工日志（需記錄每日工效、材料使用、設(shè)計(jì)變更執(zhí)行情況）、材料/設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄（含品牌、規(guī)格、合格證、檢測(cè)報(bào)告）。2.分階段驗(yàn)收資料：分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（如基礎(chǔ)、主體、裝飾等階段）、單位工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（含參建各方驗(yàn)收意見）、竣工驗(yàn)收備案表（需主管部門備案章）。三、造價(jià)結(jié)算核心資料：造價(jià)成果的直接依據(jù)（一）工程量與計(jì)價(jià)文件1.工程量計(jì)算書：分專業(yè)工程量計(jì)算底稿（需體現(xiàn)計(jì)算規(guī)則、扣減邏輯，如建筑面積計(jì)算、土方開挖放坡系數(shù)等）、工程量匯總表（需與圖紙、簽證工程量對(duì)應(yīng)）。2.造價(jià)文件：工程預(yù)算書（投標(biāo)階段或合同約定的預(yù)算）、工程結(jié)算書（需按合同計(jì)價(jià)方式編制，含分部分項(xiàng)、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目造價(jià)明細(xì)）、造價(jià)軟件電子文件（需保留計(jì)算過程，便于審計(jì)復(fù)核）。（二）材料與設(shè)備造價(jià)資料1.采購(gòu)與認(rèn)價(jià)文件：甲供材料/設(shè)備采購(gòu)合同、乙供材料/設(shè)備認(rèn)價(jià)單（需建設(shè)、監(jiān)理單位簽字確認(rèn)價(jià)格）、材料/設(shè)備進(jìn)場(chǎng)發(fā)票（需與認(rèn)價(jià)單、采購(gòu)合同金額一致）。2.調(diào)價(jià)依據(jù)文件：材料價(jià)格波動(dòng)簽證（如主材漲價(jià)超過合同約定風(fēng)險(xiǎn)范圍的調(diào)價(jià)協(xié)議）、政策性調(diào)價(jià)文件（如人工費(fèi)調(diào)整文件、規(guī)費(fèi)調(diào)整文件）。四、合規(guī)性與審計(jì)輔助資料：風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵補(bǔ)充（一）參建單位資質(zhì)文件1.施工單位資質(zhì)證書（需與承包范圍匹配）、安全生產(chǎn)許可證；2.監(jiān)理單位資質(zhì)證書、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)人員資格證書（如總監(jiān)、專監(jiān)的注冊(cè)證書）。（二）資金支付與財(cái)務(wù)資料1.工程款支付憑證（含銀行轉(zhuǎn)賬記錄、收據(jù)，需體現(xiàn)支付節(jié)點(diǎn)與合同約定一致）；2.甲供材料/設(shè)備結(jié)算單（需與采購(gòu)合同、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收量核對(duì)）；3.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（如有第三方財(cái)務(wù)審計(jì)，需提供審計(jì)結(jié)論）。（三）審計(jì)專項(xiàng)文件1.審計(jì)委托書（明確審計(jì)范圍、要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)）；2.審計(jì)需補(bǔ)充的資料清單（按審計(jì)單位要求針對(duì)性準(zhǔn)備，如特定合同條款解釋、變更原因說明）。五、資料籌備的關(guān)鍵注意事項(xiàng)1.完整性核查：資料需覆蓋“立項(xiàng)—招投標(biāo)—施工—結(jié)算”全周期，避免遺漏關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)文件（如設(shè)計(jì)變更未附圖紙、簽證無影像佐證）。2.真實(shí)性校驗(yàn)：所有資料需與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際一致（如竣工圖與現(xiàn)場(chǎng)施工內(nèi)容、簽證工程量與實(shí)際完成量），嚴(yán)禁偽造或篡改資料。3.時(shí)效性管理：變更簽證、認(rèn)價(jià)單等需在事件發(fā)生后及時(shí)簽認(rèn)，避免事后補(bǔ)簽引發(fā)爭(zhēng)議；竣工圖需在竣工驗(yàn)收前完成繪制。4.歸檔規(guī)范性：資料需按“類別—時(shí)間—編號(hào)”建立臺(tái)賬（如“合同類—2023—HT001”），電子資料需備份并標(biāo)注版本，紙質(zhì)資料需裝訂成冊(cè)、加蓋騎縫章。工程結(jié)算審計(jì)