[吳忠市]2024年寧夏吳忠市審計(jì)局聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員輔助審計(jì)工作筆試歷年參考題庫(kù)典型考點(diǎn)附帶答案詳解(3卷合一)（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、在審計(jì)工作中，下列哪項(xiàng)原則要求審計(jì)人員保持客觀公正的態(tài)度？

選項(xiàng)：

A.獨(dú)立性原則

B.重要性原則

C.謹(jǐn)慎性原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則2、審計(jì)證據(jù)的充分性主要取決于以下哪項(xiàng)因素？

選項(xiàng)：

A.審計(jì)費(fèi)用的多少

B.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

D.被審計(jì)單位的配合程度3、內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是什么？

選項(xiàng)：

A.代替實(shí)質(zhì)性程序

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.減少審計(jì)時(shí)間

D.降低審計(jì)成本4、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)放在哪個(gè)位置？

選項(xiàng)：

A.審計(jì)意見(jiàn)段之前

B.審計(jì)意見(jiàn)段之后

C.引言段之前

D.管理層責(zé)任段之后5、下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)抽樣中的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)？

選項(xiàng)：

A.樣本規(guī)模過(guò)小

B.選擇的總體不適合測(cè)試目標(biāo)

C.樣本偏差率過(guò)高

D.未對(duì)樣本進(jìn)行充分測(cè)試6、在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)原則要求審計(jì)人員保持客觀公正的態(tài)度？A.獨(dú)立性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.及時(shí)性原則D.重要性原則7、下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)？A.口頭詢問(wèn)獲得的信息B.書(shū)面文件記錄C.實(shí)地觀察結(jié)果D.電子數(shù)據(jù)8、內(nèi)部控制制度中，下列哪項(xiàng)屬于控制環(huán)境要素？A.授權(quán)審批制度B.職責(zé)分離C.組織架構(gòu)D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)9、審計(jì)報(bào)告中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)且影響廣泛時(shí)應(yīng)出具哪種意見(jiàn)？A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)10、下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的類(lèi)型？A.檢查B.函證C.分析D.核算11、在審計(jì)工作中，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)證據(jù)的特征？A.相關(guān)性、可靠性、充分性B.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性C.獨(dú)立性、客觀性、公正性D.有效性、合規(guī)性、合理性12、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于誰(shuí)？A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.具體審計(jì)人員13、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別體現(xiàn)在哪個(gè)方面？A.審計(jì)方法的不同B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平C.審計(jì)的獨(dú)立性和委托關(guān)系D.審計(jì)報(bào)告的格式14、審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法屬于統(tǒng)計(jì)抽樣？A.任意抽樣B.判斷抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.重點(diǎn)抽樣15、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，當(dāng)檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整？A.減少審計(jì)程序B.增加審計(jì)程序C.降低重要性水平D.提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)16、在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)是審計(jì)證據(jù)的最基本特征？A.相關(guān)性B.充分性C.可靠性D.合法性17、內(nèi)部控制五要素中，處于核心地位的是哪個(gè)要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通18、下列哪種審計(jì)程序主要用于驗(yàn)證資產(chǎn)的存在性？A.函證B.重新計(jì)算C.觀察D.分析程序19、審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是？A.正比例關(guān)系B.反比例關(guān)系C.無(wú)關(guān)系D.非線性關(guān)系20、下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)工作底稿的基本要素？A.審計(jì)報(bào)告日期B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明D.被審計(jì)單位聲明21、在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德基本原則？A.保密性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力B.盈利性、競(jìng)爭(zhēng)性、創(chuàng)新性C.隨意性、主觀性、靈活性D.從屬性、被動(dòng)性、依賴(lài)性22、審計(jì)證據(jù)的充分性主要取決于什么因素？A.證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量B.證據(jù)的獲取成本C.證據(jù)的保存期限D(zhuǎn).證據(jù)的展示方式23、內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是什么？A.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性B.直接發(fā)現(xiàn)賬務(wù)錯(cuò)誤C.替代實(shí)質(zhì)性程序D.降低審計(jì)收費(fèi)24、下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？A.標(biāo)題、收件人、引言段、管理層責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段B.僅包含財(cái)務(wù)報(bào)表C.只需審計(jì)意見(jiàn)D.只含審計(jì)程序說(shuō)明25、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是什么？A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.減少審計(jì)程序數(shù)量C.降低審計(jì)成本D.縮短審計(jì)時(shí)間二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.經(jīng)濟(jì)性27、審計(jì)程序按其目的可以分為哪幾類(lèi)？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.穿行測(cè)試E.分析程序28、下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督29、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括哪些？A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告30、下列哪些屬于審計(jì)抽樣的基本方法？A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.任意抽樣E.整群抽樣31、審計(jì)證據(jù)的充分性主要取決于以下哪些因素？A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B.重要性水平C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.被審計(jì)單位的規(guī)模E.審計(jì)成本預(yù)算32、下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的基本職能？A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.咨詢職能D.決策職能E.管理職能33、審計(jì)工作底稿的作用包括以下哪些？A.記錄審計(jì)過(guò)程B.支持審計(jì)結(jié)論C.便于質(zhì)量控制D.規(guī)避審計(jì)責(zé)任E.便于后續(xù)審計(jì)34、下列哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序的類(lèi)型？A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.穿行測(cè)試E.重新執(zhí)行35、審計(jì)報(bào)告的基本要素包括以下哪些？A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)段D.管理層責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段36、下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？A.充分性B.適當(dāng)性C.時(shí)效性D.相關(guān)性E.可靠性37、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括哪些？A.監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況B.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性C.參與企業(yè)戰(zhàn)略決策制定D.開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)E.協(xié)助外部審計(jì)工作38、審計(jì)程序按取證順序可以分為哪些類(lèi)型？A.順查法B.詳查法C.逆查法D.抽查法E.驗(yàn)證法39、財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括哪些方面？A.資產(chǎn)真實(shí)性審查B.負(fù)債完整性檢查C.收入確認(rèn)準(zhǔn)確性D.成本費(fèi)用合理性E.現(xiàn)金流量真實(shí)性40、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括哪些？A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段審計(jì)報(bào)告三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）41、審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。A.正確B.錯(cuò)誤42、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性是審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)。A.正確B.錯(cuò)誤43、審計(jì)程序一旦確定就不能進(jìn)行任何調(diào)整。A.正確B.錯(cuò)誤44、實(shí)質(zhì)性程序主要包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。A.正確B.錯(cuò)誤45、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。A.正確B.錯(cuò)誤46、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A.正確B.錯(cuò)誤47、審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。A.正確B.錯(cuò)誤48、實(shí)質(zhì)性程序是指為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的審計(jì)程序。A.正確B.錯(cuò)誤49、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。A.正確B.錯(cuò)誤50、重要性水平越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】A【解析】獨(dú)立性原則是審計(jì)工作的核心原則，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立的身份和客觀公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)方的影響。獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立兩個(gè)方面。2.【參考答案】C【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接影響所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)越充分，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可接受的低水平。3.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試是為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。通過(guò)測(cè)試結(jié)果來(lái)決定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，而不是簡(jiǎn)單地為了節(jié)省時(shí)間或成本。4.【參考答案】B【解析】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是為了提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)，該事項(xiàng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)放在審計(jì)意見(jiàn)段之后，形成段落之前。5.【參考答案】D【解析】非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于人為錯(cuò)誤等原因?qū)е碌模c樣本規(guī)模無(wú)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。未對(duì)樣本進(jìn)行充分測(cè)試屬于審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)，是人為因素造成的錯(cuò)誤，屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。而樣本規(guī)模、總體選擇等問(wèn)題屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。6.【參考答案】A【解析】獨(dú)立性原則是審計(jì)工作的核心原則，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持客觀公正，不受任何外部因素影響，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。7.【參考答案】B【解析】書(shū)面文件記錄具有固定的物理形態(tài)和時(shí)間標(biāo)記，相對(duì)穩(wěn)定且便于驗(yàn)證，因此證明力強(qiáng)于口頭詢問(wèn)、觀察和電子數(shù)據(jù)。8.【參考答案】C【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織架構(gòu)、管理層理念、員工素質(zhì)等要素，為其他控制要素提供基礎(chǔ)框架。9.【參考答案】C【解析】否定意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且影響廣泛的審計(jì)情況，表明審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體不可接受。10.【參考答案】D【解析】審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序，核算屬于會(huì)計(jì)處理范疇，不是審計(jì)程序類(lèi)型。11.【參考答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)具有三個(gè)基本特征：相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)真實(shí)可信；充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論。這三個(gè)特征是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的核心要求。12.【參考答案】B【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中形成的重要文件，其所有權(quán)歸審計(jì)機(jī)關(guān)所有，這是為了確保審計(jì)工作的連續(xù)性和責(zé)任的明確性，同時(shí)也是審計(jì)檔案管理的基本要求。13.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)由組織內(nèi)部設(shè)立，對(duì)管理層負(fù)責(zé)，獨(dú)立性相對(duì)較弱；外部審計(jì)由獨(dú)立第三方執(zhí)行，對(duì)委托人負(fù)責(zé)，獨(dú)立性較強(qiáng)。這是兩者本質(zhì)區(qū)別所在。14.【參考答案】C【解析】統(tǒng)計(jì)抽樣是基于概率論的抽樣方法，包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等。系統(tǒng)抽樣按規(guī)定間隔選取樣本，符合統(tǒng)計(jì)抽樣原則，可計(jì)算抽樣風(fēng)險(xiǎn)。15.【參考答案】B【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，需要通過(guò)增加審計(jì)程序的數(shù)量和范圍來(lái)獲取更多審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)質(zhì)量。16.【參考答案】C【解析】可靠性是審計(jì)證據(jù)的最基本特征，指證據(jù)真實(shí)、可信的程度。審計(jì)人員必須確保所獲取的證據(jù)是可靠的，才能據(jù)此得出正確的審計(jì)結(jié)論。相關(guān)性、充分性雖重要，但可靠性是前提條件。17.【參考答案】A【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和核心，它影響員工的控制意識(shí)，為其他四個(gè)要素奠定基礎(chǔ)。良好的控制環(huán)境能夠促進(jìn)各項(xiàng)控制活動(dòng)的有效執(zhí)行，是整個(gè)內(nèi)控體系運(yùn)行的前提。18.【參考答案】A【解析】函證是通過(guò)向第三方發(fā)函確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)信息，能夠直接驗(yàn)證資產(chǎn)是否真實(shí)存在。重新計(jì)算主要用于準(zhǔn)確性驗(yàn)證，觀察適用于實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)證，分析程序主要用于異常情況發(fā)現(xiàn)。19.【參考答案】B【解析】重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反比例關(guān)系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)越低；反之，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要執(zhí)行更多審計(jì)程序。20.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明，這是記錄審計(jì)軌跡、便于復(fù)核的重要要素。審計(jì)標(biāo)識(shí)用于標(biāo)注審計(jì)程序執(zhí)行情況，說(shuō)明解釋標(biāo)識(shí)含義，有助于審計(jì)工作的連續(xù)性和可追溯性。21.【參考答案】A【解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德基本原則，包括保密性要求對(duì)客戶信息保密，客觀性要求公正無(wú)偏地進(jìn)行審計(jì)工作，專(zhuān)業(yè)勝任能力要求具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，這是審計(jì)工作的基礎(chǔ)要求。22.【參考答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性是衡量證據(jù)是否足夠支持審計(jì)結(jié)論的標(biāo)準(zhǔn)，主要由證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)維度決定，數(shù)量要足夠覆蓋重要事項(xiàng)，質(zhì)量要具備相關(guān)性和可靠性。23.【參考答案】A【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)程序的重要組成部分，旨在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性和實(shí)際執(zhí)行效果，為確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)。24.【參考答案】A【解析】審計(jì)報(bào)告具有規(guī)范的格式要求，基本要素包括標(biāo)題、收件人、引言段說(shuō)明審計(jì)范圍、管理層責(zé)任段明確管理層職責(zé)、審計(jì)意見(jiàn)段表達(dá)審計(jì)結(jié)論等必要內(nèi)容。25.【參考答案】A【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是現(xiàn)代審計(jì)的重要方法，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，提高審計(jì)效率和效果。26.【參考答案】ABC【解析】審計(jì)證據(jù)的基本特征包括充分性、相關(guān)性和可靠性。充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)存在邏輯聯(lián)系；可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信程度。及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性雖然是審計(jì)工作考慮因素，但不屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征。27.【參考答案】ABC【解析】審計(jì)程序按目的分為三類(lèi)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；控制測(cè)試用于測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；實(shí)質(zhì)性程序用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。穿行測(cè)試和分析程序是具體的審計(jì)技術(shù)方法，屬于程序執(zhí)行方式。28.【參考答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督。這五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成完整的內(nèi)部控制體系，缺一不可。29.【參考答案】ABCDE【解析】審計(jì)報(bào)告按意見(jiàn)類(lèi)型分為四種基本類(lèi)型：無(wú)保留、保留、否定、無(wú)法表示意見(jiàn)。前三種屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，后兩種屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告是在標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)基礎(chǔ)上增加說(shuō)明段。30.【參考答案】ABCE【解析】審計(jì)抽樣的基本方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣。這些方法都能保證樣本的代表性。任意抽樣屬于非概率抽樣，不能保證每個(gè)項(xiàng)目被選中的機(jī)會(huì)均等，不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法。31.【參考答案】AB【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性主要受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性水平影響。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的證據(jù)越多；重要性水平越低，需要收集的證據(jù)也相應(yīng)增加。32.【參考答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢?nèi)?xiàng)基本職能。監(jiān)督是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)；咨詢是為組織提供改進(jìn)建議。33.【參考答案】ABCE【解析】審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，支持審計(jì)意見(jiàn)，便于質(zhì)量復(fù)核和后續(xù)審計(jì)工作，但不能完全規(guī)避審計(jì)責(zé)任。34.【參考答案】AC【解析】實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。細(xì)節(jié)測(cè)試針對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的具體細(xì)節(jié)；實(shí)質(zhì)性分析程序通過(guò)分析數(shù)據(jù)間的關(guān)系來(lái)獲取證據(jù)。35.【參考答案】ABCDE【解析】標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含標(biāo)題、收件人、引言段、管理層責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章等基本要素。36.【參考答案】ABDE【解析】審計(jì)證據(jù)的基本特征包括充分性（數(shù)量要求）、適當(dāng)性（質(zhì)量要求，包含相關(guān)性和可靠性）、相關(guān)性和可靠性。時(shí)效性雖然重要但不屬于基本特征。37.【參考答案】ABD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)包括監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等，但不直接參與戰(zhàn)略決策，協(xié)助外審是輔助職能。38.【參考答案】AC【解析】按取證順序分類(lèi)，審計(jì)程序分為順查法（從原始憑證到報(bào)表）和逆查法（從報(bào)表到原始憑證）。詳查法和抽查法屬于審計(jì)范圍分類(lèi)。39.【參考答案】ABCDE【解析】財(cái)務(wù)審計(jì)涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表各項(xiàng)要素的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性審查。40.【參考答案】ABCDE【解析】審計(jì)報(bào)告按意見(jiàn)類(lèi)型分為無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)四種基本類(lèi)型，帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段屬于無(wú)保留意見(jiàn)的特殊形式。41.【參考答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)是指審計(jì)證據(jù)在數(shù)量上要足夠支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。42.【參考答案】A【解析】健全有效的內(nèi)部控制制度能夠降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，是審計(jì)工作開(kāi)展的重要前提條件。43.【參考答案】B【解析】審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況和新信息進(jìn)行必要的調(diào)整和完善，以確保審計(jì)質(zhì)量。44.【參考答案】A【解析】實(shí)質(zhì)性程序確實(shí)由細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序兩部分組成，用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。45.【參考答案】B【解析】審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而非被審計(jì)單位。46.【參考答案】A【解析】根據(jù)《審計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，這是確保內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范性和有效性的重要制度安排。47.【參考答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)越充分，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。審計(jì)人員需要獲取足夠數(shù)量和質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。48.【參考答案】A【解析】實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，目的是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)，是審計(jì)工作的重要組成部分。49.【參考答案】B【解析】審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)，不是被審計(jì)單位。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，具有法律效力。50.【參考答案】A【解析】重要性水平與審計(jì)證據(jù)數(shù)量呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯(cuò)報(bào)越大，相應(yīng)需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少。

[吳忠市]2024年寧夏吳忠市審計(jì)局聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員輔助審計(jì)工作筆試歷年參考題庫(kù)典型考點(diǎn)附帶答案詳解(3卷合一)（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)證據(jù)的充分性要求？A.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)C.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)可靠D.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)源于獨(dú)立第三方2、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的要素？A.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置B.員工的勝任能力C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.誠(chéng)信和道德價(jià)值觀3、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不變時(shí)，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是？A.正比例關(guān)系B.反比例關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.先正后反的關(guān)系4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是指？A.僅形式上獨(dú)立B.僅實(shí)質(zhì)上獨(dú)立C.形式上和實(shí)質(zhì)上都獨(dú)立D.對(duì)管理層獨(dú)立即可5、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最能驗(yàn)證應(yīng)收賬款的存在性？A.函證應(yīng)收賬款B.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.分析應(yīng)收賬款賬齡D.檢查銷(xiāo)售合同6、在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.時(shí)效性7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在哪個(gè)方面？A.人員編制獨(dú)立B.經(jīng)濟(jì)來(lái)源獨(dú)立C.隸屬關(guān)系獨(dú)立D.工作時(shí)間獨(dú)立8、以下哪種審計(jì)程序主要用于驗(yàn)證資產(chǎn)的存在性？A.函證B.重新計(jì)算C.分析程序D.重新執(zhí)行9、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于誰(shuí)？A.被審計(jì)單位B.審計(jì)人員個(gè)人C.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.監(jiān)管部門(mén)10、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于什么？A.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)11、在審計(jì)工作中，下列哪項(xiàng)原則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立的立場(chǎng)和客觀的態(tài)度？A.重要性原則B.獨(dú)立性原則C.謹(jǐn)慎性原則D.全面性原則12、審計(jì)證據(jù)的充分性主要體現(xiàn)在哪個(gè)方面？A.證據(jù)的真實(shí)程度B.證據(jù)的數(shù)量足夠C.證據(jù)的相關(guān)程度D.證據(jù)的可靠性13、內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是什么？A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率B.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)水平C.確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)D.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)14、下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)抽樣的基本方法？A.隨意抽樣B.判斷抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.全面抽樣15、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的作用是什么？A.改變審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型B.強(qiáng)調(diào)已恰當(dāng)列報(bào)的事項(xiàng)C.替代審計(jì)意見(jiàn)D.減輕審計(jì)責(zé)任16、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)人員獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是哪一項(xiàng)？A.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的會(huì)議記錄B.銀行對(duì)賬單原件C.管理層提供的書(shū)面聲明D.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)賬簿記錄17、審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的存貨周轉(zhuǎn)率較上年同期下降了30%，最可能的原因是什么？A.銷(xiāo)售成本增加B.存貨管理效率提高C.銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大D.存貨積壓增加18、在內(nèi)部控制測(cè)試中，下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性控制？A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.授權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)業(yè)務(wù)C.對(duì)賬簿記錄進(jìn)行復(fù)核D.定期盤(pán)點(diǎn)存貨19、根據(jù)審計(jì)重要性原則，當(dāng)錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.無(wú)需關(guān)注這些錯(cuò)報(bào)B.仍需考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和累積影響C.必須要求被審計(jì)單位調(diào)整D.可以直接發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)20、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)滿足什么條件？A.僅在無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)使用B.僅在保留意見(jiàn)時(shí)使用C.在無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)也可以使用D.僅在否定意見(jiàn)時(shí)使用21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如何配合？A.可以選擇性提供部分資料B.應(yīng)當(dāng)按照要求提供真實(shí)、完整的資料C.只需提供財(cái)務(wù)報(bào)表即可D.可以延遲提供資料的時(shí)間22、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)證據(jù)的充分性是指什么？A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量符合要求C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源多樣化D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本合理23、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受哪個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督？A.本單位財(cái)務(wù)部門(mén)B.本單位紀(jì)檢部門(mén)C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.本單位人事部門(mén)24、審計(jì)報(bào)告中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.不在審計(jì)報(bào)告中提及B.在審計(jì)報(bào)告中專(zhuān)門(mén)說(shuō)明C.直接建議更換管理層D.要求被審計(jì)單位立即整改25、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于哪個(gè)主體？A.被審計(jì)單位B.審計(jì)人員個(gè)人C.審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)D.審計(jì)委托方二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.獨(dú)立性27、審計(jì)工作底稿的主要作用包括哪些？A.記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果B.便于審計(jì)質(zhì)量控制C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)D.保護(hù)審計(jì)人員合法權(quán)益E.提高審計(jì)工作效率28、內(nèi)部控制的要素包括哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督29、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括哪些？A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)30、下列哪些屬于審計(jì)程序的類(lèi)型？A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證E.重新計(jì)算31、審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括哪些？A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.保密性原則D.謹(jǐn)慎性原則E.成本效益原則32、下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性E.及時(shí)性33、內(nèi)部控制的要素包括哪些方面？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督34、審計(jì)抽樣方法中，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的有哪些？A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.任意抽樣E.判斷抽樣35、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括哪些？A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)36、下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.獨(dú)立性37、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括哪些？A.監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行B.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性C.開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D.協(xié)助外部審計(jì)工作E.制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃38、審計(jì)程序主要包括哪些階段？A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.審計(jì)后續(xù)階段E.審計(jì)整改階段39、下列哪些方法屬于審計(jì)取證技術(shù)？A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證E.調(diào)研40、審計(jì)質(zhì)量控制的主要措施包括哪些？A.建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制B.實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核C.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)D.完善審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)E.建立審計(jì)檔案管理制度三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）41、審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A.正確B.錯(cuò)誤42、內(nèi)部控制的有效性測(cè)試是實(shí)質(zhì)性程序的重要組成部分，直接影響審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。A.正確B.錯(cuò)誤43、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)構(gòu)需要妥善保管并按期歸還。A.正確B.錯(cuò)誤44、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。A.正確B.錯(cuò)誤45、審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈正比關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高需要的審計(jì)證據(jù)越多。A.正確B.錯(cuò)誤46、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A.正確B.錯(cuò)誤47、審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。A.正確B.錯(cuò)誤48、審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見(jiàn)表示被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表完全無(wú)誤。A.正確B.錯(cuò)誤49、審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序主要包括控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試。A.正確B.錯(cuò)誤50、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程的真實(shí)記錄，具有法律效力。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)。充分性關(guān)注的是審計(jì)證據(jù)的量，即收集的證據(jù)數(shù)量是否足夠讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)。相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的其他特征，但充分性專(zhuān)門(mén)強(qiáng)調(diào)數(shù)量要求。2.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制環(huán)境包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、員工勝任能力等要素。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制屬于控制活動(dòng)要素，不是控制環(huán)境的組成部分?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。3.【參考答案】B【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)固定的情況下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)呈正比例關(guān)系。但題目問(wèn)的是檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，實(shí)際是檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)÷重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此呈正比關(guān)系。4.【參考答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。形式上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)公眾面前呈現(xiàn)的獨(dú)立狀態(tài)；實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)保持公正的客觀態(tài)度。兩者缺一不可。5.【參考答案】A【解析】函證程序是驗(yàn)證應(yīng)收賬款存在性的最直接、最有效的審計(jì)程序。通過(guò)向債務(wù)人發(fā)函確認(rèn)，可以獲取第三方的直接確認(rèn)，證明應(yīng)收賬款真實(shí)存在。其他程序雖然也有幫助，但不如函證程序直接有效。6.【參考答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的基本特征包括充分性、相關(guān)性和可靠性三個(gè)要素。充分性指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)事項(xiàng)之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性指證據(jù)的可信程度。時(shí)效性雖然在審計(jì)工作中重要，但不是審計(jì)證據(jù)的基本特征之一。7.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是其發(fā)揮作用的關(guān)鍵，主要體現(xiàn)在隸屬關(guān)系上。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接向組織的最高管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，避免受到被審計(jì)部門(mén)的干擾，確保能夠客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。8.【參考答案】A【解析】函證是通過(guò)向第三方發(fā)函確認(rèn)相關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)程序，特別適用于驗(yàn)證銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等資產(chǎn)和負(fù)債的存在性。重新計(jì)算主要用于驗(yàn)證準(zhǔn)確性，分析程序用于識(shí)別異常波動(dòng)，重新執(zhí)行用于測(cè)試內(nèi)部控制。9.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，其所有權(quán)屬于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)，不是被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)，也不是審計(jì)人員個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。底稿是審計(jì)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)檔案，用于支持審計(jì)報(bào)告和質(zhì)量控制。10.【參考答案】D【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表明：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。11.【參考答案】B【解析】獨(dú)立性原則是審計(jì)工作的核心原則，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持精神獨(dú)立和形式獨(dú)立，不受外界干擾，確保審計(jì)結(jié)果的公正性和可信度。12.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)在數(shù)量上的要求，即收集的證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)，數(shù)量不足會(huì)影響審計(jì)判斷的準(zhǔn)確性。13.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試主要是為了評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性，進(jìn)而確定控制風(fēng)險(xiǎn)水平，為制定審計(jì)策略和確定審計(jì)重點(diǎn)提供依據(jù)。14.【參考答案】C【解析】系統(tǒng)抽樣是審計(jì)抽樣的基本方法之一，指按照固定的間隔從總體中抽取樣本，具有操作簡(jiǎn)便、樣本分布均勻的特點(diǎn)，是統(tǒng)計(jì)抽樣的重要方式。15.【參考答案】B【解析】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段用于提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)，該段落不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，僅起到強(qiáng)調(diào)提醒作用。16.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)。外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠，銀行對(duì)賬單是由銀行這一獨(dú)立第三方出具的，具有較高的可靠性。而內(nèi)部證據(jù)如會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)賬簿、管理聲明等，由于存在利益關(guān)系，其可靠性相對(duì)較低。17.【參考答案】D【解析】存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨余額。周轉(zhuǎn)率下降說(shuō)明存貨周轉(zhuǎn)速度變慢，即存貨銷(xiāo)售效率降低。存貨周轉(zhuǎn)率下降30%，在銷(xiāo)售成本基本不變的情況下，說(shuō)明平均存貨余額增加，即存在存貨積壓現(xiàn)象。存貨管理效率提高和銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大都會(huì)使周轉(zhuǎn)率上升。18.【參考答案】B【解析】預(yù)防性控制是在業(yè)務(wù)發(fā)生前設(shè)置的控制措施，旨在防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生。授權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)業(yè)務(wù)屬于事前控制，可以預(yù)防未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)行為。而定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬簿記錄復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)存貨都屬于事中或事后的檢查性控制，用于發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤。19.【參考答案】B【解析】重要性水平是數(shù)量指標(biāo)，但審計(jì)人員還需考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)。某些金額雖小但性質(zhì)重要的錯(cuò)報(bào)（如舞弊、違反法規(guī)等）仍需關(guān)注。另外，多個(gè)小額錯(cuò)報(bào)的累積可能超過(guò)重要性水平。因此，即使單個(gè)錯(cuò)報(bào)低于重要性水平，審計(jì)人員仍需綜合考慮其性質(zhì)和累積影響。20.【參考答案】C【解析】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段用于提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)，這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不影響審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，因此在無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中也可以使用。其主要目的是突出重要信息，而非改變審計(jì)結(jié)論。21.【參考答案】B【解析】根據(jù)審計(jì)法規(guī)定，被審計(jì)單位有義務(wù)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，應(yīng)當(dāng)按照要求提供真實(shí)、完整的資料，不得拒絕、拖延或提供虛假資料，這是被審計(jì)單位的法定義務(wù)。22.【參考答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性主要指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供充分支持。充分性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量相關(guān)，是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的重要組成部分。23.【參考答案】C【解析】根據(jù)相關(guān)法規(guī)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，確保內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和權(quán)威性。24.【參考答案】B【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明，提醒相關(guān)方面注意風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)報(bào)告完整性的重要體現(xiàn)。25.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，其所有權(quán)屬于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，不屬于審計(jì)人員個(gè)人，也不是被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)。26.【參考答案】ABC【解析】審計(jì)證據(jù)的基本特征包括充分性、相關(guān)性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量要足夠支持審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)有邏輯聯(lián)系；可靠性指證據(jù)真實(shí)可信。及時(shí)性和獨(dú)立性雖重要但不是基本特征。27.【參考答案】ABCD【解析】審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)軌跡，便于質(zhì)量控制和復(fù)核，為審計(jì)報(bào)告提供支撐，同時(shí)保護(hù)審計(jì)人員。雖然有助于提高效率，但提高效率不是其主要作用。28.【參考答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境（基礎(chǔ)）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（重要環(huán)節(jié)）、控制活動(dòng)（具體措施）、信息與溝通（保障條件）、內(nèi)部監(jiān)督（重要保證）。五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成完整的內(nèi)部控制體系。29.【參考答案】ABC【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位相關(guān)，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相關(guān)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素。30.【參考答案】ABCDE【解析】審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等七種基本類(lèi)型。每種程序有特定的適用范圍和作用，審計(jì)人員需要根據(jù)具體情況選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。31.【參考答案】A