2026年個(gè)人所得稅法政策解讀與申報(bào)實(shí)務(wù)試題含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）A.自然年1月1日至12月31日B.財(cái)政年1月1日至12月31日C.企業(yè)會計(jì)年度1月1日至12月31日D.稅務(wù)年度1月1日至12月31日2.2026年個(gè)人所得稅法草案中，專項(xiàng)附加扣除政策中新增的扣除項(xiàng)目是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.養(yǎng)老保險(xiǎn)3.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，企業(yè)年金個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式是（）A.全額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.按比例計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.免稅部分與應(yīng)稅部分分開計(jì)稅D.僅對超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分計(jì)稅4.2026年個(gè)人所得稅法草案中，稿酬所得的稅率調(diào)整為（）A.20%B.30%C.25%D.15%5.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的申報(bào)頻率為（）A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)6.2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅期限調(diào)整為（）A.1年B.2年C.3年D.5年7.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息更新的方式是（）A.由納稅人自行申報(bào)B.由扣繳義務(wù)人申報(bào)C.通過稅務(wù)APP更新D.由相關(guān)部門審核更新8.2026年個(gè)人所得稅法草案中，偶然所得的稅率調(diào)整為（）A.20%B.30%C.35%D.40%9.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)時(shí)間為（）A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年6月1日至9月30日D.次年9月1日至12月31日10.2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人所得稅稅率表中的“基本減除費(fèi)用”標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為（）A.6萬元B.7萬元C.8萬元D.9萬元二、多選題（共5題，每題3分）1.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，居民個(gè)人綜合所得包括的項(xiàng)目有（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息紅利所得E.利息所得2.2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.醫(yī)療保障E.住房貸款利息3.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅稅率表中的稅率檔次有（）A.3%B.10%C.20%D.25%E.35%4.2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的扣繳義務(wù)人包括（）A.企業(yè)單位B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.稅務(wù)師事務(wù)所5.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)對象包括（）A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者E.合伙企業(yè)合伙人三、判斷題（共5題，每題2分）1.2026年個(gè)人所得稅法修訂草案中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年1月1日至12月31日。（）2.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，專項(xiàng)附加扣除政策中新增了嬰幼兒照護(hù)支出項(xiàng)目。（）3.2026年個(gè)人所得稅法草案中，企業(yè)年金個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式為全額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）4.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的申報(bào)頻率為按月申報(bào)。（）5.2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅期限為3年。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述2026年個(gè)人所得稅法修訂草案中，居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法。2.簡述2026年個(gè)人所得稅法修訂草案中，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化。3.簡述2026年個(gè)人所得稅法修訂草案中，個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)流程。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某居民個(gè)人2026年度工資薪金所得為150萬元，專項(xiàng)扣除5萬元，專項(xiàng)附加扣除8萬元，其他所得20萬元。假設(shè)該個(gè)人適用綜合所得稅率表為：3%（不超過36萬元的部分）、10%（超過36萬元至144萬元的部分）、20%（超過144萬元的部分），計(jì)算該個(gè)人2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.某個(gè)人2026年度轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，原值100萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格200萬元，已繳納增值稅及附加稅費(fèi)5萬元。假設(shè)該個(gè)人適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%，計(jì)算該個(gè)人2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某企業(yè)2026年度支付給員工年終獎100萬元，假設(shè)該員工適用綜合所得稅率表為：3%（不超過36萬元的部分）、10%（超過36萬元至144萬元的部分）、20%（超過144萬元的部分）。該企業(yè)如何進(jìn)行年終獎的個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳？2.某個(gè)人2026年度取得經(jīng)營所得80萬元，已按5%的稅率繳納了個(gè)人所得稅。假設(shè)該個(gè)人符合專項(xiàng)附加扣除政策，其中子女教育扣除3萬元，贍養(yǎng)老人扣除2萬元。計(jì)算該個(gè)人2026年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年1月1日至12月31日。2.E解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，新增了嬰幼兒照護(hù)支出項(xiàng)目作為專項(xiàng)附加扣除。3.D解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，企業(yè)年金個(gè)人所得稅僅對超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分計(jì)稅。4.D解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，稿酬所得的稅率調(diào)整為15%。5.A解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的申報(bào)頻率為按月申報(bào)。6.A解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅期限調(diào)整為1年。7.C解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息更新的方式是通過稅務(wù)APP更新。8.A解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，偶然所得的稅率調(diào)整為20%。9.A解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)時(shí)間為次年1月1日至3月31日。10.B解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人所得稅稅率表中的“基本減除費(fèi)用”標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為7萬元。二、多選題答案與解析1.A、C、D、E解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、利息所得等。2.A、B、C、D、E解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、醫(yī)療保障、住房貸款利息等。3.A、B、C、D、E解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅稅率表中的稅率檔次有3%、10%、20%、25%、35%。4.A、B、C、D、E解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所等。5.A、D、E解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)對象包括居民個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人。三、判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年1月1日至12月31日。2.正確解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，新增了嬰幼兒照護(hù)支出項(xiàng)目作為專項(xiàng)附加扣除。3.錯(cuò)誤解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，企業(yè)年金個(gè)人所得稅僅對超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分計(jì)稅。4.正確解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法修訂草案，個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的申報(bào)頻率為按月申報(bào)。5.錯(cuò)誤解析：2026年個(gè)人所得稅法草案中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅期限調(diào)整為1年。四、簡答題答案與解析1.居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法解析：居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法為：年度應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的專項(xiàng)扣除和其他扣除。計(jì)算公式為：年度應(yīng)納稅所得額=年度工資薪金所得+年度勞務(wù)報(bào)酬所得+年度稿酬所得+年度特許權(quán)使用費(fèi)所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的專項(xiàng)扣除和其他扣除。稅率表為：3%（不超過36萬元的部分）、10%（超過36萬元至144萬元的部分）、20%（超過144萬元的部分）。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化解析：2026年個(gè)人所得稅法修訂草案中，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化包括：新增了嬰幼兒照護(hù)支出項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月1000元；贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月2000元；醫(yī)療保障扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月2000元；住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月1000元。3.個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)流程解析：個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)流程為：居民個(gè)人在次年1月1日至3月31日期間，通過稅務(wù)APP或自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)時(shí)需填寫年度收入情況、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的專項(xiàng)扣除和其他扣除，系統(tǒng)自動計(jì)算應(yīng)納稅額。如需補(bǔ)稅，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款；如需退稅，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請退稅。五、計(jì)算題答案與解析1.工資薪金所得應(yīng)納稅額計(jì)算解析：-年度應(yīng)納稅所得額=150萬元-5萬元-8萬元-6萬元（基本減除費(fèi)用）=131萬元-應(yīng)納稅額=36萬元×3%+(144萬元-36萬元)×10%+(131萬元-144萬元)×20%-應(yīng)納稅額=1.08萬元+10.8萬元+5.4萬元=17.28萬元2.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額計(jì)算解析：-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=200萬元-100萬元-5萬元=95萬元-應(yīng)納稅額=95萬元×20%=19萬元六、案例分析題答案與解析1.年終獎個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳解析：-年終獎平均每月=100萬元÷12