2026年稅務(wù)遴選個(gè)稅稽查要點(diǎn)題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)高管2025年度取得工資薪金收入120萬元，年終獎(jiǎng)30萬元。假設(shè)該高管適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元，則其年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的稅負(fù)比合并計(jì)稅少多少元？A.0元B.3000元C.5400元D.8400元2.個(gè)體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得稅前扣除的項(xiàng)目是？A.財(cái)產(chǎn)租賃凈收入B.車輛購置稅C.投資者本人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出D.自辦工廠生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3.張某2025年3月取得一次性獎(jiǎng)金10萬元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.7500元B.10000元C.12500元D.15000元4.某外籍雇員2025年度在境內(nèi)工作，取得工資收入200萬元，境外獲得免稅收入50萬元。假設(shè)其境內(nèi)工資適用綜合所得稅率表，則其2025年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.150B.175C.200D.2255.個(gè)人出租住房的稅負(fù)優(yōu)惠政策中，以下說法正確的是？A.稅率統(tǒng)一為10%B.減按5%征收個(gè)人所得稅C.可全額扣除出租期間的租金支出D.僅適用于企事業(yè)單位職工6.企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下說法正確的是？A.全部計(jì)入工資薪金所得征稅B.按一定比例定額扣除C.免稅額度為2400元/年D.僅適用于高管人員7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，免征個(gè)人所得稅的條件是？A.轉(zhuǎn)讓收入不超過原購房價(jià)的50%B.轉(zhuǎn)讓收入不超過原購房價(jià)的100%C.必須是家庭唯一住房D.需繳納土地增值稅8.以下哪項(xiàng)收入不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？A.獨(dú)立從事設(shè)計(jì)服務(wù)的收入B.演藝表演獲得的出場費(fèi)C.職工工資薪金D.翻譯服務(wù)收入9.某居民個(gè)人2025年度取得股息紅利收入5萬元，持股期限超過1年，其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.0B.2.5C.3.75D.510.企業(yè)為員工支付的手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下說法正確的是？A.全部并入工資薪金所得征稅B.按實(shí)報(bào)銷部分免稅C.每月最高可扣除500元D.僅適用于特殊行業(yè)員工二、多選題（共10題，每題2分）1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目可以享受稅前扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失2.企業(yè)為員工支付的以下哪些費(fèi)用，可以稅前扣除？A.職工交通補(bǔ)貼B.職工培訓(xùn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)3.個(gè)人取得以下哪些收入，可以享受“組合計(jì)稅”政策？A.工資薪金所得B.年終獎(jiǎng)C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息紅利所得4.以下哪些情形下，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額可以享受減半征收政策？A.符合小型微利企業(yè)條件的B.經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元C.從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的D.集體福利性質(zhì)的支出5.外籍個(gè)人在境內(nèi)工作，以下哪些收入可以享受免稅或暫免征稅？A.境外雇主支付的工資B.境內(nèi)公司支付的獎(jiǎng)金C.境外存款利息D.境內(nèi)房屋出租收入6.個(gè)人出租房產(chǎn)的稅負(fù)優(yōu)惠政策中，以下哪些說法正確？A.營業(yè)稅改增值稅后，按5%征收房產(chǎn)稅B.減按4%征收個(gè)人所得稅C.可扣除修繕費(fèi)用，但每年限額為8000元D.僅適用于個(gè)人非經(jīng)營性出租7.企業(yè)為員工提供的以下哪些福利，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？A.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出B.支付的子女教育費(fèi)用C.提供的免費(fèi)午餐D.支付的住房租金8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)處理中，以下哪些說法正確？A.轉(zhuǎn)讓收入不超過原股權(quán)投資成本的部分免稅B.轉(zhuǎn)讓收入超過原股權(quán)投資成本的部分，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅C.個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，可享受稅收優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)可抵扣轉(zhuǎn)讓所得9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目需要提供相關(guān)證明材料？A.住房租金B(yǎng).子女教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育10.企業(yè)為員工支付的以下哪些費(fèi)用，不得稅前扣除？A.職工娛樂費(fèi)B.職工違規(guī)罰款C.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分D.職工個(gè)人所得稅代扣代繳款三、判斷題（共10題，每題1分）1.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率，不分項(xiàng)征收個(gè)人所得稅。2.居民個(gè)人在境外的綜合所得，可以抵扣境外的個(gè)人所得稅已繳金額。3.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，可以在稅前扣除。4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的非住宅房產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅。5.企業(yè)為員工支付的通訊補(bǔ)貼，可以全額計(jì)入工資薪金所得征稅。6.個(gè)人取得的股息紅利所得，持股期限超過1年，免征個(gè)人所得稅。7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的“大病醫(yī)療費(fèi)用”，每年最高可扣除8萬元。8.外籍個(gè)人在境內(nèi)工作期間，取得的境內(nèi)雇主支付的工資，需要全額繳納個(gè)人所得稅。9.企業(yè)為員工支付的節(jié)日禮品，不屬于工資薪金所得，無需繳納個(gè)人所得稅。10.個(gè)人出租住房的稅負(fù)優(yōu)惠政策中，減按10%征收個(gè)人所得稅適用于所有出租者。四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述個(gè)人所得稅“專項(xiàng)附加扣除”的主要內(nèi)容和適用標(biāo)準(zhǔn)。2.企業(yè)如何合理核算員工工資薪金所得，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)處理要點(diǎn)有哪些？4.如何區(qū)分“工資薪金所得”與“勞務(wù)報(bào)酬所得”的稅務(wù)處理？5.企業(yè)為員工提供福利時(shí)，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)？五、案例分析題（共5題，每題10分）1.案例：張某2025年度在A公司取得工資薪金收入100萬元，年終獎(jiǎng)20萬元。假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。若其選擇合并計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅，分別應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？哪種方式稅負(fù)更低？2.案例：李某經(jīng)營一家個(gè)體工商戶，2025年度經(jīng)營所得80萬元，個(gè)人工資20萬元，可扣除成本費(fèi)用30萬元。假設(shè)其經(jīng)營所得適用5%的優(yōu)惠稅率，計(jì)算李某應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？3.案例：外籍員工王某2025年度在B公司取得工資收入150萬元，境外獲得免稅收入30萬元。假設(shè)其境內(nèi)工資適用綜合所得稅率表，計(jì)算其2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。4.案例：趙某2025年3月取得一次性獎(jiǎng)金15萬元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并與合并計(jì)稅方式進(jìn)行對比。5.案例：陳某2025年轉(zhuǎn)讓一套自用5年以上的住房，原購房價(jià)100萬元，轉(zhuǎn)讓收入150萬元。計(jì)算其應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？（假設(shè)當(dāng)?shù)刈》拷灰锥惵蕿?%）答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=300000×10%-2520=27480元；合并計(jì)稅=（1200000+300000）×20%-16920=263080元。單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅少263080-27480=5400元。2.B解析：車輛購置稅屬于投資者個(gè)人的支出，不得稅前扣除。其他選項(xiàng)均可扣除。3.A解析：單獨(dú)計(jì)稅=100000×10%-2520=7480元。4.C解析：應(yīng)納稅所得額=2000000×（1-5%）=200萬元。5.B解析：個(gè)人出租住房減按5%征收個(gè)人所得稅。6.B解析：企業(yè)支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，按一定比例定額扣除。7.B解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，且是家庭唯一住房，免征個(gè)人所得稅。8.C解析：職工工資薪金屬于“工資薪金所得”，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。9.B解析：持股期限超過1年的股息紅利所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即5×50%=2.5萬元。10.A解析：企業(yè)為員工支付的手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金所得征稅。二、多選題答案與解析1.ABC解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不能稅前扣除。2.BCD解析：職工交通補(bǔ)貼可能屬于免稅項(xiàng)目，需根據(jù)具體政策判斷。3.AB解析：組合計(jì)稅僅適用于工資薪金所得和年終獎(jiǎng)。4.BC解析：個(gè)體工商戶減半征收政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元且符合小型微利企業(yè)條件的納稅人。5.AC解析：境外雇主支付的工資和境外存款利息可免稅。6.BD解析：減按4%征收個(gè)人所得稅，可扣除修繕費(fèi)用，但每年限額為8000元。7.ABD解析：免費(fèi)午餐不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。8.BC解析：轉(zhuǎn)讓收入超過原投資成本的部分按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅。9.ACD解析：大病醫(yī)療和職業(yè)資格繼續(xù)教育需要提供證明材料。10.ABC解析：職工違規(guī)罰款和福利費(fèi)超標(biāo)部分不得稅前扣除。三、判斷題答案與解析1.正確2.正確3.錯(cuò)誤解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。4.正確5.正確6.正確7.錯(cuò)誤解析：大病醫(yī)療費(fèi)用每年最高可扣除8萬元，但需扣除醫(yī)保報(bào)銷后的自付部分。8.錯(cuò)誤解析：外籍個(gè)人取得的境內(nèi)工資，需要繳納個(gè)人所得稅。9.錯(cuò)誤解析：節(jié)日禮品若價(jià)值較高，可能被視為福利費(fèi)并入工資薪金征稅。10.錯(cuò)誤解析：減按10%征收僅適用于個(gè)人非經(jīng)營性出租。四、簡答題答案與解析1.個(gè)人所得稅“專項(xiàng)附加扣除”的主要內(nèi)容和適用標(biāo)準(zhǔn)解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等7項(xiàng)。適用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地域和收入情況有所不同，如住房租金按城市不同分為1500元/月、1100元/月、800元/月三檔。2.企業(yè)合理核算員工工資薪金所得的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范解析：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分工資薪金與福利費(fèi)，避免虛列成本；合理設(shè)置工資結(jié)構(gòu)，避免超額發(fā)放獎(jiǎng)金；按實(shí)際發(fā)生額扣除成本費(fèi)用，避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)處理要點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓收入超過原投資成本的部分按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅，持股期限超過5年的可享受稅收優(yōu)惠；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納企業(yè)所得稅。4.“工資薪金所得”與“勞務(wù)報(bào)酬所得”的稅務(wù)處理區(qū)別解析：工資薪金所得按月計(jì)稅，勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)稅；工資薪金可享受專項(xiàng)附加扣除，勞務(wù)報(bào)酬所得需加成征收。5.企業(yè)福利稅務(wù)籌劃方法解析：企業(yè)可通過提供符合專項(xiàng)附加扣除的福利（如商業(yè)健康保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼），合理降低員工稅負(fù)；同時(shí)需注意福利費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，避免超額扣繳。五、案例分析題答案與解析1.張某的稅務(wù)處理解析：合并計(jì)稅=（1000000+200000）×20%-16920=202328元；單獨(dú)計(jì)稅=200000×10%-2520=17480元。單獨(dú)計(jì)稅更低，應(yīng)選擇單獨(dú)計(jì)稅方式。2.李某的稅務(wù)處理解析：應(yīng)納稅所得額=800000-300000-20萬元×60%（政策規(guī)定業(yè)主工資按60%扣除）=480000元；應(yīng)納稅額=480000×5%=24000元。3.王某的稅務(wù)處理解析：應(yīng)納稅所得額=1500000-5000