2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.針對某市大型連鎖零售企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查中可能重點(diǎn)應(yīng)用的信息化技術(shù)是？A.大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析B.人工智能風(fēng)險識別C.區(qū)塊鏈發(fā)票溯源D.量子計(jì)算稅負(fù)測算答案：A解析：大型連鎖零售企業(yè)交易數(shù)據(jù)量大，大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析能精準(zhǔn)識別虛開發(fā)票、隱匿收入等風(fēng)險點(diǎn)，契合稽查需求。2.某制造業(yè)企業(yè)2025年通過ERP系統(tǒng)核算成本，2026年稅務(wù)稽查中，信息化稽查應(yīng)側(cè)重核查？A.成本分?jǐn)傔壿嫼侠硇訠.原材料采購發(fā)票真實(shí)性C.人工費(fèi)用歸集準(zhǔn)確性D.產(chǎn)成品庫存盤點(diǎn)同步性答案：A解析：制造業(yè)成本核算復(fù)雜，ERP系統(tǒng)邏輯若不合理易導(dǎo)致成本虛增或虛減，信息化稽查可通過數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)異常。3.針對某省外貿(mào)企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)優(yōu)先核查？A.出口退稅單證電子化B.海關(guān)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)匹配度C.境外收入申報完整性D.人民幣跨境收付合規(guī)性答案：B解析：外貿(mào)企業(yè)常通過海關(guān)數(shù)據(jù)匹配核查出口收入真實(shí)性，信息化稽查可自動比對邏輯，提高稽查效率。4.某市房地產(chǎn)企業(yè)2025年使用電子合同系統(tǒng)，2026年稅務(wù)稽查中信息化核查重點(diǎn)是什么？A.電子合同與發(fā)票關(guān)聯(lián)性B.合同簽訂時間與備案時間一致性C.電子簽章合規(guī)性D.合同變更流程完整性答案：A解析：房地產(chǎn)企業(yè)合同金額大、周期長，電子合同與發(fā)票關(guān)聯(lián)性核查能防范虛開發(fā)票風(fēng)險。5.某地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)通過“金稅四期”系統(tǒng)申報研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，2026年稅務(wù)稽查應(yīng)側(cè)重信息化核查？A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料電子化B.費(fèi)用歸集與研發(fā)活動匹配度C.科目設(shè)置合理性D.稅務(wù)師事務(wù)所鑒證報告答案：B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核查核心是“三相關(guān)性”，信息化可通過關(guān)聯(lián)分系自動比對費(fèi)用與研發(fā)活動匹配度。6.針對某省物流企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)優(yōu)先核查？A.車輛GPS定位數(shù)據(jù)與運(yùn)單匹配度B.增值稅發(fā)票管理平臺數(shù)據(jù)C.貨物運(yùn)輸成本分?jǐn)傔壿婦.員工個稅申報同步性答案：A解析：物流企業(yè)常通過GPS數(shù)據(jù)核查運(yùn)輸業(yè)務(wù)真實(shí)性，信息化稽查可自動比對異常軌跡數(shù)據(jù)。7.某市餐飲企業(yè)使用POS機(jī)收銀系統(tǒng)，2026年稅務(wù)稽查信息化核查重點(diǎn)是什么？A.POS機(jī)開票數(shù)據(jù)與銀行流水匹配度B.菜品價格調(diào)整記錄完整性C.員工提成發(fā)放電子臺賬D.原材料采購臺賬電子化答案：A解析：餐飲業(yè)收入隱匿常見，POS機(jī)開票數(shù)據(jù)與銀行流水匹配是關(guān)鍵稽查指標(biāo)。8.針對某縣農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)側(cè)重核查？A.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與庫存臺賬匹配度B.農(nóng)產(chǎn)品成本核算方法合理性C.農(nóng)產(chǎn)品溯源系統(tǒng)數(shù)據(jù)合規(guī)性D.員工社保繳費(fèi)基數(shù)電子化答案：C解析：農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)常通過溯源系統(tǒng)核查原料真實(shí)性，信息化稽查可自動比對批次數(shù)據(jù)。9.某省建筑業(yè)企業(yè)使用BIM技術(shù)管理項(xiàng)目，2026年稅務(wù)稽查信息化核查重點(diǎn)是什么？A.BIM模型與工程量清單匹配度B.項(xiàng)目進(jìn)度款支付電子化C.材料采購發(fā)票真實(shí)性D.項(xiàng)目經(jīng)理薪酬發(fā)放合規(guī)性答案：A解析：建筑業(yè)項(xiàng)目金額高、周期長，BIM模型與工程量匹配是核查虛增收入的關(guān)鍵。10.某市電商企業(yè)通過ERP系統(tǒng)管理庫存，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)側(cè)重核查？A.庫存商品進(jìn)銷存數(shù)據(jù)邏輯性B.平臺傭金收入申報完整性C.增值稅發(fā)票開具合規(guī)性D.員工績效考核電子臺賬答案：A解析：電商企業(yè)庫存波動大，信息化稽查可通過數(shù)據(jù)比對防范“一進(jìn)多出”虛開發(fā)票風(fēng)險。二、多選題（共5題，每題3分）11.某省高新技術(shù)企業(yè)申報研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時，信息化稽查應(yīng)重點(diǎn)核查哪些數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性？A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書與會計(jì)憑證關(guān)聯(lián)B.費(fèi)用歸集科目與研發(fā)活動匹配度C.儀器設(shè)備折舊與研發(fā)活動關(guān)聯(lián)D.研發(fā)人員社保繳納記錄答案：ABC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核查需關(guān)注立項(xiàng)、歸集、設(shè)備三方面數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，人員社保僅作輔助核查。12.針對某市連鎖酒店業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)重點(diǎn)核查哪些環(huán)節(jié)？A.預(yù)訂系統(tǒng)與POS機(jī)數(shù)據(jù)匹配度B.客房空置率與發(fā)票開具匹配度C.員工提成發(fā)放電子臺賬D.原材料采購臺賬電子化答案：AB解析：酒店業(yè)收入隱匿常見，信息化稽查需重點(diǎn)比對預(yù)訂、開票、空置率三方面數(shù)據(jù)。13.某省外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，信息化稽查應(yīng)重點(diǎn)核查哪些單證？A.出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)B.海關(guān)完稅憑證與發(fā)票匹配度C.境外客戶收匯數(shù)據(jù)D.境內(nèi)采購發(fā)票與出口貨物對應(yīng)關(guān)系答案：ABD解析：出口退稅核查核心是單證一致性，境外收匯僅作輔助核查。14.針對某市制造業(yè)企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)重點(diǎn)核查哪些成本核算環(huán)節(jié)？A.原材料領(lǐng)用臺賬與生產(chǎn)記錄匹配度B.人工費(fèi)用分?jǐn)傔壿嫼侠硇訡.制造費(fèi)用歸集與分配準(zhǔn)確性D.產(chǎn)成品庫存盤點(diǎn)與ERP數(shù)據(jù)一致性答案：ABCD解析：制造業(yè)成本核算需全面核查領(lǐng)用、分?jǐn)?、盤點(diǎn)、分配四個環(huán)節(jié)。15.某省建筑企業(yè)申報“專票換三流”時，信息化稽查應(yīng)重點(diǎn)核查哪些數(shù)據(jù)？A.增值稅發(fā)票與合同、資金流匹配度B.項(xiàng)目進(jìn)度款支付電子化C.工程變更單與發(fā)票關(guān)聯(lián)性D.項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)的付款憑證答案：ABC解析：“專票換三流”核查核心是發(fā)票與合同、資金流的邏輯一致性，簽字憑證僅作輔助核查。三、判斷題（共10題，每題1分）16.某市餐飲企業(yè)使用電子發(fā)票系統(tǒng)，稅務(wù)稽查可直接通過系統(tǒng)比對開票數(shù)據(jù)與銀行流水。答案：正確解析：電子發(fā)票系統(tǒng)可與銀行流水?dāng)?shù)據(jù)自動匹配，提高稽查效率。17.某省外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，海關(guān)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)匹配度達(dá)90%即可通過。答案：錯誤解析：出口退稅需100%匹配，低于90%需人工核查。18.某市制造業(yè)企業(yè)通過ERP系統(tǒng)核算成本，稅務(wù)稽查可直接導(dǎo)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。答案：錯誤解析：ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)需經(jīng)人工審核，確保邏輯合理性后才能用于稽查。19.某省高新技術(shù)企業(yè)申報研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時，電子合同可替代紙質(zhì)合同用于稽查。答案：正確解析：電子合同與紙質(zhì)合同法律效力相同，稅務(wù)稽查可接受電子版。20.某市連鎖酒店業(yè)通過POS機(jī)收銀，稅務(wù)稽查可直接通過系統(tǒng)比對開票數(shù)據(jù)與銀行流水。答案：正確解析：POS機(jī)數(shù)據(jù)與銀行流水系統(tǒng)自動匹配，是稽查常用手段。21.某省農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)使用溯源系統(tǒng)，稅務(wù)稽查可直接通過系統(tǒng)核查原料真實(shí)性。答案：正確解析：溯源系統(tǒng)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)自動關(guān)聯(lián)，可高效核查原料真實(shí)性。22.某市電商企業(yè)通過ERP系統(tǒng)管理庫存，稅務(wù)稽查可直接導(dǎo)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。答案：錯誤解析：ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)需經(jīng)人工審核，確保邏輯合理性后才能用于稽查。23.某省建筑企業(yè)申報“專票換三流”時，電子合同可替代紙質(zhì)合同用于稽查。答案：正確解析：電子合同與紙質(zhì)合同法律效力相同，稅務(wù)稽查可接受電子版。24.某市制造業(yè)企業(yè)通過ERP系統(tǒng)核算成本，稅務(wù)稽查可直接通過系統(tǒng)比對成本分?jǐn)傔壿嫛４鸢福哄e誤解析：ERP系統(tǒng)成本分?jǐn)傔壿嬓枞斯徍?，確保合理性。25.某省外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，電子合同可替代紙質(zhì)合同用于稽查。答案：正確解析：電子合同與紙質(zhì)合同法律效力相同，稅務(wù)稽查可接受電子版。四、簡答題（共5題，每題5分）26.某市制造業(yè)企業(yè)使用ERP系統(tǒng)核算成本，稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何核查成本分?jǐn)傔壿嫼侠硇裕看鸢福海?）通過ERP系統(tǒng)導(dǎo)出成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)，核查分?jǐn)偦A(chǔ)（如工時、產(chǎn)量）與實(shí)際生產(chǎn)情況的匹配度；（2）對比不同月份分?jǐn)傔壿嫷囊恢滦?，異常波動需人工核查；?）結(jié)合行業(yè)定額標(biāo)準(zhǔn)，評估分?jǐn)偙壤暮侠硇浴?7.針對某省外貿(mào)企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何核查出口退稅單證真實(shí)性？答案：（1）通過“金稅四期”系統(tǒng)比對出口報關(guān)單、海關(guān)完稅憑證、增值稅發(fā)票三單數(shù)據(jù)一致性；（2）核查電子口岸數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)匹配度，異常數(shù)據(jù)需人工核查；（3）結(jié)合外匯管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確認(rèn)收匯真實(shí)性。28.某市餐飲企業(yè)使用POS機(jī)收銀，稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何核查收入真實(shí)性？答案：（1）通過POS機(jī)數(shù)據(jù)與銀行流水?dāng)?shù)據(jù)自動匹配，核查異常流水與開票不匹配情況；（2）結(jié)合外賣平臺數(shù)據(jù)，評估收入申報完整性；（3）核查員工提成發(fā)放臺賬，排除虛增人手套票可能。29.針對某省建筑企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何核查“專票換三流”合規(guī)性？答案：（1）通過“金稅四期”系統(tǒng)比對增值稅發(fā)票與合同、資金流數(shù)據(jù)一致性；（2）核查電子合同與發(fā)票的匹配度，異常數(shù)據(jù)需人工核查；（3）結(jié)合銀行電子回單，確認(rèn)資金流向真實(shí)性。30.某市電商企業(yè)通過ERP系統(tǒng)管理庫存，稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何核查庫存數(shù)據(jù)真實(shí)性？答案：（1）通過ERP系統(tǒng)導(dǎo)出庫存數(shù)據(jù)，與電商平臺銷售數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)自動匹配；（2）核查異常庫存波動，排除人為調(diào)賬可能；（3）結(jié)合倉庫盤點(diǎn)記錄，評估庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。五、論述題（共2題，每題10分）31.針對某省高新技術(shù)企業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何全面核查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除合規(guī)性？答案：（1）數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)核查：通過“金稅四期”系統(tǒng)比對研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書、會計(jì)憑證、儀器設(shè)備臺賬、人員社保繳納記錄四方面數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性；（2）邏輯合理性核查：通過ERP系統(tǒng)導(dǎo)出費(fèi)用歸集數(shù)據(jù)，結(jié)合行業(yè)定額標(biāo)準(zhǔn)，評估分?jǐn)傔壿嫼侠硇?；?）單證完整性核查：通過電子合同系統(tǒng)、電子發(fā)票平臺，核查研發(fā)活動相關(guān)合同、發(fā)票完整性；（4）動態(tài)監(jiān)控：通過稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺，實(shí)時監(jiān)控企業(yè)研發(fā)費(fèi)用變動情況，異常波動需人工核查。32.針對某市連鎖酒店業(yè)，2026年稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用應(yīng)如何全面核查收入真實(shí)性？答案：（1）數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)