2026年大規(guī)模留抵退稅政策落實(shí)監(jiān)督面試題含答案面試題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.題干：2026年大規(guī)模留抵退稅政策的主要目標(biāo)是什么？A.減少企業(yè)稅負(fù)B.提高財(cái)政收入C.優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體活力D.增加政府支出答案：C解析：2026年大規(guī)模留抵退稅政策的核心目標(biāo)是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，尤其是中小微企業(yè)，通過資金回籠促進(jìn)投資和消費(fèi)，從而優(yōu)化整體營商環(huán)境。2.題干：某制造業(yè)企業(yè)2025年累計(jì)留抵稅額500萬元，2026年可享受全額退還留抵稅額的政策的條件是什么？A.企業(yè)規(guī)模超過100人B.企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)C.留抵稅額形成于2025年1月1日后D.企業(yè)已申請(qǐng)其他稅收優(yōu)惠答案：C解析：政策規(guī)定，2025年1月1日至2026年12月31日期間形成的留抵稅額，可申請(qǐng)全額退還，與企業(yè)發(fā)展規(guī)模或是否享受其他優(yōu)惠無關(guān)。3.題干：某外貿(mào)企業(yè)2026年申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)留抵稅額中包含部分因出口退免稅產(chǎn)生的負(fù)數(shù)金額，該部分是否可以退還？A.可以全額退還B.不予退還C.可退還50%D.需單獨(dú)申報(bào)答案：B解析：留抵退稅政策針對(duì)的是增值稅“進(jìn)大于銷”形成的留抵稅額，出口退免稅產(chǎn)生的負(fù)數(shù)金額不屬于該范疇。4.題干：某地區(qū)稅務(wù)局在落實(shí)留抵退稅政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛構(gòu)交易騙取退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.追回騙取的退稅，并處罰金B(yǎng).僅追回退稅金額C.不予處理，因政策已執(zhí)行D.由企業(yè)自行解決答案：A解析：根據(jù)稅收征管法，騙取留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追回騙取金額并處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還可能移交司法。5.題干：某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年12月申請(qǐng)留抵退稅，退稅資金預(yù)計(jì)2026年3月到賬，該企業(yè)應(yīng)如何處理資金用途？A.必須用于擴(kuò)大再生產(chǎn)B.可用于員工工資或日常運(yùn)營C.只能用于技術(shù)研發(fā)D.需向稅務(wù)局報(bào)備用途答案：B解析：政策未限制退稅資金的具體用途，企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要使用，無需額外報(bào)備。二、多選題（共5題，每題3分）1.題干：2026年留抵退稅政策對(duì)中小微企業(yè)有哪些支持措施？A.全額退還留抵稅額B.提供無息貸款支持C.延長申報(bào)期限至當(dāng)年12月31日D.減半征收地方附加稅答案：A、C解析：政策明確對(duì)中小微企業(yè)實(shí)施全額留抵退稅，并延長申報(bào)期限，但無無息貸款或減稅措施。2.題干：某地區(qū)稅務(wù)局在監(jiān)督政策落實(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下哪些行為屬于違規(guī)操作？A.要求企業(yè)提供不相關(guān)的財(cái)務(wù)證明材料B.延遲辦理退稅申請(qǐng)超過30天C.對(duì)留抵稅額低于10萬元的企業(yè)不予受理D.要求企業(yè)簽署承諾書保證退稅用途答案：A、B、C解析：政策規(guī)定不得設(shè)置不必要材料、拖延辦理或設(shè)置門檻，退稅用途無需額外承諾。3.題干：某高新技術(shù)企業(yè)2026年申請(qǐng)留抵退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重點(diǎn)審核哪些內(nèi)容？A.企業(yè)是否滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件B.留抵稅額的形成時(shí)間是否在2025年后C.企業(yè)是否虛開發(fā)票騙取退稅D.退稅資金是否用于關(guān)聯(lián)交易答案：B、C解析：審核重點(diǎn)在于留抵稅額的真實(shí)性和政策適用性，高新技術(shù)認(rèn)定僅影響其他稅收優(yōu)惠，不直接關(guān)聯(lián)留抵退稅。4.題干：某自貿(mào)區(qū)企業(yè)享受留抵退稅政策后，出現(xiàn)資金閑置情況，企業(yè)可采取哪些措施優(yōu)化資金使用？A.投資新生產(chǎn)線B.參與政府引導(dǎo)基金C.用于償還銀行貸款D.支付高管高額獎(jiǎng)金答案：A、B、C解析：退稅資金可支持再投資、參與地方基金或償債，但超額發(fā)放高管獎(jiǎng)金可能違反相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。5.題干：某制造業(yè)企業(yè)因留抵退稅導(dǎo)致銀行賬戶流水異常，銀行可能采取哪些措施？A.要求企業(yè)提供資金用途說明B.暫停賬戶部分權(quán)限C.直接凍結(jié)賬戶D.報(bào)告稅務(wù)局調(diào)查答案：A、B解析：銀行在發(fā)現(xiàn)異常時(shí)通常會(huì)要求說明，嚴(yán)重時(shí)可能限制權(quán)限，但直接凍結(jié)需法定依據(jù)，無需主動(dòng)報(bào)告稅務(wù)局。三、判斷題（共5題，每題2分）1.題干：留抵退稅政策適用于所有類型的納稅人，包括個(gè)體工商戶。答案：錯(cuò)誤解析：政策主要面向增值稅一般納稅人，個(gè)體工商戶不適用該政策。2.題干：某企業(yè)2025年12月申請(qǐng)留抵退稅，2026年1月收到退稅，該企業(yè)可要求稅務(wù)局加速退稅進(jìn)度。答案：錯(cuò)誤解析：退稅進(jìn)度按法定時(shí)間執(zhí)行，企業(yè)無權(quán)強(qiáng)制加速。3.題干：留抵退稅政策實(shí)施后，企業(yè)可繼續(xù)申請(qǐng)其他稅收減免，但需確保退稅資金不違規(guī)使用。答案：正確解析：政策鼓勵(lì)企業(yè)綜合運(yùn)用稅收優(yōu)惠，但需遵守資金用途規(guī)定。4.題干：某地區(qū)因財(cái)政困難，可暫緩執(zhí)行留抵退稅政策。答案：錯(cuò)誤解析：留抵退稅是國家統(tǒng)一政策，地方不得擅自調(diào)整或延遲執(zhí)行。5.題干：留抵退稅政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)，服務(wù)業(yè)企業(yè)不享受該政策。答案：錯(cuò)誤解析：政策適用于符合條件的所有行業(yè)，服務(wù)業(yè)企業(yè)同樣適用。四、簡答題（共3題，每題5分）1.題干：簡述2026年留抵退稅政策對(duì)地方財(cái)政的影響及應(yīng)對(duì)措施。答案：-影響：短期內(nèi)可能導(dǎo)致地方財(cái)政收入減少，尤其對(duì)依賴增值稅的地區(qū)。-應(yīng)對(duì)措施：1.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)，增加非稅收入；2.加大對(duì)受影響企業(yè)的金融支持；3.優(yōu)化稅收征管，減少征退差。2.題干：某企業(yè)留抵稅額因上游供應(yīng)商破產(chǎn)無法收回，如何處理？答案：-企業(yè)需提供供應(yīng)商破產(chǎn)證明；-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后可確認(rèn)留抵稅額真實(shí)性；-若符合政策，可申請(qǐng)退稅；-若供應(yīng)商有欠稅，可要求企業(yè)代扣代繳。3.題干：留抵退稅政策如何防范騙稅風(fēng)險(xiǎn)？答案：-加強(qiáng)申報(bào)材料審核，如發(fā)票、合同等；-利用大數(shù)據(jù)比對(duì)交易真實(shí)性；-對(duì)異常企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控；-明確騙稅法律責(zé)任，提高違法成本。五、論述題（1題，10分）題干：結(jié)合某沿海制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的實(shí)際情況，分析2026年留抵退稅政策對(duì)該區(qū)域經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的作用及潛在問題，并提出政策優(yōu)化建議。答案：作用：1.緩解現(xiàn)金流壓力：沿海制造業(yè)企業(yè)受國際貿(mào)易波動(dòng)影響大，留抵退稅可快速回籠資金，用于訂單生產(chǎn)或市場(chǎng)拓展；2.降低融資成本：退稅資金可減少企業(yè)對(duì)高息貸款的依賴，緩解中小企業(yè)融資難問題；3.刺激產(chǎn)業(yè)鏈循環(huán)：資金回流可帶動(dòng)上游供應(yīng)商，增強(qiáng)區(qū)域供應(yīng)鏈韌性。潛在問題：1.資金使用效率低：部分企業(yè)可能因缺乏規(guī)劃將退稅資金閑置；2.區(qū)域分化加?。捍笮推髽I(yè)退稅規(guī)模遠(yuǎn)超中小微企業(yè)，可能拉大競(jìng)爭差距；3.出口企業(yè)負(fù)擔(dān)：因出口退免稅與留抵退稅規(guī)則不同，部分企業(yè)需額外調(diào)整賬務(wù)。政策優(yōu)化建議：1.