2026年稅務(wù)系統(tǒng)招錄考試核心試題及實操解析一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報的稅收情況進(jìn)行檢查時，以下哪項做法是違法的？A.查詢納稅人的銀行存款賬戶B.調(diào)查納稅人的生產(chǎn)銷售記錄C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.要求納稅人提供相關(guān)財務(wù)憑證2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元3.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪項不屬于符合條件的扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息4.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，以下哪項行為不屬于虛開發(fā)票的行為？A.偽造發(fā)票B.轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票D.按規(guī)定開具發(fā)票5.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅額為5萬元，其適用的增值稅稅率為3%，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.1.5萬元B.2萬元C.3萬元D.4.5萬元6.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，逾期不改的，可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，其享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。以下哪項不屬于專項扣除的項目？A.社會保險費B.住房公積金C.子女教育D.職業(yè)資格繼續(xù)教育9.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，以下哪項做法是合法的？A.未經(jīng)納稅人同意，查封其財產(chǎn)B.要求納稅人提供相關(guān)財務(wù)資料C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.未經(jīng)批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行賬戶10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.7.5萬元B.10萬元C.12.5萬元D.15萬元二、多選題（共10題，每題2分）1.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括哪些？A.稅收征收B.稅收管理C.稅收宣傳D.稅收檢查2.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些項目屬于符合條件的扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息3.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，以下哪些行為屬于虛開發(fā)票的行為？A.偽造發(fā)票B.轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票D.按規(guī)定開具發(fā)票4.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅活動D.通知銀行凍結(jié)其賬戶5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可能為多少？A.16萬元B.20萬元C.24萬元D.28萬元6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，以下哪些做法是合法的？A.要求納稅人提供相關(guān)財務(wù)資料B.查詢納稅人的銀行賬戶C.查封納稅人的財產(chǎn)D.通知相關(guān)單位提供納稅人信息8.增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算健全程度，可以分為哪些類型？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人9.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類包括哪些？A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.普通發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為60萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元三、判斷題（共10題，每題1分）1.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行檢查，但不得限制納稅人的經(jīng)營活動。（×）2.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除，納稅人可以選擇其中一項或多項進(jìn)行扣除。（√）3.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票的行為包括偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票和按規(guī)定開具發(fā)票。（×）4.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，逾期不改的，可以處以罰款。（√）5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，其享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為20萬元。（√）6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。（√）7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以未經(jīng)納稅人同意，查封其財產(chǎn)。（×）8.增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算健全程度，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）9.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。（√）10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為7.5萬元。（√）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述《稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.簡述虛開發(fā)票的行為及其法律后果。4.簡述增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。5.簡述發(fā)票管理的基本要求。五、計算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為120萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？如果該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅額為8萬元，其適用的增值稅稅率為5%，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？如果該個體工商戶享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，其實際應(yīng)繳納的增值稅為多少？3.某居民個人2025年度工資收入為15萬元，專項扣除（包括社會保險費和住房公積金）為3萬元，子女教育專項附加扣除為1萬元，繼續(xù)教育專項附加扣除為0.5萬元，大病醫(yī)療專項附加扣除為0.2萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為90萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？如果該企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，假設(shè)研發(fā)費用加計扣除比例為50%，其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為70萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？如果該企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，假設(shè)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠率為15%，其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？答案及解析一、單選題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得限制納稅人的經(jīng)營活動。選項C的做法是違法的。2.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。但實際計算中，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可能適用，因此實際應(yīng)納稅額可能低于20萬元。但題目未提供具體優(yōu)惠政策，故按標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。3.D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項，購房貸款利息屬于住房貸款利息專項附加扣除，不屬于其他扣除項目。4.D解析：虛開發(fā)票的行為包括偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票等，按規(guī)定開具發(fā)票不屬于虛開發(fā)票行為。5.A解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5萬元×3%=1.5萬元。6.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，逾期不改的，可以處1萬元以下的罰款。7.A解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通常按20%的優(yōu)惠稅率計算，實際應(yīng)納稅額可能低于標(biāo)準(zhǔn)稅率計算的結(jié)果。但題目未提供具體優(yōu)惠政策，故按標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。8.C解析：專項扣除包括社會保險費和住房公積金，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等屬于專項附加扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育屬于繼續(xù)教育專項附加扣除。9.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時可以要求納稅人提供相關(guān)財務(wù)資料，其他選項均為違法做法。10.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50萬元×15%=7.5萬元。二、多選題1.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收、稅收管理、稅收宣傳和稅收檢查。2.A、B、C、D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項。3.A、B、C解析：虛開發(fā)票的行為包括偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票，按規(guī)定開具發(fā)票不屬于虛開發(fā)票行為。4.A、B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，處以罰款。5.A、B、C解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通常按20%的優(yōu)惠稅率計算，實際應(yīng)納稅額可能低于20萬元。但題目未提供具體優(yōu)惠政策，故按標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。6.A、C、D解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。7.A、B、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時可以要求納稅人提供相關(guān)財務(wù)資料、查詢銀行賬戶、通知相關(guān)單位提供納稅人信息，查封財產(chǎn)需依法進(jìn)行。8.A、B解析：增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算健全程度，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。9.A、B、C、D解析：發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。10.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=60萬元×25%=15萬元。但實際計算中，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可能適用，實際應(yīng)納稅額可能低于15萬元。但題目未提供具體優(yōu)惠政策，故按標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。三、判斷題1.×解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行檢查，但不得限制納稅人的經(jīng)營活動。2.√解析：個人所得稅專項附加扣除中，納稅人可以選擇其中一項或多項進(jìn)行扣除。3.×解析：虛開發(fā)票的行為包括偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票，按規(guī)定開具發(fā)票不屬于虛開發(fā)票行為。4.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，逾期不改的，可以處以罰款。5.√解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通常按20%的優(yōu)惠稅率計算，實際應(yīng)納稅額可能低于20萬元。但題目未提供具體優(yōu)惠政策，故按標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。6.√解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。7.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時可以未經(jīng)納稅人同意，查封其財產(chǎn)需依法進(jìn)行。8.√解析：增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算健全程度，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。9.√解析：發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。10.√解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50萬元×15%=7.5萬元。四、簡答題1.《稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)-稅收征收：依法征收稅款，保障國家財政收入。-稅收管理：管理稅源，制定稅收政策，監(jiān)督納稅人依法納稅。-稅收宣傳：宣傳稅收法律法規(guī)，提高納稅人納稅意識。-稅收檢查：對納稅人進(jìn)行檢查，查處稅收違法行為。2.個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)-子女教育：每個子女每月2000元。-繼續(xù)教育：每人每年12000元。-大病醫(yī)療：在基本醫(yī)療保險報銷后，個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費用扣除6萬元以上部分，每年6萬元。-住房貸款利息：每人每年12000元。-住房租金：在主要工作城市沒有自有住房的，每月1500元。-贍養(yǎng)老人：每人每年24000元。3.虛開發(fā)票的行為及其法律后果-虛開發(fā)票的行為包括偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未經(jīng)批準(zhǔn)開具發(fā)票等。-法律后果：稅務(wù)機(jī)關(guān)可處虛開金額5%以上50%以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。5.發(fā)票管理的基本要求-發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)印。-發(fā)票內(nèi)容必須真實、完整。-發(fā)票使用必須規(guī)范，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。-發(fā)票保管必須妥善，不得偽造、變造。五、計算題1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為120萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？如果該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？-標(biāo)準(zhǔn)稅率計算：120萬元×25%=30萬元。-小型微利稅率計算（假設(shè)優(yōu)惠稅率為20%）：120萬元×20%=24萬元。2.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅額為8萬元，其適用的增值稅稅率為5%，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？如果該個體工商戶享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，其實際應(yīng)繳納的增值稅為多少？-標(biāo)準(zhǔn)稅率計算：8萬元×5%=0.4萬元。-小微企業(yè)優(yōu)惠（假設(shè)減免50%）：0.4萬元×50%=0.2萬元。3.