2026年口腔醫(yī)療管理公司財務(wù)收支管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)收支管理工作，構(gòu)建全流程、標(biāo)準(zhǔn)化的收入歸集、支出審批、資金管控及核算監(jiān)督體系，確保財務(wù)收支合法合規(guī)、真實準(zhǔn)確、高效有序，保障公司資金安全，提升資金使用效益，推動公司醫(yī)療服務(wù)與經(jīng)營管理協(xié)同發(fā)展，結(jié)合口腔醫(yī)療行業(yè)財務(wù)收支特性（如醫(yī)療服務(wù)收費細(xì)分、醫(yī)保結(jié)算規(guī)范、耗材采購支出集中等）及公司經(jīng)營管理實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱財務(wù)收支，包括公司所有收入與支出活動。其中，收入是指公司在開展口腔醫(yī)療服務(wù)、經(jīng)營活動及其他相關(guān)活動中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入，主要包括醫(yī)療服務(wù)收入（種植、正畸、補(bǔ)牙、洗牙等診療項目收費）、藥品及耗材銷售收入、醫(yī)保結(jié)算收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益及其他零星收入等；支出是指公司在開展醫(yī)療服務(wù)、經(jīng)營管理等活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出，主要包括采購支出（醫(yī)療耗材、藥品、設(shè)備等）、人力成本支出、場地租賃及物業(yè)支出、水電能耗支出、行政辦公支出、營銷推廣支出、醫(yī)療服務(wù)相關(guān)支出（設(shè)備維護(hù)、醫(yī)療廢物處理等）、財務(wù)費用及其他零星支出等。本制度適用于公司各職能部門、旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)及所有參與財務(wù)收支活動、管理及監(jiān)督的員工；同時適用于收入管理、支出管理、資金管理、財務(wù)收支核算、監(jiān)督檢查及責(zé)任追究等全流程工作，涉及財務(wù)收支的，除遵守本制度外，還需遵守《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定。第三條財務(wù)收支管理遵循以下基本原則：（一）合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)收支活動合規(guī)有序，收入歸集真實完整，支出審批規(guī)范合法，堅決杜絕虛收虛支、坐支現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫”等違規(guī)行為；（二）權(quán)責(zé)明晰原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)收支管理中的職責(zé)，建立“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)，誰審批、誰把關(guān)”的責(zé)任機(jī)制，將收支管理責(zé)任落實到具體崗位及個人；（三）全程管控原則：對財務(wù)收支的確認(rèn)、歸集、審批、支付、核算、監(jiān)督等全流程實施閉環(huán)管理，確保每一筆收支都可追溯、可核查；（四）安全高效原則：保障資金安全，優(yōu)化收支流程，提升資金周轉(zhuǎn)效率，在嚴(yán)控風(fēng)險的前提下，確保醫(yī)療服務(wù)、經(jīng)營管理所需資金及時到位；（五）公開透明原則：財務(wù)收支管理流程、審批權(quán)限、核算標(biāo)準(zhǔn)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督與外部審計，確保收支活動陽光規(guī)范；（六）統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)醫(yī)療服務(wù)與經(jīng)營發(fā)展的資金需求，合理安排收支結(jié)構(gòu)，平衡短期效益與長期發(fā)展，保障公司可持續(xù)運營。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立財務(wù)收支管理專項工作小組（以下簡稱“專項小組”），作為財務(wù)收支管理的統(tǒng)籌決策與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。專項小組由財務(wù)部門牽頭，成員包括醫(yī)療管理部門、采購部門、行政部門、人事部門、營銷部門、各口腔診療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干，必要時可聘請外部財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)或律師事務(wù)所提供專業(yè)支持。第五條專項小組主要職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)收支管理工作，制定年度財務(wù)收支預(yù)算、收支管控目標(biāo)、收支管理優(yōu)化方案及制度修訂細(xì)則；（二）審定財務(wù)收支管理相關(guān)制度、流程規(guī)范、審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)、收支核算方法及重大收支事項方案；（三）協(xié)調(diào)各部門、各診療機(jī)構(gòu)開展財務(wù)收支管理工作，解決收支管理中的重大問題（如醫(yī)保結(jié)算爭議、大額支出審批分歧、收入歸集不及時等）；（四）監(jiān)督財務(wù)收支管理制度的落實情況，審核年度財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行報告、財務(wù)收支分析報告；（五）牽頭處理財務(wù)收支管理中的重大合規(guī)風(fēng)險、資金安全事件、舞弊行為，指導(dǎo)各部門開展應(yīng)急處置工作；（六）統(tǒng)籌財務(wù)收支管理相關(guān)的資源調(diào)配、員工培訓(xùn)及資金管理體系建設(shè)工作。第六條各相關(guān)部門及機(jī)構(gòu)職責(zé)分工：（一）財務(wù)部門：作為專項小組日常辦事機(jī)構(gòu)，牽頭組織財務(wù)收支的具體管理工作；負(fù)責(zé)制定財務(wù)收支核算流程、收入歸集標(biāo)準(zhǔn)、支出審批細(xì)則及資金管控措施；開展全公司財務(wù)收支核算工作，準(zhǔn)確歸集各類收入，嚴(yán)格審核各類支出；編制財務(wù)收支報表、預(yù)算執(zhí)行報告及收支分析報告；監(jiān)督財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，核查收支數(shù)據(jù)的真實性與合規(guī)性；管理公司銀行賬戶、資金調(diào)度及現(xiàn)金管理工作；組織開展財務(wù)收支管理培訓(xùn)與考核；對接各部門、各診療機(jī)構(gòu)開展收支數(shù)據(jù)核對與問題整改工作；（二）醫(yī)療管理部門：負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)收入及相關(guān)支出的管控工作；協(xié)助財務(wù)部門制定醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)保結(jié)算流程規(guī)范；監(jiān)督各診療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)收費行為，確保收費合規(guī)、透明；審核醫(yī)療服務(wù)相關(guān)支出（如設(shè)備維護(hù)、醫(yī)療廢物處理等）的合理性；協(xié)調(diào)處理醫(yī)保結(jié)算中的相關(guān)問題，保障醫(yī)保收入及時足額歸集；（三）采購部門：負(fù)責(zé)采購支出的管控工作；建立采購支出管控標(biāo)準(zhǔn)，通過集中采購、比價采購等方式控制采購成本；規(guī)范采購支出審批流程，確保采購支出與采購合同、驗收憑證一致；協(xié)助財務(wù)部門歸集采購支出數(shù)據(jù)，及時辦理采購款項支付申請；（四）行政部門：負(fù)責(zé)行政辦公及公共運營支出的管控工作；制定辦公耗材、水電能耗、場地租賃、物業(yè)維護(hù)等公共支出的控制標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)范行政支出報銷流程，嚴(yán)控非必要支出；歸集并提供行政類支出數(shù)據(jù)；監(jiān)督各部門行政支出執(zhí)行情況；（五）人事部門：負(fù)責(zé)人力成本支出的管控工作；制定合理的薪酬福利體系，控制人力成本總量；規(guī)范工資發(fā)放、社保繳納、福利發(fā)放等流程，確保人力成本支出準(zhǔn)確合規(guī)；歸集并提供人力成本支出數(shù)據(jù)；審核各部門人力成本支出預(yù)算的合理性；（六）營銷部門：負(fù)責(zé)營銷推廣支出的管控工作；制定年度營銷支出預(yù)算及控制標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)范營銷費用報銷流程，確保營銷支出真實、合規(guī)；建立營銷支出效益評估機(jī)制，提高營銷資金使用效率；歸集并提供營銷支出數(shù)據(jù)；（七）各口腔診療機(jī)構(gòu)：作為財務(wù)收支的核心執(zhí)行單元，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)日常收支管理工作；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費行為，確保收入及時足額繳存公司指定賬戶；準(zhǔn)確歸集本機(jī)構(gòu)各類收入數(shù)據(jù)，按時向財務(wù)部門報送；嚴(yán)格按審批流程辦理各類支出申請，確保支出真實、合規(guī)；妥善保管收支相關(guān)的票據(jù)、憑證等資料；配合財務(wù)部門開展收支核算、預(yù)算執(zhí)行核查及問題整改工作；及時上報收支管理中的異常情況；（八）收支經(jīng)辦人員：嚴(yán)格遵守財務(wù)收支管理規(guī)范，準(zhǔn)確辦理收入繳存、支出申請、票據(jù)報銷等業(yè)務(wù)；妥善保管收支業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證、合同協(xié)議等資料；確保所經(jīng)辦收支業(yè)務(wù)的真實、合規(guī)；發(fā)現(xiàn)收支異常情況時，及時向所在部門及財務(wù)部門報告；（九）審批人員：嚴(yán)格按審批權(quán)限及流程審核收支事項，核查收支業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及合理性；對審批通過的收支事項承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任；嚴(yán)禁超越權(quán)限審批或違規(guī)審批；（十）全體員工：樹立合規(guī)收支意識，自覺遵守財務(wù)收支管理規(guī)范；在工作中節(jié)約資源、減少浪費；配合各部門開展收支管理工作，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)收支行為及時舉報。第三章財務(wù)收支管理核心規(guī)范第七條收入管理規(guī)范：（一）收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：1.醫(yī)療服務(wù)收入：按實際提供醫(yī)療服務(wù)并收取款項（或取得收款權(quán)利）時確認(rèn)收入，確認(rèn)依據(jù)包括診療記錄、收費票據(jù)、患者繳費憑證等；2.藥品及耗材銷售收入：按實際銷售藥品、耗材并收取款項時確認(rèn)收入，確認(rèn)依據(jù)包括銷售清單、收費票據(jù)、出庫單等；3.醫(yī)保結(jié)算收入：按醫(yī)保部門審核通過并實際支付款項時確認(rèn)收入，確認(rèn)依據(jù)包括醫(yī)保結(jié)算單、銀行收款憑證等；4.其他收入：按實際取得相關(guān)款項或權(quán)利時確認(rèn)收入，確認(rèn)依據(jù)包括相關(guān)合同協(xié)議、收款憑證等；（二）收入歸集流程：1.各診療機(jī)構(gòu)收費人員每日核對當(dāng)日醫(yī)療服務(wù)收費、藥品及耗材銷售收入，編制《每日收入?yún)R總表》，連同收費票據(jù)存根、銀行存款憑證一并提交財務(wù)部門；2.財務(wù)部門對各診療機(jī)構(gòu)提交的收入數(shù)據(jù)及憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后歸集至對應(yīng)收入科目；3.醫(yī)保結(jié)算收入由醫(yī)療管理部門對接醫(yī)保部門辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算完成后將醫(yī)保結(jié)算單提交財務(wù)部門，財務(wù)部門核對銀行收款憑證后確認(rèn)收入；4.其他收入由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交收款憑證及相關(guān)資料，經(jīng)財務(wù)部門審核后確認(rèn)收入；5.所有收入需全額歸集至公司指定銀行賬戶，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用收入或私設(shè)“小金庫”；（三）收費管理規(guī)范：1.各診療機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按公司核定的醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品及耗材銷售價格收費，嚴(yán)禁擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)、自立收費項目或分解收費；2.收費人員需向患者提供清晰的收費清單及合法合規(guī)的收費票據(jù)，主動告知患者收費項目及金額；3.建立收費票據(jù)管理制度，收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一申領(lǐng)、發(fā)放、核銷，各診療機(jī)構(gòu)專人負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁虛開、偽造、轉(zhuǎn)借收費票據(jù)；4.對享受醫(yī)保、優(yōu)惠政策的患者，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行收費減免或報銷流程，確保收費合規(guī)；（四）收入核對與監(jiān)控：1.財務(wù)部門每日核對各診療機(jī)構(gòu)收入繳存情況，確保收入數(shù)據(jù)與銀行存款數(shù)據(jù)一致；2.每月開展收入專項核對，核查各類收入的歸集完整性、確認(rèn)準(zhǔn)確性，編制《月度收入核對報告》；3.建立收入異常監(jiān)控機(jī)制，對收入大幅波動、收費異常的診療機(jī)構(gòu)或項目，及時排查原因并整改；（五）醫(yī)保收入專項管理：1.嚴(yán)格遵守醫(yī)保相關(guān)法律法規(guī)及政策要求，規(guī)范醫(yī)保診療項目申報及收費行為，確保醫(yī)?；鹗褂煤弦?guī)；2.醫(yī)療管理部門牽頭建立醫(yī)保結(jié)算資料審核機(jī)制，確保結(jié)算資料真實、完整、準(zhǔn)確，避免因資料問題導(dǎo)致醫(yī)保結(jié)算延遲或拒付；3.財務(wù)部門與醫(yī)療管理部門定期核對醫(yī)保結(jié)算進(jìn)度，對醫(yī)保拒付、扣減款項，及時分析原因并協(xié)調(diào)處理。第八條支出管理規(guī)范：（一）支出審批原則：1.合規(guī)性原則：所有支出需符合相關(guān)法律法規(guī)、公司制度及預(yù)算要求，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；2.真實性原則：支出需基于真實的業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)支出；3.權(quán)責(zé)對等原則：按支出金額大小、重要程度劃分審批權(quán)限，確保審批責(zé)任與權(quán)限匹配；4.流程化原則：嚴(yán)格按“申請-審核-審批-支付”的流程辦理支出，嚴(yán)禁跳過審批環(huán)節(jié)直接支付；（二）審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)：1.單筆支出1000元以內(nèi)：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核后支付；2.單筆支出1000元（含）至5000元：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后支付；3.單筆支出5000元（含）至20000元：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；4.單筆支出20000元（含）以上：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，專項小組審核，公司主要負(fù)責(zé)人審批后支付；5.重大支出事項（如重大設(shè)備采購、場地裝修、大額營銷活動等）：需編制專項支出方案，經(jīng)專項小組審議、公司管理層集體決策后，按上述權(quán)限辦理審批支付；（三）支出辦理流程：1.支出申請：支出經(jīng)辦人員填寫《支出申請表》，注明支出事項、金額、用途、預(yù)算依據(jù)等信息，并附上相關(guān)原始憑證（如合同協(xié)議、采購訂單、驗收單、費用報銷單、發(fā)票等）；2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核支出申請的真實性、合理性及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，審核通過后簽字確認(rèn)；3.財務(wù)復(fù)核：財務(wù)部門對支出申請的合規(guī)性、票據(jù)真實性、金額準(zhǔn)確性及預(yù)算匹配性進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過后按權(quán)限提交審批；4.權(quán)限審批：相關(guān)審批人員按審批權(quán)限對支出申請進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)；5.款項支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的支出申請，按公司資金管理規(guī)定辦理支付手續(xù)，通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式支付款項，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付；6.憑證歸檔：財務(wù)部門將支出相關(guān)的憑證、審批資料整理歸檔，確保支出流程可追溯；（四）各類支出專項規(guī)范：1.采購支出：需簽訂規(guī)范的采購合同，按合同約定的付款方式、付款期限辦理支付；支付前需核查采購物資驗收合格證明、發(fā)票等資料，確?！昂贤?、發(fā)票、驗收單”三流一致；2.人力成本支出：人事部門按月提交工資表、社保繳費明細(xì)表等資料，經(jīng)財務(wù)部門審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門按時足額支付；3.行政辦公支出：嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，辦公耗材、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出需附上合法合規(guī)的票據(jù)，經(jīng)審核審批后支付；4.醫(yī)療服務(wù)相關(guān)支出：醫(yī)療設(shè)備維護(hù)、醫(yī)療廢物處理等支出，需由醫(yī)療管理部門審核其必要性與合理性，附上相關(guān)合同或服務(wù)協(xié)議，經(jīng)審批后支付；5.營銷支出：需符合營銷預(yù)算要求，附上營銷活動方案、費用明細(xì)、發(fā)票等資料，經(jīng)營銷部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；（五）預(yù)算外支出管理：確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生預(yù)算外支出的，需填寫《預(yù)算外支出申請表》，說明支出原因、金額、資金來源及預(yù)期效益，按以下權(quán)限審批：單筆預(yù)算外支出5000元以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；5000元（含）以上的，需經(jīng)專項小組審核、公司管理層審批；審批通過后方可辦理支出手續(xù)。第九條資金管理規(guī)范：（一）銀行賬戶管理：1.公司銀行賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按規(guī)定辦理賬戶開立、變更、注銷手續(xù)，賬戶開立、注銷需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審批；2.嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)禁擅自開立、多頭開立銀行賬戶；3.財務(wù)部門定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，每月至少核對一次銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符；4.銀行賬戶資金實行專款專用，嚴(yán)禁挪用、拆借賬戶資金；（二）資金調(diào)度管理：1.財務(wù)部門根據(jù)年度財務(wù)收支預(yù)算及月度收支計劃，制定資金調(diào)度方案，保障醫(yī)療服務(wù)、經(jīng)營管理所需資金及時到位；2.大額資金調(diào)度（單筆20000元及以上）需經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金調(diào)度（單筆100000元及以上）需經(jīng)專項小組審核、公司主要負(fù)責(zé)人審批；3.資金調(diào)度需優(yōu)先保障醫(yī)療服務(wù)核心業(yè)務(wù)需求，合理安排資金使用順序，提高資金使用效率；4.財務(wù)部門定期向?qū)ｍ椥〗M及公司管理層報送資金調(diào)度情況報告，反映資金收支及結(jié)余情況；（三）現(xiàn)金管理：1.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制現(xiàn)金使用范圍，結(jié)算起點以上的支出一律通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；2.現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門根據(jù)公司實際情況核定，嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金；3.現(xiàn)金收付需由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行“收付分離”原則，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確、安全；4.每日核對現(xiàn)金庫存，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符；嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金；（四）資金安全保障：1.財務(wù)部門建立資金安全管控機(jī)制，加強(qiáng)銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀U盾、現(xiàn)金保管等安全管理，網(wǎng)銀U盾實行“雙人保管、分工操作”；2.定期開展資金安全檢查，每季度至少開展一次，核查銀行賬戶使用情況、現(xiàn)金保管情況及資金支付流程執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并整改安全隱患；3.加強(qiáng)資金支付安全審核，對異常支付指令（如收款賬戶異常、支付金額異常等），需暫停支付并核查確認(rèn)；（五）票據(jù)與印章管理：1.銀行票據(jù)（支票、匯票等）由財務(wù)部門專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、注銷臺賬，確保票據(jù)安全；2.財務(wù)專用章、法人章等銀行預(yù)留印鑒實行“分開保管、雙人管控”，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒；3.票據(jù)開具與印鑒使用需嚴(yán)格按審批流程辦理，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確、合規(guī)。第十條財務(wù)收支核算規(guī)范：（一）核算原則：嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)開展財務(wù)收支核算，確保核算準(zhǔn)確、及時、完整；（二）收入核算：按收入類型設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確歸集醫(yī)療服務(wù)收入、藥品及耗材銷售收入、醫(yī)保結(jié)算收入等各類收入；及時確認(rèn)收入，嚴(yán)禁虛增或虛減收入；（三）支出核算：按支出類型、部門、診療機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確核算各類支出；嚴(yán)格區(qū)分資本性支出與收益性支出，資本性支出按規(guī)定分期攤銷或計提折舊，收益性支出直接計入當(dāng)期損益；（四）核算流程：1.財務(wù)部門對收支相關(guān)的原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證；2.按記賬憑證登記會計賬簿，確保賬簿記錄準(zhǔn)確、完整；3.每月終了，結(jié)轉(zhuǎn)收支科目，編制財務(wù)收支報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）；4.定期開展賬務(wù)核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符；（五）財務(wù)收支分析：財務(wù)部門每月開展財務(wù)收支分析工作，重點分析收支預(yù)算執(zhí)行情況、收支結(jié)構(gòu)變動情況、資金周轉(zhuǎn)情況及收支差異原因，編制《月度財務(wù)收支分析報告》；每季度進(jìn)行綜合分析，年度開展全面分析，為公司經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持；（六）憑證歸檔：財務(wù)收支相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等會計資料，由財務(wù)部門按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善歸檔，保存期限不少于10年，確保資料完整、可追溯。第十一條應(yīng)急處置規(guī)范：（一）應(yīng)急事件類型：包括資金被盜用、挪用、詐騙，銀行賬戶異常，大額收支糾紛，醫(yī)保結(jié)算突發(fā)問題，自然災(zāi)害導(dǎo)致收支管理中斷等；（二）應(yīng)急處置流程：1.發(fā)現(xiàn)應(yīng)急事件后，相關(guān)人員需立即向財務(wù)部門及專項小組報告，重大事件需直接上報公司管理層；報告內(nèi)容包括事件類型、發(fā)生時間、影響范圍、資金損失情況及初步判斷；2.專項小組接到報告后，立即啟動應(yīng)急處置預(yù)案，成立應(yīng)急處置小組，明確分工，開展處置工作；3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金安全層面的應(yīng)急處置，如凍結(jié)銀行賬戶、核查資金流向、收集證據(jù)材料、對接銀行及公安部門等；相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)層面的應(yīng)急處置，如協(xié)調(diào)醫(yī)保部門、梳理收支憑證、調(diào)整工作安排等；4.應(yīng)急處置過程中，需及時向公司管理層匯報處置進(jìn)展，必要時尋求外部專業(yè)機(jī)構(gòu)支持；5.事件處置完成后，應(yīng)急處置小組需對事件原因進(jìn)行分析，評估事件造成的損失，總結(jié)處置經(jīng)驗，制定防范措施，形成應(yīng)急處置報告，報專項小組備案；（三）應(yīng)急保障措施：1.建立資金應(yīng)急儲備機(jī)制，預(yù)留一定額度的應(yīng)急資金，確保突發(fā)情況下醫(yī)療服務(wù)及核心經(jīng)營活動的資金需求；2.制定收支管理應(yīng)急方案，明確應(yīng)急狀態(tài)下的收支辦理流程、審批權(quán)限簡化措施及憑證保管要求；3.定期開展應(yīng)急演練，每半年至少開展一次，提升相關(guān)人員的應(yīng)急處置能力；4.明確應(yīng)急處置責(zé)任人及聯(lián)系方式，確保應(yīng)急事件發(fā)生時可快速響應(yīng)。第四章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十二條監(jiān)督檢查機(jī)制：（一）日常自查：各部門、各診療機(jī)構(gòu)每月開展財務(wù)收支管理自查，重點核查收入歸集完整性、支出審批合規(guī)性、票據(jù)真實性、資金使用安全性等；自查結(jié)果每月匯總上報財務(wù)部門；（二）專項檢查：專項小組每季度針對重點領(lǐng)域（如醫(yī)保收入管理、采購支出、大額資金支付、現(xiàn)金管理等）組織開展專項檢查，核查收支管理成效與風(fēng)險隱患；（三）全面檢查：專項小組每年組織開展一次全公司范圍的財務(wù)收支管理全面檢查，覆蓋收入管理、支出管理、資金管理、收支核算等全流程，評估管理體系運行效果；（四）第三方審計：每年至少聘請一次外部財務(wù)審計機(jī)構(gòu)，對公司財務(wù)收支的合規(guī)性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計，提出專業(yè)改進(jìn)建議；（五）投訴舉報：建立財務(wù)收支管理違規(guī)行為投訴舉報渠道，鼓勵員工、患者及社會公眾舉報虛收虛支、挪用資金、違規(guī)收費、虛報報銷等問題；專項小組對舉報信息嚴(yán)格保密，及時核查處理并反饋結(jié)果。第十三條責(zé)任追究：（一）員工違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，公司視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理：1.截留、坐支、挪用公司收入，或私設(shè)“小金庫”的，立即終止勞動關(guān)系，依法追繳違法所得；造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；2.擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)、自立收費項目、分解收費或虛開收費票據(jù)的，給予記過處分，扣除相應(yīng)績效獎金；造成患者投訴或公司聲譽(yù)損害的，加重處理；3.虛報、冒領(lǐng)支出，或提供虛假票據(jù)、憑證報銷的，給予記過處分