2026年口腔醫(yī)療管理公司市場費用預(yù)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司總部及旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)市場費用預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)督管理工作，強(qiáng)化市場費用全流程管控，提高資金使用效益，保障市場推廣、品牌建設(shè)等核心工作有序開展，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《預(yù)算法實施條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度、市場管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司口腔醫(yī)療管理業(yè)務(wù)實際，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)所有市場費用預(yù)算的全流程管理工作，包括市場費用預(yù)算的編制、審核、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、核算、分析與考核等環(huán)節(jié)。公司總部市場部、財務(wù)部、運營部、人力資源部、合規(guī)部等職能部門，旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)及全體參與市場費用預(yù)算管理的相關(guān)人員，均需嚴(yán)格遵循本制度規(guī)定。第三條本制度所指市場費用，是指公司為開展市場推廣、品牌建設(shè)、客戶拓展、學(xué)術(shù)交流、行業(yè)展會等市場相關(guān)活動所發(fā)生的各類費用，涵蓋但不限于廣告宣傳費、展會參展費、學(xué)術(shù)推廣費、客戶維護(hù)費、品牌策劃費、物料制作費、媒體合作費、市場調(diào)研費、人員差旅費等。第四條市場費用預(yù)算管理核心原則：戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制需緊密貼合公司年度發(fā)展戰(zhàn)略與市場工作目標(biāo)，確保市場費用投入與戰(zhàn)略實施需求相匹配；量入為出原則：結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)承受能力，合理規(guī)劃市場費用規(guī)模，兼顧效益與成本，避免盲目投入；權(quán)責(zé)明晰原則：明確各部門、各機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理中的職責(zé)分工，將預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到具體部門及個人，確保權(quán)責(zé)統(tǒng)一；全程管控原則：對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、核算、分析等全環(huán)節(jié)實施動態(tài)管控，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算管理中的問題；效益優(yōu)先原則：強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行效果評估，優(yōu)先保障高效益市場活動的費用需求，優(yōu)化費用投入結(jié)構(gòu)，提升資金使用效率；合規(guī)規(guī)范原則：嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，規(guī)范預(yù)算編制與費用支出流程，確保預(yù)算管理全流程合規(guī)合法。第二章核心定義與適用范圍第五條核心定義：市場費用預(yù)算：指基于公司年度市場工作目標(biāo)，對一定時期內(nèi)（通常為年度、季度、月度）各類市場費用的預(yù)計支出計劃，是市場活動開展的資金保障依據(jù)；預(yù)算編制：指各部門、各機(jī)構(gòu)根據(jù)市場工作需求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與發(fā)展規(guī)劃，制定年度、季度、月度市場費用預(yù)算草案的工作過程；預(yù)算執(zhí)行：指各部門、各機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，開展市場活動并發(fā)生費用支出的過程，包括費用申請、審批、支付等環(huán)節(jié)；預(yù)算調(diào)整：指因市場環(huán)境變化、戰(zhàn)略調(diào)整、突發(fā)情況等特殊原因，對已批準(zhǔn)的預(yù)算額度、支出范圍進(jìn)行變更的工作過程；預(yù)算監(jiān)控：指財務(wù)部、市場部對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費用支出合規(guī)性進(jìn)行實時跟蹤與監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行不偏離既定目標(biāo)的工作過程。第六條適用范圍：費用類型范圍：（1）廣告宣傳費：包括線上線下廣告投放費、宣傳片制作費、廣告設(shè)計費、新媒體推廣費等；（2）展會參展費：包括展位租賃費、搭建費、展品運輸費、參展人員差旅費等展會相關(guān)費用；（3）學(xué)術(shù)推廣費：包括學(xué)術(shù)研討會舉辦費、專家講課費、學(xué)術(shù)資料印制費等學(xué)術(shù)交流相關(guān)費用；（4）客戶維護(hù)費：包括客戶拜訪費、客戶答謝活動費、禮品費等客戶關(guān)系維護(hù)相關(guān)費用；（5）品牌策劃費：包括品牌定位規(guī)劃費、品牌活動策劃費、VI體系維護(hù)費等品牌建設(shè)相關(guān)費用；（6）其他市場費用：包括市場調(diào)研費、物料制作費、媒體合作費、市場人員培訓(xùn)費等其他市場相關(guān)費用。管理環(huán)節(jié)范圍：涵蓋市場費用預(yù)算的編制、審核、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、核算、分析、考核與檔案歸檔等全流程；機(jī)構(gòu)與人員范圍：包括公司總部市場部（核心牽頭部門）、財務(wù)部（核心管控部門）、運營部、人力資源部、合規(guī)部等職能部門，旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)及市場費用預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)督相關(guān)的所有人員。第七條公司建立《市場費用分類及預(yù)算編制指引》，明確各類市場費用的界定標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制依據(jù)、核算口徑、審批權(quán)限等核心內(nèi)容，由市場部牽頭，聯(lián)合財務(wù)部、合規(guī)部梳理確定，報公司管理層審批后執(zhí)行。該指引根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化、公司業(yè)務(wù)需求每年更新一次，并向各機(jī)構(gòu)、各部門公示。第三章管理職責(zé)第八條市場部（核心牽頭部門）核心職責(zé)：負(fù)責(zé)本制度的制定、修訂與維護(hù)，牽頭統(tǒng)籌全公司市場費用預(yù)算管理工作的規(guī)劃、組織與協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)組織開展年度、季度、月度市場費用預(yù)算的編制工作，匯總各部門、各機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，形成公司整體市場費用預(yù)算方案，報財務(wù)部審核；負(fù)責(zé)明確年度市場工作目標(biāo)與重點任務(wù)，為各部門、各機(jī)構(gòu)預(yù)算編制提供方向指引與數(shù)據(jù)支持；負(fù)責(zé)監(jiān)控公司整體市場費用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議；負(fù)責(zé)組織開展市場費用預(yù)算執(zhí)行效果評估，結(jié)合市場活動成效分析費用投入效益，形成評估報告報公司管理層；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌市場費用預(yù)算相關(guān)檔案的收集、整理與歸檔工作。第九條財務(wù)部（核心管控部門）核心職責(zé)：負(fù)責(zé)對市場費用預(yù)算草案進(jìn)行財務(wù)審核，核查預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性與可行性，提出審核意見；負(fù)責(zé)匯總公司整體市場費用預(yù)算方案，結(jié)合公司年度財務(wù)預(yù)算總盤子，進(jìn)行綜合平衡，報公司管理層審批；負(fù)責(zé)對市場費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全程財務(wù)監(jiān)控，跟蹤費用支出進(jìn)度，審核費用支出的合規(guī)性與真實性，嚴(yán)格按預(yù)算額度把控支付；負(fù)責(zé)市場費用的核算工作，準(zhǔn)確歸集各類市場費用，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)定期開展市場費用預(yù)算執(zhí)行財務(wù)分析，對比預(yù)算與實際支出差異，分析差異成因，提出財務(wù)層面的優(yōu)化建議；負(fù)責(zé)配合市場部開展預(yù)算執(zhí)行效果評估，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；負(fù)責(zé)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行財務(wù)審核，確保調(diào)整方案符合財務(wù)制度要求。第十條運營部核心職責(zé)：參與市場費用預(yù)算草案的審核，結(jié)合旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出預(yù)算優(yōu)化建議；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)旗下各口腔診療機(jī)構(gòu)落實市場費用預(yù)算編制與執(zhí)行工作，監(jiān)督各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；參與市場活動成效評估，從業(yè)務(wù)運營角度分析費用投入對業(yè)務(wù)拓展的支撐效果，提出改進(jìn)建議。第十一條各口腔診療機(jī)構(gòu)核心職責(zé)：依據(jù)公司年度市場工作目標(biāo)與本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)需求，編制本機(jī)構(gòu)年度、季度、月度市場費用預(yù)算草案，提交市場部匯總；嚴(yán)格在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)開展本機(jī)構(gòu)市場活動，規(guī)范費用支出流程，確保費用支出真實、合規(guī)；負(fù)責(zé)監(jiān)控本機(jī)構(gòu)市場費用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時向市場部、財務(wù)部反饋執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；配合市場部、財務(wù)部開展預(yù)算執(zhí)行效果評估與分析工作，提供本機(jī)構(gòu)市場活動相關(guān)數(shù)據(jù)。第十二條合規(guī)部核心職責(zé)：負(fù)責(zé)對市場費用預(yù)算管理全流程的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，核查預(yù)算編制、費用支出、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)法律法規(guī)及公司制度要求；負(fù)責(zé)對市場費用支出相關(guān)合同（廣告合作合同、展會合同等）進(jìn)行合規(guī)審核，防范法律風(fēng)險；負(fù)責(zé)為預(yù)算管理工作提供法律專業(yè)支持，指導(dǎo)處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合規(guī)糾紛。第十三條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人核心職責(zé)：各部門負(fù)責(zé)人、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為本部門、本機(jī)構(gòu)市場費用預(yù)算執(zhí)行第一責(zé)任人，對本部門、本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費用合規(guī)性與使用效益負(fù)責(zé)；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算開展工作，合理安排費用支出，避免超預(yù)算、無預(yù)算支出；及時上報預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況，配合相關(guān)部門開展預(yù)算分析與調(diào)整工作。第四章全流程管理第十四條預(yù)算編制階段：編制周期：市場費用預(yù)算按年度、季度、月度分級編制，年度預(yù)算為核心預(yù)算，季度、月度預(yù)算為年度預(yù)算的分解與細(xì)化；每年11月底前完成下一年度市場費用預(yù)算編制工作，每季度末完成下一季度預(yù)算細(xì)化，每月末完成下一月度預(yù)算確認(rèn)；編制依據(jù)：各部門、各機(jī)構(gòu)編制預(yù)算需以公司年度發(fā)展戰(zhàn)略、市場工作目標(biāo)為核心依據(jù)，結(jié)合歷史市場費用支出數(shù)據(jù)、市場環(huán)境分析、年度市場活動計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，確保預(yù)算編制科學(xué)合理；編制流程：市場部于每年10月初發(fā)布下一年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點、上報路徑等；各部門、各機(jī)構(gòu)依據(jù)通知要求編制本部門、本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案，經(jīng)本部門、本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交市場部匯總；市場部對各單位預(yù)算草案進(jìn)行初步審核與匯總，形成公司整體市場費用預(yù)算草案，提交財務(wù)部審核；編制要求：預(yù)算草案需明確費用項目、預(yù)算額度、支出明細(xì)、對應(yīng)市場活動、實施周期、責(zé)任人等核心信息；需對預(yù)算額度的測算依據(jù)進(jìn)行詳細(xì)說明，確保數(shù)據(jù)真實、測算合理；嚴(yán)禁隨意編制預(yù)算，杜絕虛報、漏報。第十五條預(yù)算審核與審批階段：財務(wù)審核：財務(wù)部收到市場部提交的整體預(yù)算草案后，在5個工作日內(nèi)完成審核，重點核查預(yù)算總額的合理性、費用結(jié)構(gòu)的平衡性、測算依據(jù)的充分性、與公司財務(wù)總預(yù)算的匹配性等，提出審核意見反饋市場部修改完善；合規(guī)審核：市場部根據(jù)財務(wù)部審核意見修改完善預(yù)算草案后，提交合規(guī)部進(jìn)行合規(guī)審核，合規(guī)部重點核查預(yù)算涉及的市場活動、費用支出是否符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，在3個工作日內(nèi)完成審核并出具意見；層級審批：經(jīng)財務(wù)部、合規(guī)部審核通過的市場費用預(yù)算方案，由市場部牽頭上報公司管理層審批；管理層對預(yù)算方案進(jìn)行全面審核，明確批準(zhǔn)意見；年度市場費用預(yù)算方案需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過后正式生效，季度、月度預(yù)算方案經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效；預(yù)算下達(dá)：預(yù)算方案批準(zhǔn)后，市場部聯(lián)合財務(wù)部在3個工作日內(nèi)將預(yù)算額度分解下達(dá)至各部門、各機(jī)構(gòu)，明確各單位的預(yù)算額度、支出范圍、執(zhí)行要求等，確保各單位清晰掌握預(yù)算指標(biāo)。第十六條預(yù)算執(zhí)行階段：支出審批：各部門、各機(jī)構(gòu)開展市場活動發(fā)生費用支出時，需嚴(yán)格執(zhí)行公司費用報銷審批流程，提交費用申請單及相關(guān)支撐材料（合同、報價單、驗收單等）；費用申請需經(jīng)本部門、本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，再由市場部審核（核查是否在預(yù)算額度內(nèi)、是否符合市場活動計劃），財務(wù)部審核（核查票據(jù)真實性、合規(guī)性），按審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付；額度管控：財務(wù)部嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算額度把控費用支付，對超出預(yù)算額度、無預(yù)算的費用支出，原則上不予支付；因特殊情況確需支出的，需按預(yù)算調(diào)整流程辦理審批手續(xù)后，方可支付；動態(tài)監(jiān)控：市場部、財務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，市場部每周跟蹤各部門、各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，財務(wù)部每月對整體市場費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)核算與匯總；雙方定期溝通執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并預(yù)警預(yù)算執(zhí)行偏差；執(zhí)行反饋：各部門、各機(jī)構(gòu)每月5日前向市場部、財務(wù)部上報上一月度預(yù)算執(zhí)行情況，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費用支出明細(xì)、對應(yīng)市場活動開展情況等；對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，需同步提交說明及改進(jìn)措施。第十七條預(yù)算調(diào)整階段：調(diào)整條件：預(yù)算調(diào)整僅適用于以下特殊情況：公司戰(zhàn)略重大調(diào)整導(dǎo)致市場工作目標(biāo)變更；市場環(huán)境發(fā)生重大變化（如行業(yè)政策調(diào)整、市場競爭格局突變）；突發(fā)重大市場機(jī)會或危機(jī)需要緊急投入；預(yù)算編制時未預(yù)見的重大事項；其他經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的特殊情況；調(diào)整申請：需要調(diào)整預(yù)算的部門、機(jī)構(gòu)，需提交《市場費用預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算額度、費用支出計劃、對市場工作目標(biāo)的影響等，經(jīng)本部門、本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交市場部；調(diào)整審核與審批：市場部對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，核查調(diào)整理由的合理性、調(diào)整方案的可行性，提出審核意見后提交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)審核；財務(wù)部審核調(diào)整對公司整體財務(wù)預(yù)算的影響，出具審核意見；經(jīng)市場部、財務(wù)部審核通過的調(diào)整申請，按審批權(quán)限報公司管理層審批；重大預(yù)算調(diào)整（單次調(diào)整金額超過年度預(yù)算總額5%或絕對金額較大的）需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過；調(diào)整下達(dá)：預(yù)算調(diào)整申請批準(zhǔn)后，市場部聯(lián)合財務(wù)部在3個工作日內(nèi)將調(diào)整后的預(yù)算額度下達(dá)至相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)，并更新預(yù)算管理臺賬，確保各單位執(zhí)行最新預(yù)算指標(biāo)。第十八條預(yù)算核算與分析階段：費用核算：財務(wù)部嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及公司財務(wù)制度，對市場費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按費用項目、責(zé)任部門、所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)歸集，確保賬務(wù)處理規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；每月出具市場費用核算報表，反映各部門、各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)數(shù)據(jù)；執(zhí)行分析：市場部聯(lián)合財務(wù)部每月開展市場費用預(yù)算執(zhí)行分析，每季度開展專項分析，每年開展年度綜合分析；分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、實際支出與預(yù)算的差異、費用結(jié)構(gòu)合理性、費用投入效益、差異成因等；針對分析發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對性改進(jìn)措施；效果評估：市場部牽頭組織相關(guān)部門開展市場費用投入效果評估，結(jié)合市場活動的客戶拓展數(shù)量、品牌曝光度、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化量、客戶滿意度等指標(biāo)，評估費用投入的性價比；對低效或無效的費用投入，提出優(yōu)化調(diào)整建議，報公司管理層審批后實施；報告提交：市場部、財務(wù)部每月將預(yù)算執(zhí)行分析報告、核算報表提交公司管理層，每季度、年度提交綜合分析報告與效果評估報告，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。第十九條預(yù)算歸檔階段：市場部牽頭負(fù)責(zé)市場費用預(yù)算全流程相關(guān)資料的收集、整理與歸檔工作，包括預(yù)算編制通知、預(yù)算草案、審核意見、審批文件、預(yù)算調(diào)整申請與批復(fù)、費用支出憑證、核算報表、執(zhí)行分析報告、效果評估報告等；按公司檔案管理規(guī)定移交行政部（檔案管理部）集中保管，建立專項檔案，保管期限不少于5年；檔案管理需符合保密規(guī)定，嚴(yán)禁泄露敏感財務(wù)與業(yè)務(wù)信息。第五章合規(guī)與風(fēng)險管控第二十條預(yù)算合規(guī)管控：市場部、財務(wù)部、合規(guī)部聯(lián)合建立市場費用預(yù)算合規(guī)審核機(jī)制，對預(yù)算編制、費用支出、預(yù)算調(diào)整等全環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)性核查，確保符合《中華人民共和國會計法》《廣告法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司制度要求；嚴(yán)格規(guī)范費用支出憑證管理，費用支出必須取得真實、合法、完整的票據(jù)及相關(guān)支撐材料（合同、驗收單、支付憑證等），嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)、虛列費用支出；市場費用支出相關(guān)合同必須經(jīng)合規(guī)部審核、按審批權(quán)限報公司管理層審批后簽訂，明確雙方權(quán)利義務(wù)與違約責(zé)任，防范合同風(fēng)險；嚴(yán)禁各部門、各機(jī)構(gòu)擅自改變預(yù)算資金用途，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；嚴(yán)禁截留、擠占、挪用市場費用資金。第二十一條風(fēng)險預(yù)警與管控：建立市場費用預(yù)算風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，市場部、財務(wù)部聯(lián)合設(shè)定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)（如超預(yù)算比例、費用支出進(jìn)度偏差、票據(jù)合規(guī)率等），對達(dá)到預(yù)警閾值的情況及時發(fā)出預(yù)警；加強(qiáng)費用投入風(fēng)險管控，對大額市場費用支出（如大型廣告投放、重要展會參展），在預(yù)算編制階段需開展可行性分析與風(fēng)險評估，制定風(fēng)險防控措施；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險管控，定期排查預(yù)算執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險點（如費用挪用、票據(jù)造假、審批流程不規(guī)范等），及時制定應(yīng)對措施；加強(qiáng)市場環(huán)境風(fēng)險管控，市場部定期分析市場環(huán)境變化對預(yù)算執(zhí)行的影響，提前預(yù)判風(fēng)險，及時調(diào)整預(yù)算策略。第二十二條應(yīng)急處置機(jī)制：市場部牽頭制定《市場費用預(yù)算應(yīng)急處置預(yù)案》，明確預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)事件（如重大費用糾紛、票據(jù)造假、突發(fā)市場危機(jī)需要緊急資金投入等）的處置流程、責(zé)任主體、應(yīng)對措施、信息上報路徑等核心內(nèi)容，報公司管理層審批后執(zhí)行；發(fā)生突發(fā)事件時，相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)需立即啟動應(yīng)急處置預(yù)案，第一時間采取措施控制風(fēng)險擴(kuò)大，并及時向市場部、財務(wù)部、合規(guī)部及公司管理層上報；涉及重大財務(wù)風(fēng)險或法律糾紛的突發(fā)事件，由財務(wù)部、合規(guī)部牽頭處理，協(xié)調(diào)外部資源（法律顧問、審計機(jī)構(gòu)等）提供支持；應(yīng)急處置工作完成后，相關(guān)部門需及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，優(yōu)化《市場費用預(yù)算應(yīng)急處置預(yù)案》及預(yù)算管理制度。第六章監(jiān)督考核與獎懲第二十三條監(jiān)督機(jī)制：日常監(jiān)督：市場部、財務(wù)部負(fù)責(zé)對市場費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，重點核查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費用支出合規(guī)性、票據(jù)真實性等；對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)部門整改；專項監(jiān)督：公司每半年開展一次市場費用預(yù)算管理專項監(jiān)督檢查，由審計部牽頭，聯(lián)合市場部、財務(wù)部、合規(guī)部配合，對預(yù)算全流程管理資料進(jìn)行抽查，評估預(yù)算管理成效與合規(guī)性，形成專項監(jiān)督報告；群眾監(jiān)督：建立市場費用預(yù)算管理問題舉報機(jī)制，鼓勵員工對預(yù)算編制弄虛作假、費用支出違規(guī)、擅自調(diào)整預(yù)算等行為進(jìn)行舉報；對舉報信息嚴(yán)格保密，核查屬實的給予舉報人員500-2000元專項獎勵。第二十四條考核機(jī)制：公司將市場費用預(yù)算管理成效納入各部門、各口腔診療機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的年度績效考核體系，核心考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、費用支出合規(guī)率、預(yù)算調(diào)整規(guī)范率、費用投入效益、問題整改完成率等；各部門負(fù)責(zé)人、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為本部門、本機(jī)構(gòu)預(yù)算管理第一考核責(zé)任人，預(yù)算執(zhí)行相關(guān)人員為直接責(zé)任人，考核結(jié)果與部門及個人的薪酬福利、評優(yōu)評先、晉升直接掛鉤。第二十五條獎懲措施：獎勵：對在市場費用預(yù)算管理工作中表現(xiàn)突出、成效顯著的部門（機(jī)構(gòu)）及個人，公司給予表彰獎勵，獎勵形式包括現(xiàn)金獎勵、績效加分、評優(yōu)優(yōu)先、晉升傾斜等；具體包括：（1）嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，預(yù)算編制科學(xué)合理、執(zhí)行準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率達(dá)到95%以上的；（2）優(yōu)化費用投入結(jié)構(gòu)，提升費用使用效益，市