PAGE嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動和財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)報告等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財務(wù)內(nèi)控制度過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場環(huán)境和公司實(shí)際經(jīng)營狀況，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門提交預(yù)算草案：各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制大綱，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算委員會審議：公司成立預(yù)算委員會，對財務(wù)部門匯總編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議。預(yù)算委員會成員包括公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等。審議通過后，報公司董事會審批。董事會審批下達(dá)：公司董事會對年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確責(zé)任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。3.調(diào)整變更：如因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)預(yù)算委員會審議通過，并報公司董事會審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等指標(biāo)。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。3.結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核、獎勵分配的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，確?；I資活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控、成本合理。2.籌資審批：公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。重大籌資事項應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。3.籌資渠道：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金。在選擇籌資渠道時，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用期限等因素。（二）資金使用1.資金審批：建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.支付流程：資金支付應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，審核通過后簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付的真實(shí)性、合法性、合理性以及資金來源的合規(guī)性。審核無誤后簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對資金支付申請進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對重大資金支付申請進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。財務(wù)支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支付申請單，辦理資金支付手續(xù)。3.資金安全：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全、支付安全。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。2.結(jié)算流程：資金結(jié)算應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門提交結(jié)算申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，填寫資金結(jié)算申請單，注明結(jié)算方式、金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資金結(jié)算申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核結(jié)算的真實(shí)性、合法性、合理性以及相關(guān)證明材料的完整性。審核無誤后簽字確認(rèn)。辦理結(jié)算手續(xù)：財務(wù)部門根據(jù)審核后的資金結(jié)算申請單，辦理資金結(jié)算手續(xù)。對于采用網(wǎng)上銀行支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行操作，確保支付安全。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收支安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，防范銀行存款風(fēng)險。（二）存貨管理1.存貨采購：建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，編制采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量。2.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。倉庫管理部門應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫。3.存貨保管：倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，對存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識管理，確保存貨安全完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。4.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)審批后的發(fā)貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。發(fā)貨過程中應(yīng)嚴(yán)格核對發(fā)貨數(shù)量、品種等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。重大固定資產(chǎn)購置事項應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計處理。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)購置：公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，評估無形資產(chǎn)的價值和潛在收益。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算公司成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，并保持核算方法的一致性。3.成本費(fèi)用項目：明確公司成本費(fèi)用項目的分類和核算內(nèi)容，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。各成本費(fèi)用項目應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配。（二）成本費(fèi)用控制1.制定控制目標(biāo)：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和成本費(fèi)用預(yù)算，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位。2.控制措施建立成本費(fèi)用管理制度：明確成本費(fèi)用控制的流程、方法和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控。加強(qiáng)預(yù)算管理：通過預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保各項成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用。開展成本分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，并采取針對性措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用考核1.考核指標(biāo)：建立健全成本費(fèi)用考核指標(biāo)體系，包括成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用降低率、毛利率等指標(biāo)。2.考核周期：成本費(fèi)用考核按年度進(jìn)行，每年末對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。3.結(jié)果應(yīng)用：成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核、獎勵分配的重要依據(jù)。對成本費(fèi)用控制情況良好的部門和個人給予獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.編制依據(jù)：按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.編制流程會計核算：財務(wù)部門按照會計制度的規(guī)定，對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，編制會計憑證、賬簿等。報表編制：財務(wù)部門根據(jù)會計核算結(jié)果，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。審核匯總：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對編制的財務(wù)報表進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。然后將審核后的財務(wù)報表進(jìn)行匯總，編制合并財務(wù)報表。審計報告：公司聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計，會計師事務(wù)所出具審計報告。報告報送：財務(wù)部門將經(jīng)審計的財務(wù)報告報送公司董事會、監(jiān)事會等相關(guān)部門，并按照規(guī)定向外部披露。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析公司盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。同時，公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動進(jìn)行定期審計和專項審計，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費(fèi)用控制情況、財務(wù)報告編制情況等。3.監(jiān)督方式：通過定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式，對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）內(nèi)部審計1.審計計劃：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計工作重點(diǎn)和審計項目。2.審計實(shí)施：內(nèi)部審計部門按照審計計劃，對公司財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計。審計過程中應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.審計報告：內(nèi)部審計部門完成審計工作后，應(yīng)撰寫審計報告，向公司管理層報告審計結(jié)果。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容。4.整改跟蹤：公司管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部