PAGE關(guān)于行政單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范行政單位的各項經(jīng)濟活動，加強內(nèi)部管理，防范風(fēng)險，提高資金使用效益，確保行政單位各項工作合法、合規(guī)、有序開展，保障國有資產(chǎn)安全完整，維護公共利益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家有關(guān)行政單位內(nèi)部控制的規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保行政單位的各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行政單位的實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策要求、本行政單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性。3.預(yù)算編制程序：各部門按照規(guī)定的時間和要求提出預(yù)算建議數(shù)，財務(wù)部門進行審核、匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后形成年度預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制：將預(yù)算執(zhí)行情況納入對各部門的績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)國家政策發(fā)生重大變化、不可抗力因素影響或其他特殊情況導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。調(diào)整后的預(yù)算需報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算與評價1.決算編制：年度終了，各部門應(yīng)及時清理各項收支，編制決算草案。財務(wù)部門負責(zé)審核、匯總決算草案，報上級主管部門和財政部門審批。2.績效評價：建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價。績效評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：行政單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入（如有）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入（如有）和其他收入等。2.收入確認：各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額確認，確保收入的真實性和完整性。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定使用和管理收入票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生，并定期進行票據(jù)盤點。（二）支出管理1.支出范圍：行政單位的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ闲姓挝徽＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，并報經(jīng)批準(zhǔn)。4.支出核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）收支平衡管理1.加強收支預(yù)測：財務(wù)部門應(yīng)定期對行政單位的收支情況進行預(yù)測，分析收支變化趨勢，為合理安排預(yù)算和資金使用提供依據(jù)。2.確保收支平衡：通過合理編制預(yù)算、加強收入管理和支出控制，確保行政單位年度收支平衡，避免出現(xiàn)赤字。四、政府采購（一）采購預(yù)算編制1.采購預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)行政單位的工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合年度預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算。2.采購預(yù)算編制內(nèi)容：明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額、采購時間等內(nèi)容，確保采購預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。（二）采購方式選擇1.公開招標(biāo)：達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進行采購。公開招標(biāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行，確保招標(biāo)過程的公平、公正、公開。2.邀請招標(biāo)：符合邀請招標(biāo)條件的采購項目，可以采用邀請招標(biāo)方式進行采購。邀請招標(biāo)應(yīng)向三家以上具備承擔(dān)招標(biāo)項目能力、資信良好的特定供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請書。3.競爭性談判：對于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的、采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的、不能事先計算出價格總額的采購項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項目，應(yīng)采用單一來源采購方式進行采購。單一來源采購應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批。5.詢價：采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可以采用詢價方式進行采購。詢價應(yīng)向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價通知書，對供應(yīng)商的報價進行比較，確定成交供應(yīng)商。（三）采購程序1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要提出采購申請，說明采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報經(jīng)批準(zhǔn)。2.采購實施：采購部門按照批準(zhǔn)的采購方式和采購程序組織實施采購活動。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保采購活動的合法性和合規(guī)性。3.合同簽訂：采購項目成交后，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式等內(nèi)容。4.驗收付款：采購項目到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格后，按照采購合同的約定支付貨款。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)定期對政府采購項目進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政部門、監(jiān)察部門等外部監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督機構(gòu)的工作，及時提供相關(guān)資料和信息。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)行政單位的工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定資產(chǎn)配置數(shù)量、規(guī)格和型號。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。2.配置程序：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。資產(chǎn)配置申請應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。（二）資產(chǎn)采購資產(chǎn)采購應(yīng)按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進行，確保采購過程的公開、公平、公正。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，簽訂采購合同，并按照合同約定進行驗收和付款。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.資產(chǎn)登記與臺賬管理：對資產(chǎn)進行詳細登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格、數(shù)量、使用部門等信息。定期對資產(chǎn)臺賬進行核對和盤點，確保賬實相符。3.資產(chǎn)維護與保養(yǎng)：加強資產(chǎn)的維護與保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：行政單位的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因及方式等內(nèi)容。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對行政單位的資產(chǎn)進行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報上級主管部門和財政部門備案。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.立項依據(jù)：根據(jù)行政單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，結(jié)合國家有關(guān)政策和資金狀況，提出建設(shè)項目立項申請。2.立項審批：建設(shè)項目立項申請應(yīng)報經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門審批。立項審批應(yīng)重點審查項目的必要性、可行性、合規(guī)性等內(nèi)容。（二）項目設(shè)計1.設(shè)計單位選擇：通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等方式選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行項目設(shè)計。2.設(shè)計方案審查：組織相關(guān)專家和部門對設(shè)計方案進行審查，確保設(shè)計方案符合項目要求和相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。（三）項目招標(biāo)建設(shè)項目招標(biāo)應(yīng)按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進行，包括工程招標(biāo)、貨物招標(biāo)和服務(wù)招標(biāo)等。招標(biāo)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守招標(biāo)程序，確保招標(biāo)活動的公平、公正、公開。（四）項目施工1.施工單位選擇：通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等方式選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位進行項目施工。2.施工合同簽訂：與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程內(nèi)容、工程質(zhì)量、工程進度、工程造價、付款方式等內(nèi)容。3.施工過程監(jiān)督：加強對項目施工過程的監(jiān)督管理，定期檢查工程質(zhì)量、工程進度等情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促施工單位整改。（五）項目驗收1.驗收準(zhǔn)備：項目竣工后，施工單位應(yīng)提交竣工報告和相關(guān)資料。建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收準(zhǔn)備工作，包括制定驗收方案、組建驗收小組等。2.驗收程序：按照驗收方案組織驗收小組對項目進行驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程造價、設(shè)備運行情況等。驗收合格后，出具驗收報告。（六）項目決算1.決算編制：項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項目決算。項目決算應(yīng)包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、工程費用、設(shè)備購置費用、其他費用等內(nèi)容。2.決算審核：財務(wù)部門對項目決算進行審核，審核內(nèi)容包括決算的真實性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。審核通過后，報上級主管部門和財政部門審批。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、履行期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交財務(wù)部門、法律部門等進行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、風(fēng)險防范等方面。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋單位公章后生效。合同簽訂應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，確保合同的有效性和合法性。（二）合同履行1.合同執(zhí)行跟蹤：建立合同執(zhí)行跟蹤機制，定期對合同履行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.合同變更管理：如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂補充合同或變更協(xié)議。（三）合同歸檔合同簽訂后，應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔管理。合同歸檔應(yīng)按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，確保合同檔案的完整性和安全性。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)：成立內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)對行政單位內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員組成。2.監(jiān)督方式與頻率：通過定期檢查、不定期抽查相結(jié)合的方式，對行政單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查。定期檢查每年至少進行一次，不定期抽查根據(jù)實際情況適時開展。3.監(jiān)督結(jié)果處理：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，對整改情況進行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督積極接受財政部門、審計部門、監(jiān)察部門等外部監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)資料和信息，配合外部監(jiān)督機構(gòu)的工作。對外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認真研究并加以整改。（三）自我評價1.評價主體與內(nèi)容：行政單位應(yīng)定期開展內(nèi)控制度自我評價