PAGE電教館內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)電教館的內(nèi)部控制，規(guī)范館內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他管理風(fēng)險(xiǎn)，確保電教館的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和電教行業(yè)管理規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于電教館全體工作人員，涵蓋館內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金收支、資產(chǎn)管理等所有方面。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋電教館所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)外部環(huán)境變化和館內(nèi)實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整完善內(nèi)部控制制度。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.館長(zhǎng)：全面負(fù)責(zé)電教館的管理工作，對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)各自部門業(yè)務(wù)的開展，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求。4.資產(chǎn)管理人員：負(fù)責(zé)館內(nèi)資產(chǎn)的登記、保管、清查等工作。5.信息系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)電教館信息系統(tǒng)的維護(hù)、安全管理等。（二）崗位職責(zé)1.館長(zhǎng)職責(zé)(1)領(lǐng)導(dǎo)制定電教館發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，確保與內(nèi)部控制目標(biāo)一致。(2)組織建立健全內(nèi)部控制制度，審批重大業(yè)務(wù)決策和財(cái)務(wù)支出。(3)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問題。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)(1)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。(2)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。(3)加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用。(此處可根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)職責(zé)進(jìn)一步細(xì)化，如審核報(bào)銷憑證、辦理資金收付等)3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)工作的組織實(shí)施，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)規(guī)定和流程。(2)制定部門工作計(jì)劃和預(yù)算，合理安排資源，提高業(yè)務(wù)績(jī)效。(3)對(duì)部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。(此處可根據(jù)不同業(yè)務(wù)部門職責(zé)進(jìn)一步細(xì)化，如教學(xué)資源開發(fā)部門負(fù)責(zé)資源的策劃、制作等)4.資產(chǎn)管理人員職責(zé)(1)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。(2)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。(3)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，做好資產(chǎn)維護(hù)、保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)使用效益。(此處可根據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)一步細(xì)化，如圖書資料管理、設(shè)備管理等職責(zé))5.信息系統(tǒng)管理人員職責(zé)(1)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。(2)保障信息系統(tǒng)安全，設(shè)置用戶權(quán)限，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。(3)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，提高工作效率。(此處可根據(jù)電教館信息系統(tǒng)功能進(jìn)一步細(xì)化，如教學(xué)平臺(tái)管理、資源存儲(chǔ)系統(tǒng)管理等職責(zé))三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合館內(nèi)實(shí)際情況和資金狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交館長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額地組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國(guó)家政策調(diào)整、館內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)。2.申請(qǐng)內(nèi)容包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)館長(zhǎng)辦公會(huì)審議。4.經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍電教館收入主要包括財(cái)政撥款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)收入、技術(shù)服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的金額和時(shí)間確認(rèn)。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入按照項(xiàng)目合同約定，在完成項(xiàng)目規(guī)定的工作任務(wù)并經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收合格后確認(rèn)。3.培訓(xùn)收入在培訓(xùn)課程結(jié)束，學(xué)員確認(rèn)培訓(xùn)效果后確認(rèn)。4.技術(shù)服務(wù)收入在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收通過(guò)后確認(rèn)。5.資產(chǎn)出租收入按照租賃合同約定的租金收取時(shí)間確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出審批1.日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后報(bào)館長(zhǎng)審批。2.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出：需經(jīng)館長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.對(duì)于沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理安排，確保支出的合理性和必要性。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和監(jiān)督。（四）支出控制1.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算限額的支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。2.加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷憑證的審核，確保憑證合法合規(guī)、內(nèi)容真實(shí)完整。3.嚴(yán)格控制臨時(shí)性支出和超預(yù)算支出，確需發(fā)生的，需按規(guī)定程序?qū)徟?。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。2.申請(qǐng)表包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置原因、預(yù)算金額等內(nèi)容。3.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報(bào)館長(zhǎng)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由資產(chǎn)管理人員、使用部門人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，資產(chǎn)管理人員據(jù)此登記資產(chǎn)臺(tái)賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用人員的職責(zé)。2.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)管理人員定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置需由使用部門提出申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況等。3.資產(chǎn)管理人員進(jìn)行核實(shí)，提出處置意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)價(jià)值。4.經(jīng)館長(zhǎng)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，處置收入上繳財(cái)政。七、合同管理（一）合同簽訂1.電教館對(duì)外簽訂合同，必須由承辦部門起草合同文本。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.承辦部門將合同文本提交法律事務(wù)人員或法律顧問進(jìn)行合法性審查，并報(bào)館長(zhǎng)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，承辦部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確保合同約定的各項(xiàng)條款得到履行。2.財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行資金支付。3.建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)協(xié)商解決。（三）合同變更與終止1.合同履行過(guò)程中，如需變更合同條款，由承辦部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明變更原因和內(nèi)容。2.經(jīng)雙方協(xié)商一致，并按照合同簽訂程序進(jìn)行審批后，簽訂合同變更協(xié)議。3.合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時(shí)，承辦部門應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。八、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，明確系統(tǒng)安全責(zé)任。2.采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等措施，防止信息系統(tǒng)遭受外部攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)修復(fù)安全隱患。（二）數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)1.制定數(shù)據(jù)備份策略，定期對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。2.備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.建立數(shù)據(jù)恢復(fù)演練機(jī)制，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。（三）系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)1.信息系統(tǒng)管理人員定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。2.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的需要，及時(shí)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化。3.系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)應(yīng)制定詳細(xì)的方案，經(jīng)測(cè)試后實(shí)施，確保不影響正常業(yè)務(wù)開展。九、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)館內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.主動(dòng)公開館內(nèi)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.每年定期對(duì)內(nèi)部