PAGE濟(jì)南學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)濟(jì)南學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，防范風(fēng)險，提高學(xué)校管理水平和辦學(xué)效益，保障學(xué)校持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于濟(jì)南學(xué)校各部門、各教學(xué)單位及全體教職員工。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《中華人民共和國教育法》3.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》4.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》5.其他相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)校各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和管理行為的各個方面，不留死角。3.重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制的范圍和重點(diǎn)。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和實(shí)際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校治理結(jié)構(gòu)1.學(xué)校設(shè)立董事會（或理事會），作為學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議學(xué)校重大事項(xiàng)，制定學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.學(xué)校管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會（或理事會）的決策，執(zhí)行學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度，管理學(xué)校日常事務(wù)。（二）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)預(yù)算和決算，執(zhí)行財務(wù)管理制度。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警，確保學(xué)校資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，定期向上級主管部門和學(xué)校管理層報送財務(wù)報表。2.教學(xué)部門制定教學(xué)計劃和教學(xué)大綱，組織教學(xué)活動，確保教學(xué)質(zhì)量。負(fù)責(zé)教師隊伍建設(shè)，組織教師培訓(xùn)和考核，提高教師教學(xué)水平。管理學(xué)生學(xué)籍，組織學(xué)生考試和成績評定，開展學(xué)生思想政治教育和管理工作。3.人事部門負(fù)責(zé)學(xué)校人力資源規(guī)劃和招聘工作，引進(jìn)優(yōu)秀人才。制定教職工薪酬福利政策，辦理教職工入職、離職、調(diào)動等手續(xù)。組織教職工績效考核，建立激勵機(jī)制；管理教職工檔案，開展教職工培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。4.后勤部門負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括校園設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生管理、食品安全保障等。管理學(xué)校物資采購和資產(chǎn)管理，確保物資供應(yīng)和資產(chǎn)安全。做好學(xué)校節(jié)能減排工作，降低運(yùn)行成本。（三）崗位設(shè)置與職責(zé)1.根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.不相容崗位主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄會計記錄與財產(chǎn)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校管理層審議。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)董事會（或理事會）審議通過后，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為學(xué)校管理層決策提供依據(jù)。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、財政補(bǔ)助收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，并報經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.實(shí)行收費(fèi)公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。3.規(guī)范收費(fèi)行為，使用合法票據(jù)，及時足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）捐贈管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為，確保捐贈資金和物資的安全、合理使用。2.對捐贈收入進(jìn)行單獨(dú)核算，按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用捐贈資金和物資，并及時向捐贈人反饋使用情況。（四）其他收入管理1.加強(qiáng)對學(xué)校其他收入的管理，如經(jīng)營收入、出租出借收入等，確保收入合法合規(guī)。2.對其他收入進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校管理層集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。（二）費(fèi)用報銷1.教職工辦理費(fèi)用報銷時，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并說明原因。（三）政府采購1.按照國家和地方有關(guān)政府采購規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，并按照規(guī)定程序組織實(shí)施政府采購活動。2.加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的管理，建立健全政府采購檔案，確保采購過程合法合規(guī)、采購結(jié)果公開透明。（四）工程項(xiàng)目支出1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、其他費(fèi)用等，并明確各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)和計算依據(jù)。實(shí)施方案應(yīng)包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)周期、質(zhì)量要求、安全措施等內(nèi)容。2.工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)施方案進(jìn)行，加強(qiáng)對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的管理。3.工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，編制竣工決算報告，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)交付和賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確保現(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，確保票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管和核銷規(guī)范有序。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，采取有效措施確保應(yīng)收賬款及時足額收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照學(xué)校發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。定期對固定資產(chǎn)折舊和攤銷情況進(jìn)行核對，確保折舊和攤銷計算準(zhǔn)確無誤。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計量對學(xué)校擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，按照規(guī)定入賬。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的評估和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。2.無形資產(chǎn)的攤銷與處置按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額上繳學(xué)校。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校對外簽訂合同，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。合同承辦部門負(fù)責(zé)起草合同文本，經(jīng)法律顧問審核后，報學(xué)校管理層審批。2.合同簽訂應(yīng)使用規(guī)范的合同文本，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭議解決方式等內(nèi)容。3.合同簽訂前，應(yīng)確保合同對方主體資格合法、信用狀況良好，具備履行合同的能力。（二）合同履行1.合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的履行，按照合同約定及時履行義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，按照合同約定及時支付款項(xiàng)或收取款項(xiàng)，確保資金安全。3.合同履行過程中，如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知對方。（三）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同文本、審批文件、履行記錄等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔管理。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料完整、安全，便于查閱和使用。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計重點(diǎn)和審計范圍，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和管理行為進(jìn)行全面審計。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）自我評價1.學(xué)校定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，由管理層牽頭，各部門參與，對學(xué)校內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行全面評價。2.內(nèi)部控制自我評價應(yīng)制定評價方案，明確評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價流程。3.內(nèi)部控制自我評價結(jié)束后，應(yīng)撰寫評價報告，總結(jié)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，分析存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。（三）外部評價1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和上級主管部門