PAGE村級財產(chǎn)清查內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級財務(wù)管理，規(guī)范村級財產(chǎn)清查工作，確保村級財產(chǎn)的安全與完整，提高財產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)所有村級財產(chǎn)的清查、管理與監(jiān)督。（三）基本原則1.全面清查原則：對村級所有財產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符。2.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財產(chǎn)清查工作。3.客觀公正原則：清查過程中應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，如實(shí)反映財產(chǎn)狀況。4.注重實(shí)效原則：通過財產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決，提高財產(chǎn)管理水平。二、財產(chǎn)清查的組織與實(shí)施（一）組織架構(gòu)成立村級財產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由村黨支部書記擔(dān)任組長，村委會主任擔(dān)任副組長，成員包括村會計、出納、村民代表等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督村級財產(chǎn)清查工作。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組組長：全面負(fù)責(zé)財產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)與決策，協(xié)調(diào)解決清查過程中出現(xiàn)的重大問題。2.領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：協(xié)助組長開展工作，具體組織實(shí)施財產(chǎn)清查工作，對清查結(jié)果進(jìn)行審核。3.村會計：負(fù)責(zé)財產(chǎn)清查的賬務(wù)處理，提供相關(guān)會計資料，協(xié)助清查人員進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。4.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的清查，提供資金收支明細(xì)。5.清查人員：具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)財產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)，如實(shí)記錄盤點(diǎn)情況。6.村民代表：參與財產(chǎn)清查工作，對清查過程進(jìn)行監(jiān)督，確保清查結(jié)果的公正性。（三）清查周期村級財產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，如有特殊情況或根據(jù)上級要求，可適時增加清查次數(shù)。（四）清查步驟1.準(zhǔn)備階段制定財產(chǎn)清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、時間安排和人員分工。組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉財產(chǎn)清查的程序和方法。準(zhǔn)備清查所需的表格、賬冊、憑證等資料。2.清查階段貨幣資金清查：對現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額是否相符；對銀行存款進(jìn)行賬戶核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。實(shí)物資產(chǎn)清查：對固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，登記實(shí)物資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。債權(quán)債務(wù)清查：對本村的應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核對，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.匯總階段清查人員將清查結(jié)果進(jìn)行匯總，填寫財產(chǎn)清查報告表。村會計對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目。4.審核階段領(lǐng)導(dǎo)小組對財產(chǎn)清查報告表進(jìn)行審核，核實(shí)清查結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如有問題，及時組織清查人員進(jìn)行復(fù)查，確保清查工作質(zhì)量。5.總結(jié)階段撰寫財產(chǎn)清查工作總結(jié)報告，分析財產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。將財產(chǎn)清查結(jié)果向村民公開，接受村民監(jiān)督。三、財產(chǎn)的分類與清查方法（一）貨幣資金1.現(xiàn)金：通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額是否一致。盤點(diǎn)時，應(yīng)由出納人員在場，清查人員對現(xiàn)金進(jìn)行逐張清點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.銀行存款：與開戶銀行核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。核對時，應(yīng)取得銀行對賬單，逐筆核對銀行存款收支記錄與對賬單是否相符。對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。（二）實(shí)物資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)房屋及建筑物：通過實(shí)地查看、測量等方式，核實(shí)房屋的面積、結(jié)構(gòu)、使用狀況等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等：進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，檢查設(shè)備的型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況等是否與臺賬記錄一致。對于大型設(shè)備，可邀請專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定。辦公家具及用品：逐一清點(diǎn)，記錄其名稱、數(shù)量、購置時間等信息。2.存貨庫存物資：對庫存的各類物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，包括辦公用品、維修材料、農(nóng)產(chǎn)品等。盤點(diǎn)時，應(yīng)檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與臺賬記錄相符，并注意物資的保質(zhì)期和存儲條件。在產(chǎn)品、產(chǎn)成品：對于正在生產(chǎn)的產(chǎn)品和已完工的產(chǎn)成品，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)記錄和庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)。核實(shí)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、成本等信息。（三）債權(quán)債務(wù)1.應(yīng)收款項(xiàng)對本村的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，包括村民欠款、企業(yè)欠款、上級撥款等。與債務(wù)人進(jìn)行核對，核實(shí)欠款金額、欠款時間、還款計劃等信息。對于長期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。2.應(yīng)付款項(xiàng)核對本村的應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付工程款、應(yīng)付貨款、應(yīng)付工資等。與債權(quán)人進(jìn)行核對，核實(shí)欠款金額、欠款時間、付款計劃等信息。及時清理應(yīng)付款項(xiàng)，按照合同約定和財務(wù)制度進(jìn)行支付。四、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）賬實(shí)相符對于清查結(jié)果賬實(shí)相符的財產(chǎn)，應(yīng)在賬冊上加蓋“賬實(shí)相符”章，并在財產(chǎn)清查報告中予以說明。（二）賬實(shí)不符1.盤盈對于盤盈的財產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于其他原因的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。盤盈的財產(chǎn)應(yīng)登記入賬，并在財產(chǎn)清查報告中詳細(xì)說明盤盈情況和處理結(jié)果。2.盤虧對于盤虧的財產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷；屬于責(zé)任人造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧的財產(chǎn)應(yīng)及時調(diào)整賬目，并在財產(chǎn)清查報告中詳細(xì)說明盤虧情況和處理結(jié)果。（三）賬務(wù)調(diào)整根據(jù)財產(chǎn)清查結(jié)果，村會計應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。賬務(wù)調(diào)整應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證，登記賬簿。五、內(nèi)部控制措施（一）不相容職務(wù)分離明確財產(chǎn)清查、賬務(wù)處理、財產(chǎn)保管等崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離。例如，清查人員與記賬人員不得由同一人擔(dān)任，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批制度建立財產(chǎn)購置、處置、清查等業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。對于重大財產(chǎn)購置和處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報上級主管部門審批。財產(chǎn)清查工作應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保清查工作的合法性和嚴(yán)肅性。（三）財產(chǎn)保管制度加強(qiáng)對村級財產(chǎn)的保管，建立財產(chǎn)保管臺賬，記錄財產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。明確財產(chǎn)保管人員的職責(zé)，定期對財產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保財產(chǎn)的安全與完整。（四）監(jiān)督檢查制度建立健全財產(chǎn)清查內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期對財產(chǎn)清查工作進(jìn)行檢查和評估。監(jiān)督檢查內(nèi)容包