PAGE漢大學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本校內(nèi)控制度旨在規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保學(xué)校事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。通過建立健全內(nèi)部控制體系，保障學(xué)校資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作有序開展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策制定。（三）適用范圍本制度適用于漢大學(xué)各學(xué)院、各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，資產(chǎn)管理、采購管理、收支管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)把控高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，參考有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)學(xué)校年度工作安排和本部門業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目輕重緩急和實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行合理安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照各部門職責(zé)和工作任務(wù)，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議、學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（三）決算與評(píng)價(jià)1.決算編制：年度終了，各部門應(yīng)及時(shí)清理本部門預(yù)算收支和往來款項(xiàng)，編制本部門年度決算報(bào)表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制學(xué)校年度決算報(bào)表，經(jīng)審計(jì)后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.預(yù)算評(píng)價(jià)：學(xué)校建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整和績(jī)效考核的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”和違規(guī)收費(fèi)。2.分類管理原則：按照收入類別分別進(jìn)行核算和管理，確保收入來源清晰、準(zhǔn)確。3.及時(shí)足額原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并在學(xué)校顯著位置公示。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，建立健全收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。2.捐贈(zèng)管理：規(guī)范捐贈(zèng)行為和捐贈(zèng)資金管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金。加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)核算，確保捐贈(zèng)資金專款專用。3.經(jīng)營收入管理：加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)的管理，規(guī)范經(jīng)營收入核算。經(jīng)營收入應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.專款專用原則：對(duì)專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.審批控制原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）支出審批流程1.一般支出審批：日常公用支出、人員支出等一般性支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.專項(xiàng)資金支出審批：專項(xiàng)資金支出應(yīng)按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保專項(xiàng)資金使用合規(guī)、合理。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰。2.報(bào)銷審批程序：報(bào)銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間限制：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和管理。定期清理往來款項(xiàng)，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等六大類。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算，經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議、學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。4.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：學(xué)校固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入成本費(fèi)用，而是通過“累計(jì)折舊”科目核算。無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審議、學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理處置手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并按照合同或協(xié)議約定支付款項(xiàng)。無形資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審議、學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理處置手續(xù)。六、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物、工程和服務(wù)采購。貨物采購是指購置設(shè)備、材料、辦公用品等；工程采購是指新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項(xiàng)目；服務(wù)采購是指委托外單位提供的各類服務(wù)，如咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購。公開招標(biāo)應(yīng)按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：符合邀請(qǐng)招標(biāo)條件的采購項(xiàng)目，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購。邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)向三家以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力、資信良好的特定供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：符合競(jìng)爭(zhēng)性談判條件的采購項(xiàng)目，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購。競(jìng)爭(zhēng)性談判應(yīng)成立談判小組，與不少于三家的供應(yīng)商進(jìn)行談判，確定成交供應(yīng)商。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項(xiàng)目，可以采用單一來源采購方式進(jìn)行采購。單一來源采購應(yīng)向特定供應(yīng)商采購，并說明理由。5.詢價(jià)：采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目，可以采用詢價(jià)方式進(jìn)行采購。詢價(jià)應(yīng)向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)通知書，對(duì)供應(yīng)商報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，確定成交供應(yīng)商。（三）采購流程1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要提出采購申請(qǐng)，說明采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。采購申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購審批：采購申請(qǐng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)學(xué)校采購管理部門審核。學(xué)校采購管理部門根據(jù)采購項(xiàng)目性質(zhì)和金額大小，按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行審批。3.采購實(shí)施：采購項(xiàng)目經(jīng)審批后，學(xué)校采購管理部門按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。4.采購驗(yàn)收：采購項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由采購部門辦理采購結(jié)算手續(xù)，并將采購相關(guān)資料歸檔保存。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的合同應(yīng)按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定起草。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同起草完成后，應(yīng)提交學(xué)校法律事務(wù)部門或法律顧問進(jìn)行審核。法律事務(wù)部門或法律顧問應(yīng)從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，確保合同合法合規(guī)。3.合同簽訂：合同審核通過后，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表與對(duì)方簽訂合同。合同簽訂應(yīng)加蓋學(xué)校公章或合同專用章，并由雙方簽字或蓋章確認(rèn)。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自義務(wù)。學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.合同變更：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更合同條款，應(yīng)按照合同約定的程序進(jìn)行。合同變更應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并經(jīng)學(xué)校法律事務(wù)部門或法律顧問審核。（三）合同結(jié)算與終止1.合同結(jié)算：合同履行完畢后，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時(shí)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。2.合同終止：合同履行完畢或因其他原因終止時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。合同終止后，雙方應(yīng)清理合同履行過程中的債權(quán)債務(wù)，妥善保管合同相關(guān)資料。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門要求提供相關(guān)資料，配合財(cái)政部門做好各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督工作。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好各項(xiàng)審計(jì)工作。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：學(xué)校成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和