PAGE落實(shí)常態(tài)化內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本常態(tài)化內(nèi)控制度。本制度旨在建立健全內(nèi)部控制體系，保障公司/組織資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，提高運(yùn)營效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及全體員工。涵蓋公司/組織的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與運(yùn)營、人力資源管理、行政管理等各個(gè)領(lǐng)域。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司/組織決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注對公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和合規(guī)性有重大影響的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，避免因控制過度或不足而影響公司/組織運(yùn)營效率。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司/組織治理結(jié)構(gòu)1.建立健全公司/組織治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.股東會(huì)行使對公司/組織重大事項(xiàng)的決策權(quán)，董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司/組織戰(zhàn)略、決策重大事項(xiàng)并監(jiān)督管理層執(zhí)行，監(jiān)事會(huì)對公司/組織財(cái)務(wù)及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司/組織日常運(yùn)營管理。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。2.制定清晰的部門和崗位職責(zé)說明書，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)范圍、工作流程和考核標(biāo)準(zhǔn)，確保各崗位人員各司其職、各負(fù)其責(zé)。（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價(jià)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)情況。（四）人力資源政策1.制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、保留和激勵(lì)優(yōu)秀人才，確保公司/組織擁有一支高素質(zhì)、專業(yè)化的員工隊(duì)伍。2.建立員工培訓(xùn)與發(fā)展體系，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提高員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。3.完善績效考核制度，建立科學(xué)合理的績效評價(jià)指標(biāo)體系，對員工工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等進(jìn)行全面評價(jià)，將績效考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。4.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和內(nèi)部控制意識。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對公司/組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和重要性程度。對于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于超出公司/組織風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極高且影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或退出高風(fēng)險(xiǎn)市場。風(fēng)險(xiǎn)降低：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，在公司/組織風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和關(guān)注。2.針對不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和實(shí)施方案，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施得到有效執(zhí)行。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)的范圍，對涉及財(cái)務(wù)、采購、銷售、審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的職務(wù)進(jìn)行分離，避免由一人兼任不相容職務(wù)。2.不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和各級管理人員的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任。2.對于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見。3.明確授權(quán)審批的層級和權(quán)限，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，合理確定不同事項(xiàng)的審批級別，確保審批流程的規(guī)范和有效。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司/組織的會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管制度，規(guī)范會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。3.建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司/組織財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期對公司/組織的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，采取有效的保管措施，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損、流失等情況發(fā)生。3.對重要財(cái)產(chǎn)設(shè)置明顯的標(biāo)識和記錄，建立財(cái)產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用狀況等信息，便于財(cái)產(chǎn)的清查和管理。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和要求，確保預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，制定詳細(xì)的預(yù)算方案，并經(jīng)各部門充分論證和審核后確定。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。（六）運(yùn)營分析控制1.建立運(yùn)營分析機(jī)制，定期收集、整理、分析公司/組織運(yùn)營過程中的各類數(shù)據(jù)和信息，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等，為管理層決策提供依據(jù)。2.運(yùn)用科學(xué)的分析方法和工具，對公司/組織運(yùn)營情況進(jìn)行全面、深入的分析，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)運(yùn)營分析結(jié)果，制定針對性的改進(jìn)措施和決策建議，促進(jìn)公司/組織優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高運(yùn)營效率、降低成本費(fèi)用。（七）績效考評控制1.建立健全績效考評制度，明確績效考評的目標(biāo)、指標(biāo)、方法、程序和結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，確?？冃Э荚u的公平、公正、公開。2.根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門職責(zé)，制定科學(xué)合理的績效考評指標(biāo)體系，涵蓋工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等方面，突出關(guān)鍵績效指標(biāo)。3.定期對員工進(jìn)行績效考評，及時(shí)反饋考評結(jié)果，幫助員工發(fā)現(xiàn)自身不足，促進(jìn)員工改進(jìn)工作。將績效考評結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全公司/組織信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠覆蓋公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳遞和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，防止信息泄露、篡改、丟失等情況發(fā)生。定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。3.建立信息系統(tǒng)用戶管理制度，明確用戶的權(quán)限和職責(zé)，規(guī)范用戶操作行為，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和使用信息系統(tǒng)。（二）信息傳遞與溝通1.明確公司/組織內(nèi)部各部門之間、上下級之間以及與外部利益相關(guān)者之間的信息傳遞渠道和方式，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)人員手中。2.建立定期的信息溝通會(huì)議制度，如月度經(jīng)營分析會(huì)、季度工作總結(jié)會(huì)等，及時(shí)匯報(bào)工作進(jìn)展情況，溝通解決工作中存在的問題。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門與其他部門之間的信息溝通與協(xié)作，形成信息共享機(jī)制，共同做好公司/組織內(nèi)部控制工作。4.建立外部信息收集與分析機(jī)制，及時(shí)關(guān)注國家政策法規(guī)變化、市場動(dòng)態(tài)、行業(yè)發(fā)展趨勢等外部信息，為公司/組織決策提供參考依據(jù)。（三）反舞弊機(jī)制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和工作流程，加強(qiáng)對舞弊行為的防范和打擊。2.制定反舞弊舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，并對舉報(bào)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。對經(jīng)查實(shí)的舞弊行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.加強(qiáng)對員工的職業(yè)道德教育，提高員工的法律意識和誠信意識，營造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。3.制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方法、頻率和人員等，確保監(jiān)督檢查工作的有序開展。（二）日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.專項(xiàng)監(jiān)督：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期或不定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對特定領(lǐng)域或特定業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行深入檢查和評價(jià)。專項(xiàng)監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。（三）內(nèi)部控制評價(jià)1.定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，對公司/組織內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價(jià)。內(nèi)部控制自我評價(jià)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，評價(jià)結(jié)果應(yīng)形成內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。2.內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、方法、程序、結(jié)果及改進(jìn)建議等內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映公司/組織內(nèi)部控制的實(shí)際情況，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施和建議。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，并對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)督。公司/組織管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，及時(shí)采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制工作，不斷完善內(nèi)部控制體系。（四）缺陷認(rèn)定與整改1.建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制缺陷的分類、認(rèn)定程序和認(rèn)定責(zé)任。內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.對監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定，并分析缺陷產(chǎn)生的原因，提出整改措施和建議。3.針對內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人