PAGE事業(yè)單位修訂內(nèi)控制度事業(yè)單位內(nèi)控制度修訂方案一、總則（一）修訂目的為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，有效防范和化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特修訂本內(nèi)控制度。（二）修訂依據(jù)1.《中華人民共和國會計(jì)法》2.《中華人民共和國預(yù)算法》3.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》4.其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（三）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各崗位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，確保重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變化，以及單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮單位上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度收入增減因素和事業(yè)發(fā)展需要，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并提供相關(guān)證明材料。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等情況，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。三、收支管理（一）收入管理1.單位應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策和規(guī)定，確保收入合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。（二）支出管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出政策和規(guī)定，按照預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，確保支出合法合規(guī)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保支出與預(yù)算相符。4.單位應(yīng)建立健全支出臺賬，詳細(xì)記錄支出的用途、金額、時(shí)間等信息，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，明確專人負(fù)責(zé)，建立健全票據(jù)臺賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。四、政府采購（一）采購預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法編制政府采購預(yù)算，將政府采購項(xiàng)目納入年度預(yù)算管理。2.政府采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。3.采購預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場價(jià)格波動(dòng)因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）采購實(shí)施1.單位應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，組織實(shí)施政府采購活動(dòng)。2.采購項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，包括采購需求確定、采購方式選擇（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等）、采購文件編制、采購評審、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守公平、公正、公開的原則，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)，并接受社會監(jiān)督。（三）采購驗(yàn)收1.采購項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與，確保驗(yàn)收結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。2.驗(yàn)收合格的采購項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）采購檔案管理1.單位應(yīng)建立健全政府采購檔案管理制度，妥善保管政府采購活動(dòng)中形成的各類文件、資料、合同等檔案。2.采購檔案應(yīng)包括采購預(yù)算、采購文件、采購評審記錄、合同文本、驗(yàn)收報(bào)告等內(nèi)容，確保檔案資料的完整性和真實(shí)性。3.采購檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約的原則。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)配置申請應(yīng)詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等情況，并提供相關(guān)證明材料。（二）資產(chǎn)采購1.資產(chǎn)采購應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.資產(chǎn)采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，包括采購需求確定、采購方式選擇、采購文件編制、采購評審、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購?fù)瓿珊?，?yīng)按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資產(chǎn)處置，包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由業(yè)務(wù)部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置申請應(yīng)詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、金額等情況，并提供相關(guān)證明材料。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門和相關(guān)部門審批。2.項(xiàng)目立項(xiàng)申請應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目的、內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源等情況，并提供相關(guān)證明材料。3.項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，確保項(xiàng)目符合國家有關(guān)政策和規(guī)定。（二）項(xiàng)目預(yù)算編制1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法編制項(xiàng)目預(yù)算，將項(xiàng)目預(yù)算納入年度預(yù)算管理。2.項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、建設(shè)周期等因素，合理確定項(xiàng)目預(yù)算金額。3.項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場價(jià)格波動(dòng)因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（三）項(xiàng)目實(shí)施1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和建設(shè)計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和建設(shè)程序，加強(qiáng)對項(xiàng)目施工、監(jiān)理、質(zhì)量控制等方面的管理。3.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位組織，相關(guān)部門和專家參與，確保驗(yàn)收結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。2.驗(yàn)收合格的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定及時(shí)與施工單位協(xié)商解決。（五）項(xiàng)目檔案管理1.單位應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目檔案管理制度，妥善保管建設(shè)項(xiàng)目活動(dòng)中形成的各類文件、資料、合同等檔案。2.建設(shè)項(xiàng)目檔案應(yīng)包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、項(xiàng)目預(yù)算文件（含調(diào)整預(yù)算文件）、項(xiàng)目采購文件、項(xiàng)目施工文件、項(xiàng)目監(jiān)理文件、項(xiàng)目驗(yàn)收文件等內(nèi)容，確保檔案資料的完整性和真實(shí)性。3.建設(shè)項(xiàng)目檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位對外簽訂合同應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出合同簽訂申請，經(jīng)法律部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合同簽訂申請應(yīng)詳細(xì)說明合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、履行地點(diǎn)、違約責(zé)任等主要條款，并提供相關(guān)證明材料。3.合同文本應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利履行。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與對方協(xié)商解決，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，確保資金安全。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。變更或解除合同的申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)法律部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合同變更或解除申請應(yīng)詳細(xì)說明變更或解除的原因、內(nèi)容及對雙方權(quán)利義務(wù)的影響，并提供相關(guān)證明材料。3.合同變更或解除后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保雙方的權(quán)益得到保障。（四）合同糾紛處理1.合同履行過程中如發(fā)生糾紛，雙方應(yīng)首先通過協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以通過仲裁或訴訟等方式解決。2.單位應(yīng)積極配合處理合同糾紛，及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，維護(hù)單位的合法權(quán)益。3.合同糾紛處理結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善合同管理制度。（五）合同檔案管理1.單位應(yīng)建立健全合同檔案管理制度，妥善保管合同簽訂、履行、變更、解除等過程中形成的各類文件、資料、記錄等檔案。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、合同簽訂申請、審核意見（含法律審核意見、財(cái)務(wù)審核意見等）、合同履行記錄、合同變更或解除文件、合同糾紛處理文件等內(nèi)容，確保檔案資料的完整性和真實(shí)性。3.合同檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。八、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。2.日常監(jiān)督應(yīng)由各部門按照職責(zé)分工，對本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu)定期或不定期對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性準(zhǔn)確性等方面。（二）外部監(jiān)督1.單位應(yīng)接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督