PAGE煤炭內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本煤炭內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司煤炭業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司煤炭業(yè)務(wù)合法合規(guī)、安全高效運行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，保障公司資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及煤炭采購、生產(chǎn)、銷售、儲存等各個環(huán)節(jié)的部門、崗位及人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國煤炭法》《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》等，以及煤炭行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和煤炭行業(yè)規(guī)范，確保公司煤炭業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋煤炭業(yè)務(wù)的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、儲存等各個環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免因控制過度而增加不必要的運營成本。二、煤炭采購內(nèi)部控制（一）采購計劃管理1.需求分析：采購部門應(yīng)定期與生產(chǎn)、銷售等部門溝通，了解煤炭需求情況，結(jié)合公司庫存水平、市場價格走勢等因素，分析煤炭采購需求。2.計劃制定：根據(jù)需求分析結(jié)果，制定年度、季度和月度煤炭采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。3.計劃調(diào)整：如因市場變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要變更采購計劃，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時通知相關(guān)部門。（二）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商篩選：建立供應(yīng)商評估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面。選擇合格的供應(yīng)商納入供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商評價：定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價，評價內(nèi)容包括供貨質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等。根據(jù)評價結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，對于不合格的供應(yīng)商及時淘汰。3.供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)：加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，建立良好的合作關(guān)系。及時解決與供應(yīng)商之間的糾紛和問題，確保煤炭采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。（三）采購合同管理1.合同簽訂：采購部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括煤炭品種、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨期、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)、條款清晰、風(fēng)險可控。2.合同執(zhí)行：采購部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時掌握供應(yīng)商的發(fā)貨進(jìn)度、質(zhì)量狀況等信息。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未按合同約定履行義務(wù)，應(yīng)及時采取措施，要求供應(yīng)商整改或追究其違約責(zé)任。3.合同變更與解除：如因市場變化、不可抗力等原因需要變更或解除采購合同，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并與供應(yīng)商協(xié)商一致，簽訂變更或解除協(xié)議。（四）采購付款管理1.付款審批：采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和公司財務(wù)制度進(jìn)行審批。付款申請應(yīng)附采購合同、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，經(jīng)采購部門、財務(wù)部門、審批部門審核批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2.付款方式：根據(jù)供應(yīng)商的信用狀況和合同約定，選擇合適的付款方式，如支票、匯票、電匯等。對于大額采購付款，應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的方式。3.付款監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對采購付款情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查付款是否符合合同約定和公司財務(wù)制度，防止出現(xiàn)逾期付款、重復(fù)付款等問題。三、煤炭生產(chǎn)內(nèi)部控制（一）生產(chǎn)計劃管理1.計劃制定：生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)公司銷售計劃、庫存情況等因素，制定年度、季度和月度煤炭生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應(yīng)明確生產(chǎn)任務(wù)、產(chǎn)量目標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)進(jìn)度等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.計劃執(zhí)行：生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)設(shè)備、人員、物資等資源，確保生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。加強(qiáng)生產(chǎn)過程監(jiān)控，及時解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題，保證生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品質(zhì)量。3.計劃調(diào)整：如因市場變化、設(shè)備故障、原材料供應(yīng)不足等原因需要調(diào)整生產(chǎn)計劃，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時通知相關(guān)部門。（二）生產(chǎn)安全管理1.安全制度建設(shè)：建立健全安全生產(chǎn)管理制度，明確安全生產(chǎn)責(zé)任，制定安全操作規(guī)程，加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)，提高員工安全意識和操作技能。2.安全設(shè)施配備：按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如通風(fēng)設(shè)備、瓦斯監(jiān)測設(shè)備、防塵設(shè)備、消防設(shè)備等，并定期進(jìn)行檢查、維護(hù)和更新，確保安全設(shè)施設(shè)備正常運行。3.安全檢查與隱患排查：定期組織安全檢查和隱患排查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。對重大安全隱患應(yīng)制定專項整改方案，落實整改措施，確保安全生產(chǎn)。4.應(yīng)急管理：制定應(yīng)急預(yù)案，建立應(yīng)急救援隊伍，配備應(yīng)急救援物資和設(shè)備，定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。（三）生產(chǎn)質(zhì)量管理1.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)煤炭產(chǎn)品用途和市場需求，制定煤炭質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確煤炭的粒度、水分、灰分、揮發(fā)分、硫分等指標(biāo)要求。2.質(zhì)量控制措施：加強(qiáng)生產(chǎn)過程質(zhì)量控制，從煤炭開采、運輸?shù)较催x加工等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保煤炭質(zhì)量穩(wěn)定合格。建立質(zhì)量檢測制度，定期對煤炭產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢測，及時發(fā)現(xiàn)和解決質(zhì)量問題。3.質(zhì)量改進(jìn)：定期對煤炭質(zhì)量情況進(jìn)行分析總結(jié)，針對存在的質(zhì)量問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，提高煤炭產(chǎn)品質(zhì)量。（四）生產(chǎn)成本管理1.成本預(yù)算編制：生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和成本控制目標(biāo)，編制年度、季度和月度生產(chǎn)成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括原材料采購成本、人工成本、設(shè)備折舊、水電費、運輸費等各項費用，并分解到各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和崗位。2.成本控制措施：加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，嚴(yán)格控制原材料采購成本，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和能源消耗。建立成本核算制度，定期對生產(chǎn)成本進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.成本分析與考核：定期對生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，找出成本變動原因，提出改進(jìn)措施。建立成本考核制度，將成本指標(biāo)納入績效考核體系，對成本控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本超支的部門和個人進(jìn)行懲罰。四、煤炭銷售內(nèi)部控制（一）銷售計劃管理1.市場調(diào)研：銷售部門應(yīng)定期進(jìn)行市場調(diào)研，了解煤炭市場需求、價格走勢、競爭對手情況等信息，為制定銷售計劃提供依據(jù)。2.銷售計劃制定：根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果和公司生產(chǎn)計劃、庫存情況等因素，制定年度、季度和月度煤炭銷售計劃。銷售計劃應(yīng)明確銷售目標(biāo)、銷售品種、銷售數(shù)量、銷售價格、銷售區(qū)域等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。3.計劃執(zhí)行：銷售部門應(yīng)按照銷售計劃組織銷售活動，積極開拓市場，尋找客戶，簽訂銷售合同，確保銷售任務(wù)的完成。加強(qiáng)銷售過程監(jiān)控，及時掌握銷售進(jìn)度和市場動態(tài)，調(diào)整銷售策略。4.計劃調(diào)整：如因市場變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要調(diào)整銷售計劃，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時通知相關(guān)部門。（二）銷售合同管理1.合同簽訂：銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括煤炭品種、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨期、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)、條款清晰、風(fēng)險可控。2.合同執(zhí)行：銷售部門應(yīng)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時掌握客戶的付款進(jìn)度、提貨進(jìn)度等信息。如發(fā)現(xiàn)客戶未按合同約定履行義務(wù)，應(yīng)及時采取措施，要求客戶整改或追究其違約責(zé)任。3.合同變更與解除：如因市場變化、不可抗力等原因需要變更或解除銷售合同，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并與客戶協(xié)商一致，簽訂變更或解除協(xié)議。（三）銷售價格管理1.價格制定原則：銷售價格應(yīng)根據(jù)煤炭市場價格走勢、產(chǎn)品質(zhì)量、成本費用等因素綜合確定，遵循公平、合理、競爭的原則。2.價格審批程序：銷售價格調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，由銷售部門提出價格調(diào)整建議，經(jīng)財務(wù)部門、市場部門、審批部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.價格監(jiān)控與調(diào)整：銷售部門應(yīng)密切關(guān)注煤炭市場價格變化，及時調(diào)整銷售價格，確保公司銷售價格具有市場競爭力。同時，應(yīng)定期對銷售價格執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，防止出現(xiàn)價格倒掛等問題。（四）銷售收款管理1.收款政策制定：根據(jù)客戶信用狀況和市場情況，制定合理的銷售收款政策，明確收款方式、收款期限、信用額度等內(nèi)容。2.收款跟蹤與監(jiān)控：銷售部門應(yīng)跟蹤銷售收款情況，及時掌握客戶的付款進(jìn)度，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售收款情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查收款是否符合收款政策和公司財務(wù)制度，防止出現(xiàn)壞賬損失。3.壞賬管理：對于確實無法收回的壞賬，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)加強(qiáng)對壞賬的分析和管理，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。五、煤炭儲存內(nèi)部控制（一）庫存管理1.庫存盤點：定期對煤炭庫存進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、倉儲部門等相關(guān)人員共同參與，盤點結(jié)果應(yīng)形成盤點報告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。2.庫存限額管理：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場情況，制定合理的煤炭庫存限額。倉儲部門應(yīng)嚴(yán)格控制庫存數(shù)量，確保庫存不超過限額標(biāo)準(zhǔn)。對于超限額庫存，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理，如銷售、調(diào)配等。3.庫存安全管理：加強(qiáng)煤炭儲存場所的安全管理，確保庫存煤炭安全。配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。建立庫存管理制度流程，規(guī)范庫存出入庫手續(xù)，防止庫存煤炭丟失、損壞等情況發(fā)生。（二）倉儲設(shè)施管理1.設(shè)施建設(shè)與維護(hù)：按照煤炭儲存要求，建設(shè)和完善倉儲設(shè)施，包括煤倉、棧橋、輸送帶等。定期對倉儲設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保設(shè)施正常運行。對于存在安全隱患的設(shè)施，應(yīng)及時進(jìn)行維修或改造。2.設(shè)施更新與改造：根據(jù)公司發(fā)展和市場需求變化，適時對倉儲設(shè)施進(jìn)行更新和改造，提高倉儲設(shè)施的儲存能力和運行效率。設(shè)施更新與改造應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保投資合理、效益顯著。（三）庫存成本管理1.成本核算：建立庫存成本核算制度，準(zhǔn)確核算煤炭庫存成本，包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。定期對庫存成本進(jìn)行分析，找出成本變動原因，采取措施進(jìn)行控制。2.成本控制措施：加強(qiáng)庫存成本控制，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，合理安排庫存布局，減少庫存積壓和浪費。降低倉儲費用，提高倉儲設(shè)施利用率，降低運輸成本，提高運輸效率。六、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃制定：內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和內(nèi)部控制要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。2.審計實施：按照審計計劃，對煤炭采購、生產(chǎn)、銷售、儲存等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。審計過程中應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，進(jìn)行深入的分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計建議。3.審計報告與整改跟蹤：審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)撰寫審計報告，向公司管理層匯報審計結(jié)果。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）風(fēng)險管理與預(yù)警1.風(fēng)險識別與評估：建立風(fēng)險管理機(jī)制，定期對煤炭業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、安全風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等。評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避（如退出高風(fēng)險市場）、風(fēng)險降低（如加強(qiáng)供應(yīng)商管理降低信用風(fēng)險）、風(fēng)險轉(zhuǎn)移（如購買保險轉(zhuǎn)移安全風(fēng)險）、風(fēng)險接受（如對低風(fēng)險事項保持關(guān)注）等。3.風(fēng)險預(yù)警：建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行實時監(jiān)控。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止風(fēng)險擴(kuò)大。（三）內(nèi)部控制評價1.評價指標(biāo)體系建立：制定內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，明確評價內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面。2.評價實施